公司财务管理制度(6)

1、xxxxxxxxxxxxxx公司财务管理制度第一章 总则 第一条 为了加强xxxxxxxx公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，发挥财务在公司生产经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第二条 公司财务部门的职能：（一） 认真贯彻执行国家统一制定的财务管理制度；（二）建立和健全公司内部的财务管理规章制度及工作程序，编制财务计划和财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务计划和财务预算的执行情况；（三）贯彻执行国家财经纪律，对生产经营全过程实行控制和监督，保证公司的财产安全和完整；（四） 历行节约，降低成本，合理调配和使用资金，做到以最小的投入获取最大的收益；（五） 合理地分配公司收入，

2、筹划税赋方案，及时完成国家税收的上缴任务；（六） 监督、检查、指导子公司、分公司的财务管理工作；（七） 积极为公司的生产经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；（八） 完成公司交予的其他工作。第三条 公司财务部门由财务总经理、财务部长、会计和出纳人员组成。第四条 公司所属的子公司、分公司、各部门和全体员工在办理财务业务时，必须遵守本制度。第二章 财务工作岗位职责第五条 财务总经理的主要工作职责是：（一）财务总经理是公司财务工作的最高领导者，在公司总裁的领导下，负责组织公司的资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式进行公司经济核算和分析工作；（二） 组织财务部门严格执行国家财经法律、财

3、经纪律以及财务会计制度；（三）组织编制和执行财务收支计划、财务预算、信贷计划，拟订资金筹措方案和使用方案，开辟财源，有效合理地使用资金；（四）组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门和单位降低消耗、节约费用，提高经济效益；（五）建立和健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向公司总裁提出合理化建议，当好公司决策的参谋；（六） 组织起草财务管理方面的管理制度及有关规定、工作程序，制定促进公司发展的财务政策及内部承包方案等；（七） 定期组织召开财务工作例会，按时参加公司总裁办公会议及其他重要会议，并组织实施；（八）监

4、督、检查、指导各子公司、分公司的财务管理工作；（九）承办总裁、财务总监交予的其他工作。第六条 财务部长的主要工作职责是：（一）在财务总经理的领导下，具体负责组织财务部门的各项会计核算和财务管理工作，执行国家统一制定的财务制度和有关规定；（二）组织会计人员进行记账、算账和报账工作。及时、准确地反映公司财务状况和经营成果，按规定编制各项会计报表；（三）执行国家财经法律，实行财务监督和控制，定期组织公司的财物盘点工作，保证账、物、卡相符，保证公司财产安全、完整；（四）组织并编制公司财务收支计划及成本费用计划，执行财务预算，分析和考核预算的执行情况，促进公司增收节支，提高经济效益；（五）组织会计人员进

5、行产品成本核算工作，编制成本核算规程或办法，保证成本核算准确无误；（六）指导会计人员按正确的方法进行会计核算，纠正会计核算中出现的差错，保证会计核算的质量；（七）定期组织财务状况和经营成果分析，为改善经营管理提供依据；第七条 会计的主要工作职责是：（一）按国家企业会计制度和会计基础工作规范的规定，记账、算账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚，按期报账；（二）按照经济核算原则， 定期检查、分析公司财务、成本和利润分配的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果；（三）妥善保管会计凭证、会计账簿 、会计报表和其他会计资料；（四）完成财务总经理、财务部长交予的其他工作；第八条 出纳员的主要工

6、作职责是：（一）认真执行现金管理制度；（二）严格执行库存现金限额，不坐支现金，不以白条抵现金；（三）建立和健全现金、银行存款账簿，严格审核现金、银行存款收支凭证；（四）严格执行支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票经财务总经理签字后，方可有效；（五） 积极配合银行部门做好对账、报账工作；（六）配合会计人员做好各种账务处理工作；（七）完成财务总经理、财务部长交予的其他工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自1月1日起至12月31日止；第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；第十一条 会计人员办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据

7、审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计人员记账时必须在记账凭证上签字。第十二条 会计人员应定期进行财务检查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条 会计人员应根据账面记录编制会计报表，定期向公司总裁和董事局上报，并向有关综合部门报送。第十四条 会计报表每月编报一次，会计报表须经会计人员签字或盖章。第十五条 会计人员对本公司实行会计监督。第十六条 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正或补充。第十七条 财务工作应建立内部稽核制度。第十八条 稽核人员应对会计凭证、会计账簿、会计报表以及财务处理进行全面稽核，发现错误应及时纠正。第十九条 出纳员不得

8、兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账目的登记工作。第二十条 会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理书面交接手续，由隔级财务主管监交。第四章 支票管理第二十一条 支票由出纳员专门保管。支票使用时须有“请款单”，经财务总经理批准签字后（特殊情况需公司总裁批准），按批准金额批头、盖章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字，会计核对（购置物品由保管员签字），财务总经理审批。填写金额准确无误，完成后交给出纳员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十三条 会计人员清账时，

9、凭“支票领用单”转应收账款，对报销时短缺的金额及时催办。第二十四条 出纳员每日对现金、银行存款收入、支出及金额要报告财务总经理。第二十五条 公司支付的每一笔款项均需财务总经理签字，涉及特殊或重大费用开支时必须经公司总裁审批同意后，方能支付（见审批权限分工明细表）。第五章 现金管理第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）差旅费；（四）结算起点以下的零星支出等。第二十七条 除以上条款规定外，出纳员支付个人款项超过现金限额外的部分，应以支票支付，确需全额支付现金的，由财务总经理审核，总裁批准后可支付现金。第二十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福

10、利及其它工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十九条 日常零星开支所需库存限额为2，000元，超额部分应存入银行。第三十条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不准从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报告财务总经理批准。第三十一条 出纳员从银行提取现金应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由财务总经理批准后提取。第三十二条 公司员工因工作需要借用现金时，需填写“请款单”经部门经理签字，交公司总裁批准后方可借用。第三十三条 符合本制度第二十六条的必须凭发票、工资单、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财

11、务总经理批准，由出纳员支付现金。第三十四条 每月工资表由劳资部编制，公司总裁签字，财务部门按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单由部门经理签字、会计审核，送财务总经理签字，填制记账凭证，交出纳员付现，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员必须审核“请款单”，分别由经手人、部门经理、公司总裁签字。会计人员审核有关凭证。第三十七条 出纳员应建立和健全现金、银行存款账目。序时逐笔记载现金和银行存款收支款项。账目应做到日清月结、每日结算、账款相符。第三十八条 财务总经理应当定期或不定期的检查现金和银行存款账目，及时发现和纠正收、付款核算的差错。

12、第六章 会计档案管理第三十九条 凡属本公司会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它会计资料，均应归档。第四十条 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签字盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务总经理指定专人归档保存。第四十一条 会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务总经理指定专人保存，并分类填制目录。第四十二条 会计档案销毁按国家会计档案管理办法执行。第四十三条 会计档案不准携带外出，凡查阅、复印、摘录会计档案需经财务总经理批准。第七章 处罚办法第四十四条 出现下列情况之一者，应予以警告，并扣发本人当月工资50%100%：（一）超出规定的范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借予他人资金（包括现金）或支付款项的；（四） 利用账户为其他单位或个人套取现金的；（五） 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六） 保留账外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；（七） 违犯本制度条款认定应予以处罚的。第四十五条 出现下列情况之一者，应予以解聘：（一）违犯财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表