广播电视局（中心）财务管理制度

1、郴州市广播电视局（中心）财务管理制度本文档由【中文word文档库】提供，转载分发敬请保留本信息；中文word文档库免费提供海量范文、教育、学习、政策、报告和经济类word文档。://word文档为适应广播电视事业发展的客观需要，进一步提高局（中心）财务管理水平，加强财务管理和会计核算，规范财务行为，严肃财经纪律，根据中华人民共和国会计法、事业单位会计准则、事业单位会计制度及其它有关法规制定本制度。郴州市广播电视局（中心）直属单位所发生的一切经济活动及其计划、财务管理、会计核算工作，均应遵循本制度的规定。第一章 财务管理

2、机构与会计人员第一条：局（中心）设计划财务科，在局党组、局务会领导下，行使局（中心）财务收支的核算、调控、监管职能。第二条：计划财务科的职责与权限（一）在局长、协管局领导的领导下，认真贯彻执行党和国家的经济法规政策，执行会计法、会计人员工作准则、事业单位会计准则、事业单位会计制度、执行其他有关经济制度，对局（中心）所属单位的经济活动负有会计核算和会计监督职责。（二）负责组织编制全市广播电视事业发展规划。（三）负责组织编制局（中心）年度财务预算方案、创收部门目标管理方案，研究并拟订有关的经济政策；（四）负责组织市局直属系统财务管理及会计核算的内部审计工作；（五）参与局（中心）经营创收决策，经济合

3、同、协议和制度的拟定、审查，参与广告价格、工资、奖金方案的制定；（六）对于违反国家财经政策、法规及局（中心）内部管理制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止及纠正，并向主管财务的局领导汇报。（七）根据经局长批准的支出计划、目标管理责任状及局（中心）有关经济业务，对事业经费开支进行审核把关，负责市局的各项财务收支审核工作，对市直广电系统国有资产的保值、增值、完整和安全实施监督。（八）负责具体实施局（中心）制定的年度财务预算、财务收支计划、信贷计划和目标管理方案，负责组织年度会计决算工作。（九）全面、准确、及时地完成局（中心）的财务、会计，统计工作，为领导当好参谋，提供可靠的财务、会计及

4、统计信息。及时、真实、准确、完整地报送各种财务、会计、统计报表。（十）坚持资金“收支两条线”原则，遵守现金管理暂行条例，遵守各项收款制度和费用开支标准。严守经济机密，保管好各种现金、票据和有价证券，严防现金、凭证、账本、票据、有价证券、印鉴丢失被盗。协调处理好与财政、审计、税务、工商等经济监管部门和分局、创收部门的财务关系，自觉接受有关职能部门的监督审查。（十一）加强固定资产的管理，负责监督和督促有关部门，保管好局（中心）的国有资产，确保局（中心）国有资产的完整和安全。加强固定资产、库存材料的核算，指导保管人员建立固定资产、库存材料实物明细账，做到采购有计划，入库有验收，出库有领用单，入出库及

5、时记账，账、表卡、物相符。（十二）建好会计档案，组织做好会计基础工作；按照规范化、标准化的要求，搞好财会人员的业务学习和培训，抓好财会人员的业务考核，拟定财会人员的聘用和调配方案，不断提高财会队伍整体素质；（十三）完成局领导交办的其他工作任务。第五条：局（中心）根据计财科业务工作需要配备会计人员，会计人员岗位由计财科正副科长拟定报局长批准后配置。会计人员应具备以下条件：（一）坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。（二）具有会计专业技术资格或相关经济类专业技术资格、会计证及电算会计证。（三）熟悉国家财经法律法规和方针政策，掌握本行业业务管理的有关知识。（四）有较强的经营管理意识和业务水平，身体

6、健康。 第六条：会计人员应遵循以下职业道德（一）爱岗敬业、忠于职守。热爱本职工作，树立良好的职业品质、严谨的工作作风和热情的服务态度，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；（二）依法理财、廉洁奉公。依法理财、廉洁奉公的原则是党和国家对会计人员职业行为提出的最基本的道德要求，是衡量会计人员思想和行为的基本行为准则。（三）诚实守信、保守秘密。会计人员要养成以诚待人，实事求是的工作作风，正确核算，不为个人和小集团利益，弄虚作假，伪造账目，损害国家和单位利益。严格保守秘密，不得私自向他们提供或泄露任何会计信息。（四）熟悉准则、坚持准则。会计人员应根据实际工作需要了解和熟悉本行业会计活动、会计准则相

7、关的法律制度，熟悉本单位内部管理制度，遵循准则，按准则办事。熟悉市广播电视系统的经营创收和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，向局领导提出好的建议，为改善我局内部管理，提高经济效益做出自己应有的贡献。（五）客观公正、依法办事。处理会计事务应当坚持实事求是、客观公正、依法办事的原则，要树立实事求是的精神和客观公正的工作态度。 （六）勤学苦练、提高技能。勤奋学习业务知识，持续提高自身的会计理论水平、会计实务能力、职业判断能力、自动更新知识能力、提供会计信息能力以及职业经验，以达到和维持必备的专业胜任能力。第八条：会计人员工作调动或者因故离职、辞职必须事先书面报告，经批准后必须将本人经管的会

8、计工作全部交给接替人员，没有办完业务交接的，不得办理调动或者离职手续；第九条：局（中心）预算管理的各单位不设立另财务机构，不配备财会人员，不办理财务收支业务，其发生的经济活动一律由局（中心）计财科统一核算。第二章 预算编制第十条：根据局（中心）宣传工作和事业发展的实际需要，参考上年度创收、费用支出情况及零基预算的原则，按照一保吃饭，二保正常运转，三保重点工程的原则，编制本年度预算方案。第十一条：预算编制的内容：一、 预算收入（1）财政预算安排的事业经费收入。（2）经营性收入，即广告、报刊发行、专项活动、专题、赞助、点歌、飞字幕、制作、有线电视收视费、安装费。（3）优惠政策规定的税费拨返经费收入

9、。（4）自筹资金收入。（5）银行贷款收入。（6）其他收入。一、预算支出（1）按照国家的法律法规和政府的有关文件规定上缴的各项税费支出。（2）依据目标管理方案，各媒体、报社、部门，按定额比例提取的费用指标。（3）局（中心）非创收部门的直接性事业经费支出。（5）固定资产购置支出。（6）中心建设及事业发展支出；（7）其他支出（含银行贷款利息支出）；（8）预备金。一、预算编制说明按照预算内容，将预算方案中的预算收入、预算支出涉及的资金来源、用途及运作方式等问题作简明扼要地说明，做到项目齐全、内容完整、说明清楚。第十二条：预算编制时间及执行与管理（一）编制年度预算必须在本年四月三十日前编制完毕，报请局务

10、会审定。（二）各单位的年度预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。因工作计划、国家政策等发生变化影响预算执行而必须调整预算，须由计财科拟出调整方案，报请局务会研究批准后方可调整。（三）各预算管理单位的统一财务收支活动必须归口局（中心）计财科管理，财务收支实行统一管理、统一核算。第三章 财务管理第十三条 现金管理（一）计财科收费室的现金收入应于当日送存开户银行，不得存放在保险柜中过夜。（二）出纳不得在未经会计审核、领导签批的情况下支付现金。（三）现金的使用范围：（1）发放职工工资、津贴、奖金及各种劳保福利费用；（2）支付给个人的劳务报酬（联系费、稿费、获奖作品等）；（3）出差人员必须随身携带的

11、差旅费。（4）结算起点在1000元以下的零星支出；（5）符合中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。（四）出纳库存现金的最高限额为6000元，超出限额应于当天送存银行，严禁在保险柜中存放过夜。（五）因公务、业务活动需要借用现金时，按本局制订的借款审批程序办理。（六）严禁公款私存，严禁挪用公款，严禁白条抵库。（七）现金日记账必须逐日及时登记，做到“日清月结，账款相符”。第十四条：银行存款管理（一）“基本户”结算户银行印鉴和支票应妥善保管、使用，严禁将支票、全套印鉴交会计或出纳一人保管、使用，切实保障资金安全；（二）严禁对外出租、出借银行账户，严禁签发空头支票及远期支票；严禁对外提供银行账号套取

12、现金；严禁未经批准私设银行账户；（三）出纳应根据会计所作的收、付款凭证，逐日逐笔登记银行存款日记账，每日终了应结出余额，并向计财科和主管财务的局领导报送“银行存款收、付、存月报表”；（四）“银行存款日记账”必须每月与“银行对账单”核对，发现账面结余与银行账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，调节相符，并当月编制“银行存款余额调节表”；（五）计财科负责人应经常检查现金存储和使用情况。（六）计财科负责人应随时掌握银行存款余额情况，合理调度和使用资金。第十五条：应收票据管理1、为加强对应收票据的管理，计财科应设置“应收票据登记簿”，分别登记每份应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同日期

13、和票据票面利率、贴现日、贴现率和贴现净额，以及收款日期和回收金额等资料；2、对到账的各种票据，应先到银行进行查询，经核实后妥善保管，并按票据种类分别设置明细账；第十六条：应收账款、预付账款、其他应收款管理（一） 应收账款管理1、为了减少流动资金占有量，加快流动资金的周转速度，经营收入原则上不允许拖欠；个别客户（常年广告）须经创收部门主要负责人签字担保，方可办理。2、应收账款明确落实到人，负责定期催收回款，具体管理办法应在创收部门目标管理责任状中规定。3、对逾期未收回的账款除责令有关单位限期收回外，并对直接责任人员和创收部门主要负责人给予经济处罚。4、各创收部门收入欠款总额不得超过本部门年创收任

14、务总额的5%（广告以实际播出、刊发量计算）。特殊情况需要破限额，须报主管财务的局领导批准。（二） 预付账款管理计财科一般不予办理预付账款，经市局主管财务的领导特批需事前预付，会计人员要详细记载对方单位名称、预付金额、预付时间、付款方式及有关承办人，督促承办人按规定通知对方及时办理结算手续，年终归零。（三） 其应收款管理1、其他应收款限局（中心）员工，因出差、办理公务需借款的原则上应当月对账结清，最多不得超过两个月，否则计财科应从借款人工资中扣回。2、未经主管财务的局领导批准不得以市广播电视局的名义给任何人办理各类信用卡或提供信用担保。第十七条：应收账款、预付账款、其他应收款年终归零，不能结清的

15、账款，会计人员及时与应付单位或个人书面通知核对，查明原因，并作出归还计划。第十八条：收入管理（一）局（中心）各媒体、广播电视报社、广告公司及其他创收部门的经营创收收入均不得私自收取现金、私设小金库；必须严格遵守收支两条线的财政纪律，所有经营收入全部进入局（中心）开设的收入银行账号，各媒体、广播电视报社、广告公司及其他创收部门不得私设银行账号。（二）各媒体、广播电视报社、广告公司及其他创收部门的现金收入必须当日上交计财科收费室，严禁坐支，对坐支的单位和部门一经发现处10%的罚款，并通报批评。（三）以物抵款收入1、以物抵款收入是指长期拖欠广告款并难以支付或因某种情况需要，经主管财务的局领导同意的经

16、营收入。以物抵款事前要看实物是否有价值，价值多少，拿出方案报主管财务的局领导批准后方可执行；原则上不允许经营收入中搞以物抵款。经批准以物抵款收入双方应出发具发票，并列收列支。2、以物抵款收入一般不计广告业务提成，只计创收指标任务，以物抵款的实物全部上交局（中心）统一处置，各部门不得截留私分。第十九条：费用支出管理（一）费用支出实行局长“一支笔”审批制（局长授权有关人员审批的除外）。各项经济业务的支出必须符合国家有关经济法规和局（中心）有关内部管理制度，严格执行费用支出预算，创收部门目标管理方案。（二）局（中心）所有财务支出统一到计财科审核后报销，费用实行预算管理，严格遵守开支范围、标准和审批程

17、序；奖励节约、杜绝浪费。（三）创收提成费用管理（1）创收部门按目标管理责任状中确定的提成费用指标，根据实际完成的创收收入提取日常费用。创收提成比例一年一定。（2）创收部门的可支配费用指标，在目标管理责任状中规定的范围内由部门自主使用，计财科统一管理。经局长授权，除工资、奖金外的本部门费用支出，可由创收部门负责人审批，计财科审核报销。第二十条：财务分析计财科应定期编制财务分析报告，以财务报告等核算资产为基础，围绕我局的财务状况、资产管理水平、经营创收、获利能力、效益成果及广播电视经营发展趋势等重大问题进行分析和研究，为局党组、局务会提供决策依据。第二十一条：其他计财科应当建立健全会计人员岗位责任

18、制度及相关的各项制度，明确各自的岗位职责、行为规范及考核办法等；计财科负责人应定期对各会计岗位进行内部业务检查和考核。第四章 费用支出管理及审批程序第二十二条：管理原则费用支出遵循预算管理和归类分口管理的原则。第二十三条：预算管理费用支出都必须列入局（中心）年度财务收支预算。按照量入为出的原则，各项费用支出必须控制在预算定额指标内。大额费用开支实行预算审批制度。预算必须事前申报由计财科审核报批后方可执行。下列开支必须事先申报预算：1、材料、批量办公用品的采购及固定资产的购置。2、会议开支及大型宣传业务活动。3、职工福利支出。4、房屋装修、维修、园林绿化及批量保洁用品。5、购置固定资产、大型设备

19、维修及网络改造工程。6、外出业务培训、参加学术交流会议及大型的考察活动。7、大型的业务接待支出。8、车辆空调油料采购及1000元以上的车辆维修支出。 9、一次性购买1000元以上的物品支出。 费用支出预算应明细开支的内容（含图纸）、原因、供应商、预算单价、预算金额等，大额开支要“货比三家”、中、大型采购设备、材料及中、大型工程项目要实行公开招标 。第二十四条：归类分口管理需要预算审批的费用开支，由开支经办的科室部门提出预算，报分管领导批准后交给计财科审核，审核后报局长（主任）“一支笔”审批后执行。按下列项目归类分口管理：(1)、材料、专用技术设备、大型设备维修由使用部门会同技术部提出计划和预算

20、，报技术口分管领导批准再按程序及审批权限审核审批。(2)、办公家具、房屋装修、维修、园林绿化及中心大楼保洁用品由使用部门会同物业管理部提出计划和预算，报物业管理部分管领导批准再按程序及审批权限审核审批。(3)、批量办公用品的采购、会议开支及大型的业务接待支出、职工福利支出、车辆油料采购及1000元以上的车辆维修支出，由办公室提出计划和预算，报办公室分管领导批准再按程序及审批权限审核审批。(4)、大型宣传业务活动开支由承办部门提出计划和预算，报宣传口分管领导批准再按程序及审批权限审核审批。(5)、外出业务培训、参加学术交流会议由培训及相关部门会同政工科提出计划和预算，报政工科分管领导批准再按程序

21、及审批权限审核审批。(6)、其它需报预算的费用开支，一律按照使用部门申报预算计财科审核分管领导批准预算局长（主任）审批后执行的程序办理。 费用支出额超过50000元的须经局党组、局务会研究同意，由局长（主任）签批后方可执行。货物抵广告欠款的费用支出也必须办理上述预算审批手续。第二十五条：审批程序、权限 财务报销实行归口审核和局长（主任）“一支笔”审批的原则（局长书面授权有关人员审批的除外），即费用支出先由部门申报会计人员复核分管领导审核批准然后报局长（主任）审批财务稽核。(一） 设备、器材、办公家具购置及房屋修缮 1000元以下，转协管财务领导签批。 (2)1000元50000元，转（中心）主

22、任签批。 (3)5万元以上，提请局（中心）党组、局务会集体决定，决定之后，由局长和分管财务领导具体主持实施；需签订采购合同的，由局长签章；需进行招标、议标的采购，由局长或局长委托分管领导组织进行（二）招待费(1)、综合口招待费审批权限划分于下。 a、200元以下，由计财科长审批。 b、2001000元，由协管财务领导审批。 c、1000元以上，由局长审批。(2)、其他分口管理的招待费由经局长授权的局领导审批。 (3)、副处以上出差途中餐费，抵出差补贴后的部分在各口预算招待费中列支；其余职工一律不报出差途中餐费，不报采访餐费。(三) 会议费开支及大型宣传业务活动(1)、经批准召开会议及举行大型宣

23、传业务活动，由承办部门提出费用预算，经计财科审核后报协管财务领导初审。(2)、初审完毕后的预算报局长审批。（4）、会议及活动结束后由承办部门与商家结算费用，费用交计财科审核后，报局长审批。（5）、计财科根据局长审批后的原始凭证报销费用。(五)、差旅费及外出学习（1） 工作人员出差及外出学习回郴后。凭“出差申请单”和差旅费发票到计财科费用计处审核，计财科根据财政有关规定和本单位的工作人员出差管理的暂行规定给予报销。（2）、特殊情况超标准的由计财科转呈请示局长审批。（3）、计财科应严格把关，做到私事公费的不报，超过标准的不报，白条发票的不报，超过规定出差期限的不报。（4）、陪贵宾一同出差的，参照差

24、旅费有关规定及招待费有关规定报销。（六）、办公用品及大楼保洁用品(1)、由办公用品仓库保管员与计财科材料会计协商，制订办公用品备用物资采购计划。(2)、临时性计划，总金额在500元以下，由计财科长审批；(3)、总金额在5001000元，转协管财务领导审批。(4)、总金额100020000元，转局长审批。(5)、总金额在20000元以上，提交局党组、局务会集体研究决定。（七）、车辆修理及油耗费用1、按车辆管理制度中的有关规定执行，所有车辆实行定点维修，定点加油，车辆维修先申报后维修。2、车辆维修、采购油料金额在1000元以下的由协管财务的局领导审批，1000元以上的由（中心）主任审批。3、实行目

25、标管理的部门，其油料、修理费在预算金额内由部门负责人审批。4、司机擅自出车导致交通事故、车辆损坏和油料消耗的，一律由司机承担责任。5、按照内部会计控制制度不相容岗位分离的原则，油料的采购、保管、使用三者必须岗位分离，结合对油料使用量定额的考核以加强车辆油料费用的管理。（八）、签定了目标管理责任状的媒休、部门其发生的经济业务由媒体、部门负责人审批，经计财科稽核后报销（九）、上述费用项目未包含的支出，一律经局长审批后才能报销。第二十六条：报销凭证的要求1、各项费用支出必须取得合法报帐凭证，不得以“白条收据”作为支出凭证，必须取得国家统一规定的税务发票。发票的内容项目要填写齐全，尤其是要填写数量、单

26、价，不准只填写金额。2、各种报帐单据的内容、金额一律不得涂改，如发生书写错误，应重新填制并按规定的程序和权限重新审批。3、差旅费支出应填制“差旅费报销单”，购买材料、固定资产应填制“验收单”，一切费用支出必须将原始票据整整齐齐牢固粘贴在“原始凭证粘贴单”上。4、凡费用报帐事项属冲销原借款的，报帐人不得要求财会人员退还原借款单，财会人员应按冲销借款金额开据收据，注明冲帐事由，将其中一联交报帐人作冲减其借款的依据，另一联与费用原始凭证一起作相应的帐务处理。 第二十七条：费用报销流程 经办人：经办人如实填写原始票据汇总核报单，按费用分类用凭证粘贴单粘贴好预算审批单、正式发票，验收单（材料和固定资产业

27、务）并写明发生经济业务的事由，每张原始凭证要有经办人、证明人同时签字，差旅费报销要填写专门的报销单据。 部门意见：负责人根据经济业务发生事由及完成情况签署意见。 会计审核：会计人员根据国家财经法规、局（中心）有关制度、预算审批件计算审核经济业务的内容、金额是否正确，发票及其他原始凭证的真实性、合法性。 审批：根据费用支出审批权限，签署费用支出审批意见。 财务稽核：计财科稽核人员稽核经济业务从预算报批、执行、会计审核、领导审批全过程的手续完整性。 报销：出纳根据手续完备的原始凭证复核金额后，报销所发生的经济业务事项。第二十八条：借款审批局（中心）各媒体、部门因履行公务或出差借款，每人次金额在50

28、00元以下（含5000元），经办人填写借款借据，经各媒体、部门主要负责人同意，经办人带公务活动预算或出差审批单，报计财科长或协管财务领导审批办理借款手续；5000元以上报局长（主任）审批，会计人员凭批条办理借款手续。第六章 固定资产的管理第二十八条：固定资产一是指耐用年限在一年以上，二是单位价值在规定限额以上。一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上、其他批量设备、物品、价值在500元以下、使用年限超过二年的也可视同固定资产管理。第二十九条：固定资产按照下列方式计价（一）购建的固定资产，按实际支付的买价、运输费、保险费、包装费、安装成本、缴纳的税金等相关费用计价。（二）改

29、建、扩建的固定资产，按原有价值加上改建、扩建支出，减去改建、扩建过程中的变价收入后的余额计价。（三）捐赠或经批准无偿调入的固定资产，按捐赠或调出单位的账面价值加上发生的运输、安装费等相关费用，作为入账价值。第三十条：固定资产的折旧固定资产折旧采用“年限平均法”第三十一条：折旧年限1、房屋及建筑物50年；2、机械设备10年；3、铁塔10年；4、专用设备、器材8年；5、电子设备（包括摄、编、录、播）6年；6、交通工具10年；7、办公器具、家具等为8年。 由于现在执行事业单位计会计制度固定资产不取折旧，所以局（中心）的固定资产核算暂不执行第三十、三十一条。第三十二条：固定资产修理局（中心）按年度安排

30、固定资产维修费预算，固定资产需要维修时由使用部提出申请报告，申请报告中应写明维护内容及费用预算，经技术部认定后报计财科及技术口领导审核，审核完毕后，报主管财务的局领导批准执行。 第三十三条：固定资产作为局（中心）的重要财产，必须加强对固定资产的管理。为了确保局（中心）固定资产的安全与完整，作到账实相符，应当定期或不定期地对固定资产清查盘点。每年年终前必须进行一次全面清查盘点，并填制“固定资产盘点表”。如有盘盈、盘亏情况、应当详细说明原因。第三十四条：为加强对固定资产的管理，在对固定资产进行明细核算的基础，还应建立一套一式三份“固定资产卡片”账，分别由保管部门、使用部门、计财科负责登记与保管。卡

31、片应按每一独立固定资产的对象设立，并按分类、保管部门、使用部门顺序编号。第三十五条：小型固定资产的盘盈、盘亏、报废、赠送和转让，经局长（主任）审批后核销。大型贵重的设备、仪器的盘盈、盘亏、报废、赠送和转让，必须经有关部门鉴定，报市财政局国有资产管理部门批准后核销。第七章 库存材料的管理第三十六条：库存材料是局（中心）一项重要的流动资产，应加强库存材料保管和收发的管理，以确保库存材料的安全与完整。库存材料包括：各种库存的有线电视材料、设备维修材料、办公用品、空调燃料、低值易耗品及其他材料。局（中心）库存材料实物数量的确定采用永续盘存制。第三十七条：材料管理人员应分品名、规格设置材料实物明细账，逐

32、笔逐日地登记收入发出的材料，并随时计算出结存数。材料的采购必须编制采购计划，经计财部门审核，报分管计财的局领导审批后，才能办理采购业务。第三十八条：到库材料应根据采购计划采购合同和随货同行等有关单据，验明品名、数量、质量、规格及型号后才能入库；同时要填写验收单，验收单的填写要完整、规范，材料的品名、数量、单位、规格及型号、单价及金额要填写齐全。对于材料已到库，但未办理付款手续的业务，应照上条规定办理验收入库手续，可按照合同价格或暂估价格填写验收单，登记入帐，待结算手续办完后，再作调帐处理。质量不合格和损坏的材料不得办理入库手续，应查明原因，分清责任，该退货的立即退货，合理的损耗，经审批后直接列

33、入有关费用。第三十九条：领料单由使用人或使用部门填写，领料单的填写要完整规范，领料部门、品名、数量、规格及型号、用途要填写齐全。目标管理部门的领料单，由部门责任人签字后，经材料会计审核后才可发料；其他部门的领料单，经部门负责任人签字后，由材料会计审核，再按财务审批权限报批。单位价值较大的设备维修材料，网络维护材料的领用，如录像设备的磁鼓，有线电视放大器等，单位价值在500元以上的，必须交旧领新；仓库管理人员要按交库的废旧材料，填写废旧材料验收单，仓库管理人员和材料会计应根据废旧材料验收单分别进行建立待处理材料明细备查帐。废旧材料能修复的，修复后重新验收入库，不能修复的经技术部门认定，报局领导审批后，再作处理。急用材料可按两天的使用量领取备用材料，但使用部门不准私建小仓库。第四十条： 材料应分类编号入库，陈列要整齐、有序，对库存材料科学编号和存放，才能便于收发业务，便于清查和保管。精密易损材料要入柜存放，要保持库存材料的清洁。要做好防火、防盗、防潮工作，保证库存材料的安全与完整，如有丢失短缺要追究管理人员的经济责任。不准白条发货， 不