一般流程.做帐doc

1、 般流程: 财务报销的 1、整理票据，把各类票据分门别类，正规单位都是各人整理粘贴好后拿到 2、根据整理好的票据制作 记账凭证，这是关键，在学校学的大部分是做会计分录，这个应 该不难 3、根据记账凭证登记账簿，如果是电脑账，这一步这省事多了 4、月底出财务报表，当然不排除工作中需要的其他 报表，根据管理的需要，随时都需要财 务来提供 5、填写纳税申报表，交税 档案。 财务上的工作很琐碎，月中旬不忙的时候，要装订凭证，整理财务 在没有做账经验时，先做手工账也不错。 一个单位，不论大小，这几个账是要有的: 现金日记账、银行存款日记账 总账、 明细分类账（可以再分为往来 明细账，库存明细、固定资产明

2、细账等） 报表一般有：资产负债表、损益表、现金流量表等 把票据粘贴、整理是做凭证的第一步。 服务业会计科目设置: 一、资产类 101现金 102银行存款 109其他货币资金111短期投资 113应收帐款 114坏帐准备 119其他应收款121原材料 122 燃料 124低值易耗品 126 物料用品128库存商品 131 待摊费用 141长期投资 151 固定资产155累计折旧 156固定资产清理 161无形资产171递延资产 181待处理财产损溢 201 短期借款 203应付帐款 209 其他应付款 211应付工资 214 应付福利费 221应交税金 223 应付利润 229其他应交款 231

3、 预提费用 241长期借款 长期应付款 251应付债券 261 二、负债类 三、所有者权益类 301实收资本311 资本公积 313盈余公积 321 本年利润 322利润分配 四、损益类 501营业收入502营业成本 503营业费用504营业税金及附加 511管理费用 512财务费用 521投资收益 531营业外收入 532营业外支出 按照会计基础工作规范规定，记账凭证填写要求: (I )填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实 也可以按编制记账 际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写, 凭证的日期填写。 (2 )凭证编号：记账凭证必须

4、编号，有利于查找。 (3) 经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 (4) 会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 (5) 金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。 为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附 原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章: 以便于明确经济责任。 2009-05-21 10:41补充问题 记帐凭证填写的内容如： 摘要、总帐科目、明细科目、过页

5、、借方、贷方、字第 号，附件 张, 这应该根据什么填写。 例如，公司购买办公用品 500元，根据办公用品发票编制记账凭证时: 1、 记账凭证日期：编制凭证的日期。 2、 3、 摘要：购买办公用品。 4、 会计分录: 字第 号：记字 第1号。就是从第1号开始顺序编号。 借：管理费用-办公费500 贷：现金500 5、附件张：就是记账凭证后面粘贴原始凭证的张数。 会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行, 除必须做到记录真实、 内容完整、 填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求: 摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括, ?以满足登记 帐簿的要求。 (2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。 ?科目使用 必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。 (3)记帐凭证中，应借、应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。 一张记帐凭证填制完毕，应按