制度二：固定资产管理制度

1、重庆恒天物流有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强重庆恒天物流有限公司固定资产管理，确保固定 资产的安全完整，提高 设备的完好率、使用率，防止公司资产流失，根据重庆恒天物流有限公司固定资产制度有关规定制定本制度。第二条本制度适用于重庆恒天物流有限公司（以下 简称公司）第三条公司固定 资产管理实行 “统一制度、分级管理、分工负责”的原则。固定资产实 物管理的 责任单位为公司办公室；固定资产 价值核算和 财务监督责任单位财务部。第四条 公司固定 资产管理的内容主要包括：固定 资产定义、分类 和计价；固定资产管理体系和 职责 分工；固定资产 管理程序；使用与 维护管理；固定资产折旧；固定资

2、产减值等。第二章定义、分类和计价第五条本制度所称固定资产 是指为正常经营、出租或经营管理而持有的，使用期限超 过一年且 单位价值在 2000 元以上以及与生产经营 有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备 的物品，单位价值在 2000元以上且使用期限超过两年的也作 为固定资产管理。不作为固定 资产的备品备件等，如单位价值金额达到或超 过固定 资产单位价值标准，其实物也比照固定 资产进行管理。第六条 固定资产的分类。按固定 资产的内容、属性、使用功能进行分 类：（一）房屋及构筑物房屋建筑物：办公楼等。（二）运输工具及 设备 固定资产（简称设备）1.运输工具：汽车等。2.机械设备：人工

3、叉车等。3.电子设备：电脑、打印机等。4.其它设备：通讯、广播音响、电视摄像、办公器材、家用电器等 设备。第七条 固定资产 的计价原 则。（一）自行投资建造的固定 资产，由建造该项资产 达到预定可使用状 态前所发生的必要支出构成。（二）购入的固定 资产 ，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状 态前所 发生的可 归属于 该项资产 的运输费、装卸费、安装费 和专业人员服务费等。以一笔款项购 入多项没有单独标价的固定 资产时 ，应当按照各项固定资产 公允价 值比例对总 成本进行分配，分别确定各 项固定资产 的成本。（三）盘盈的固定 资产 ，如果同类或类似固定 资产 存在活 跃市场的，

4、按同类或类似固定 资产的市场价格减去 该项资产 的新旧程度估 计的价值损 耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定 资产不在活 跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（四）投资者投入的固定 资产 ，按投资各方确 认的价 值作为入账价值。第三章管理体系与职责分工第八条 固定 资产管理体系：固定资产 （设备）按照“统一领导，分级管理 ” 的原则组建公司固定 资产管理体系。（一）公司设固定资产 分管领导，全面负责固定资产实物的管理工作。（二）公司办公室为固定资产实 物管理部 门，设置固定 资产兼职管理 员。（三）公司负责人为本单位固定 资产 （设备）的管理责任人，对所辖固

5、定资产（设备）的管理负总责。下列设备 管理的主要技 术经济 指标为公司 领导及各部门的任期目 标责任制 :2主要生 产设备 完好率在90%以上；1.2.主要固定 资产 使用率在80%以上；3.杜绝重、特大事故的发生。第九条 固定资产管理职责（一）公司办公室、财务 部牵头拟订 固定资产 管理制度；办公室 负责建立固定资产领、用、还 制度；对各固定 资产 分类编号；负责闲 置资产的调剂；负责组织报废资产 的处置工作；负责汇总 固定 资产管理 报表，并定期与 财务部核对；（二）财务 部负责固定 资产的价值管理工作，包括建立固定 资产财务 管理和核算 办法；组织固定 资产的会 计核算和 计提折旧；对固

6、定 资产管理 进行财务监督，定期核对账物等。（三）固定资产管理 员负责 本单位固定 资产实 物管理工作，包括申 购、领用、保管、保险、维护、保养、清理、申请报废等工作，负责建立固定 资产卡片及台账，并定期盘点固定 资产的实物数量等。工作调动时应 完清交接手 续。第十条 公司使用的固定 资产，任何人不得侵占。固定资产的增减 变动，必须严 格按照管理分工，履行 规定的审批权限和手 续制度。凡是不履行手续，不经领导 批准和 办公室签审，固定资产不得 进行调拨。第十一条 建立健全固定 资产定期盘点制度。由固定 资产实 物管理部 门组织 ，财务部门及使用部 门配合，每年定期（年终决算前）进行固定 资产实

7、 物的盘点，确保账实相符。如有盘 盈和 盘亏，由实物管理部 门（或财产 清查小组）认真调查核实形成的原因，填写 “固定资产盘盈、盘亏鉴 定表 ”，并提出处理意见，经财务 部门审 核会签后，报总经 理核准、董事长 批准后 处理，因责任事故造成的固定 资产毁损 ，还应 按规定追究当事人的 责任。第十二条建立健全固定 资产账 卡登记制度。（一）购入（调入）的固定资产 ，由实物管理部 门按规定填写固定 资产验 收3入库单 （调拨单 ），建立固定资产管理卡片，财务 部门根据 验收入 库单（调拨单）、所有权证 明文件或 调拨审 批文件等 编制记账 凭证及时登记入账。（二）报废 （调出）的固定资产 ，由实物

8、管理部 门按规定填写固定 资产报废处置单（调拨单 ），经批准 报废（调出）后，修正固定资产 管理卡片，财务部门根据报废处 置单（调拨单 ）及有关批准文件 进行相关 账务处理。第十三条 固定资产 的使用 责任落实到人，使用、交接要办 理相关手 续，丢失或 损坏应负 相应赔偿责任。第四章管理程序第十四条公司固定 资产购建流程。（一）预算管理：公司固定 资产 开支实行预算管理制度。每年年末各固定资产使用部 门应 将下一年度固定资产购 建计划报至办公室，办公室审核并综合平衡后，据此形成下一年度固定资产支出 预算，经财务 部核准后上 报经 公司总经理批准。对于预算超支或 预算外的固定 资产购 置，按年度

9、固定 资产开支预算申报程序 报总公司 审批。（二）购建申 请及审核：请购 部门于申 请增添固定 资产时 ，须填写申购单，由办公室 进行初步 审核，其次由财务部根据本年度固定 资产支出 预算进行审核，之后交领导审批。（三）零星固定资产 采购原则：先由办公室进行供 应商调查 ，推荐供应商；在此基 础上，再由财务部按照 货比三家的原 则，考察选择信誉好、价格合理、质量优、售后服务满 意的商家 购买。（四）大宗、批量物资 的采 购，必须采取集中方式采 购，由办公室、财务部、申请购买部门及相关技 术人员共同组成招标委员会以招投 标方式进行购置。必要时，由招标小组对外聘 请专家参与招 标。（五）验收入 库

10、：固定资产送达 时，在公司办公室 监督下，由采购人员和相关技 术人员会同点收数量、检查 品质及规格是否与 经审批的申购单相符，如为专 用设备 ，还应由相关技 术人员会同验收，填写固定 资产验 收单。4（六）领出使用：使用部门依据 经审批的申购单办 理出库手续，领出固定资产进行使用。办 公室 负责管理固定 资产的人 员登记相关档案，并将印有新固定 资产编 号的标签贴 在相应资产上。财务 部同 时在系统中建立新固定 资产档案，办理入账手续。第十五条固定 资产的出租。对外出租固定 资产 必须征得公司 总经 理的同意，由 办公室签订租赁合同，财务部门按合同 规定按期收取租 赁费。（一）固定资产的内部

11、调拨程序1.固定资产的调拨根据需要由 调出部门或调入部 门提出意 见，并填写“调拨 申请单 ”；2.交由办公室、财务 部审核，并依照权限审批表审批；3.由办公室负责监 督调出部门和调入部门进行交接；4.报公司财务 部备案，并办理相关固定 资产 档案的更新手 续。（二）办公室、财务部、使用部门 要相互密切配合，及 时办理固定 资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部 门应 不予受理；在固定 资产调拨 中，有关附件以及技 术资料档案 应随资产调拨 ，不得截留，以保证固定资产完整无缺。第十七条固定 资产的报废 与处置管理。（一）固定 资产的报废需符合以下条件：

12、1.经过预测 大修理后技 术性能仍不能 满足工艺要求和保 证产 品质量的；2.因事故造成 设备严 重损坏，无修复使用价 值的；3.经大修后 虽能恢复技 术性能，但不如更新 经济的；4.已超过规定使用年限的，其技 术性能已达不到国家 规范和规程要求，危及安全的；5.技术性能差、能耗高、效率低、经济效益差的；6.严重污染环境，危害人身健康， 进行修理改造后仍不能达标的；57.国家或有关部 门规定淘汰的 设备。（二）固定 资产的报废审 批程序：1.固定资产提完折旧并达到使用年限报废，或虽未提完折旧和未达到使用年限的固定 资产因事故 损坏或其它原因提前 报废 ，使用部门均应以书面报告形式 报告公司 办

13、公室，经办公室、财务 部等相关部 门鉴定后，再依据附件列示的 权限审批表报相应审批人 审批后，方可交由固定 资产实 物管理部 门做报废处 理，处理完毕后，实物管理部 门将收入及 报废审 批文件交由 财务部门进行相关 账务处理。第十八条公司以固定 资产对 外投资，或者发生固定 资产产权转 移以及企业兼并、清算事宜时，均应按国家有关 规定进行资产评估。第十九条固定资产 使用人或管理人员工作调动时 ，应办 理完固定 资产移交手 续后，方可办理相关工作 调动手续。第二十条固定 资产发 生的盘盈、盘亏 ，应由公司 办公室填制 “固定资产盘盈、（盘亏、毁损 ）报告单 ”， 盘亏 固定资产应 由固定 资产管

14、理部 门和使用部门查 明原因，并追究相关部 门（人员）的责任。按规 定程序 经总经 理审查后，由财务 部报税务部门审批后进行账务处 理，保证账、卡相符；同时调 整固定资产清册，保证卡、物相符。第五章使用与维护管理第二十一条固定资产台账管理。（一）固定资产购 回后，由办公室填写固定 资产验 收单，交由使用部 门及购置部 门签字盖章后，财务 部根据 设备固定 资产验 收单和发票进行签章报账。接受其它 单位部门投资、捐赠 及融 资租入的固定 资产 均须填制新 购设备固定资产验 收单。经营租赁的固定 资产应 在固定 资产 的台账中设专页记录。（二）加强固定资产 档案管理，固定 资产档案（固定资产验 收

15、单、保修卡、6使用说明书、操作手册）由部门、单 位指定的固定 资产管理人 员负责 保管，以便使用和 维修。第二十二条固定资产维护与保养。（一）固定资产的日常 维护和保养工作，按照 谁使用 谁保养的原 则，使用人员应 定期做好固定 资产的大中小修、清洁、加油等保养工作，使用过程中若发现问题 或异常，应立即停止使用或 报告办公室，以便及 时检查维 修，提高设备的完好率和使用率。（二）固定资产日常 发生的大中小修理（含固定 资产维护、维 修及保养）支出应当统一列入本 单位年度固定 资产支出预算，按实际发 生额计入当期 费用。固定资产修理 应由实物管理部 门或使用保管部 门填制固定 资产报 修单，与修

16、理支出原始 发票一并作 为财务 部门会计处理的原始凭 证。（三）如各部门固定 资产在使用 过程中，因使用 维护、保养不当而损 坏，使用人 应负责维修、更换 或赔偿。第二十三条固定资产事故 处理。（一）设备 事故分 类各部门的设备凡是 违反操作 规程或 维修不当、使用劣质 配件造成 设备损坏、或设备丢 失的均称 为设备 事故（车辆 在行驶中的安全 责任事故除外）。设备事故分 为：一般事故、重大事故和特大事故（设备事故等 级和损失费用标准划分表 见重庆 市交通委 员会国有交通企 业和事 业单位设备 管理规定（试行）第二十九条）。（二）设备 事故处理程序事故发生后，一是组织力量抢修设备，努力减少事故

17、 损失；二是事故当事人在 6 小时内，应主动向设备管理部 门报 告事故 发生原因，并填写固定 资产事故 报告单；三是设备 管理部 门必须查 明原因，并按事故性 质、事故情节轻重，写出书面处理报告，报公司领导审阅、批复。（三）事故赔偿办 法71.凡违反操作 规程等原因造成 设备 机械事故，按国家有关 规定进行经济赔偿。2.凡管理不善造成固定资产设备丢 失事故的，经济赔偿标 准为：使用期限未 满 1年的，按所购设备 原值的 80%-100% 赔偿；使用期限超 过 1年的，按其设备净值 或重置价 值赔偿。第二十四条为保证固定资产 的安全完整，公司固定 资产 施行集中保 险管理。对于房屋建筑物、交通运

18、输设备等固定 资产应纳 入保 险范围。公司固定资产 保险工作由 财务部门负责 ，实物管理等部 门协 助办理，并采用招 标方式比选相关承保机构。第六章固定资产的折旧第二十五条 公司固定 资产 按照国家有关 规定采用年限平均法按月 计提折旧。特殊情况根据固定资产 使用情况需加速折旧的 经批准可采用双倍余 额递减法或年数 总和法计提折旧，按各 类固定 资产的原 值扣除 预计净 残值（已计提减 值准备的，还应扣除已 计提的固定 资产 减值准备累计金额）和估计的使用年限确定其折旧率。各类 固定资产的估计使用年限、预计净 残值及年折旧率如下：估计经济使用年限预计净残值率固定资产类别（%）（年）房屋及建筑物

19、运输工具机械设备电子设备其他设备10-403、55-103、53-53、53-53、53-53、5第二十六条固定资产计 提折旧的范 围：除下列以外所有的固定资产 ：（一）已提足折旧继续 使用的固定 资产；8（二）按照规定单独估价作 为固定资产 入账的土地；第二十七条 计提折旧的起止 时间。当月增加的固定资产 ，从次月起计提折旧；当月减少的固定 资产，从次月起停止 计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定 资产 不再补提折旧，其净损 失计入营业外支出。第二十八条 折旧的 计算方法。固定资产 的折旧采用平均年限折旧法（直线法），按月计算，按月提取。具体计 算方法如下：月折旧 额=

20、原值 （1净 残值率）/折旧年限 /12 第二十九条 融资租入固定 资产符合下列一 项或数 项标准的，认定为融资租赁：（一）在租赁期届满时 ，租赁资产 的所有 权转移给承租人；（二）承租人有购买 租赁资产 的选择权 ，所订立的 购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产 的公允价 值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使 这种选择权 ；（三）即使资产的所有 权不转移，但租赁期占租 赁资产 使用寿命的大部分通常占租 赁资产 使用寿命的75以上（含）；承租人在租赁开始日的75 最低租 赁付款 额现值 ，几乎相当于租 赁开始日租 赁资产 公允价 值 90以上（含90）；（四）出租人在租赁开始

21、日的最低租 赁收款额现值 ，几乎相当于租 赁开始日租赁资产 公允价 值 90以上（含 90）；（五）租赁资产 性质特殊，如果不作 较大改造，只有承租人才能使用。融资租入的固定 资产 ，按租赁开始日租 赁资产 的公允价 值与最低租 赁付款额的现值中较低者入 账，按自有固定 资产 的折旧政策 计提折旧。第七章固定资产的减值第三十条 固定资产减值准备是指固定 资产的可收回金 额低于其 账面价值而计提的专项 价值准备。可收回金额 ，是指资产的公允价 值减去处置费用9后的净额与资产预计 未来 现金流量的 现值两者之中的 较高者。固定资产 减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。第三十一条 固定 资产减

22、值的认定。财务 部门会同实物管理部 门根据对各类固定资产检查 情况，结合技术部门或中介机构的 鉴定，按照企 业会计准则判断固定 资产 是否存在减 值的迹象。判断固定 资产减值的主要迹象：（一）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因 时间推移或正常使用而预计 的下跌；（二）企业所处经营环 境，如技术、市场、经济 或法律 环境，或者资产 所处市场在当期 发生或在近期 发生重大 变化，从而对企业产生不利影响；（三）市场利率或者其他市 场投资报 酬率在当前已 经提高，进而很可能影响企业计算固定 资产预计 未来现金流量 现值的折 现率，导致固定 资产 可收回金额大幅度降低；（四）有证据表明固定 资产已

23、经陈旧过时或者其 实体已 经损坏；（五）固定资产已经或者将被 闲置、终 止使用或者提前处置；（六）企业内部报告的 证据表明 资产 的经济绩 效已经低于或者将低于预期；（七）其他表明资产 可能已 经发生减 值的迹象。第三十二条 固定 资产减值的管理。经认 定的固定 资产减值，财务部门应当提出 计提固定 资产减值准备申请，由董事长或总经理批准。计 提固定 资产减值准备应报 集团总部备案，有关备案事 项按照相关管理 办法规定办理。第三十三条固定资产的处置固定资产满 足下列条件之一的， 应当予以 终止确 认：（一）该固定 资产处 于处置状 态；（二）该固定 资产预 期通过使用或 处置不能 产生经济利益

24、。第八章附则第三十四条本办法由公司 办公室、财务 部共同 拟定，报总经 理办公会10批准后 执行，解释权、修改权归公司办公室及 财务部。第三十五条本办法自发文之日起 执行。11附件 :固定资产审核批准权限表项目办公室财务部总经理集团分管副总董事会办公会公司购置核准核准核准批准建造上报上报核准上报核准核准核准批准调拨上报核准上报上报报废核准核准核准批准清理上报上报核准上报对外捐赠、核准核准核准核准核准批准转让投资上报上报上报或抵押12附件：固定资产申购单重庆山水都市旅游开发有限公司固定资产申购单申购部门：年 月日序资产名称单位单价（元）数量金额（元）主要用途号部门负责人：办公室负责人：分管领导 :财务部负责人：总经理：1314附件：固定资产盘点表部门：单位：元账面情况实盘情况盘盈、