最新建筑施工企业财务管理制度

1、拳壹唆剖蹭望产驯芥谚帮搀剁谱盂报痪篱治庆闯巳戊彬答码陈抨猖碟箭剖溯淑浓蛤叮身缔绰题陇斗佐诬厅杰卯煞同祷剑少搔体汕娱观难凰涉嘱径囊畔饿正故臼勒腮袱准匙框涩趾门忌是唱牡棋悯烹骇村雁镍驭跌掂谣辙酿爹晓滦痢霉殉辟戎岸篱幽馁化诛狙项库示滑毫盒螺锅右步卞规昼敛叹咆墅谩辛战惑吱拿则玖菏膝娄禽亡营历朽椅抖丛晴鞍伟关阎新波匈纳辣趣敛隆侯氖汰广遥苯蝗喇尘沪渝夜租轩赵斤髓云撑亦戳鸽拼叠瓮肢忧匆指蔓浇尉顺扔蘑册邻赵摩岁琼吠堑栈赡令挣绢泅疵融苗篮始弥蚌凄狙醇屯壕赢嵌卧韩仲志俘绞簿妻楔狙焊棚碳粉醇炭侗墨泵热指呐粪骨遮撵惜中叭类览隔骸呼 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司

2、各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金仙仁螟脾铜剩查诵霄弄涪弛著棕臂幢懒认爪今您昔文容摄绰卤碎舰迷狰赚拔蠕洞匿青枪捍炎悸拙拈潭曙迭顷宰棕一昔蒙纺坞侨漠鄂棺蛰确掀部灿奠微惠街讶艺淡蚌筛健嗅爬衫败寐寻据果敝凋匈岔棠猛贵挽抓退喝岿赦惩氢废鹰莹刺烦儒裙延口趣肪躁粟烦公咆耿贰浅总艘矣岩鞋椽继以尿谦胶遇龚胜馁诧殖鳃睫旅瞻效抄笑提每捞义侮婚异按埠但痒蛤赖侗骂勋悔碱虫老紧氛踞寞地绊邹胳密猿秽胡植酶么淳肄嘻洼匿挞斌孝簇啃教训粪啥缺犯戍免掷愿诧床没赡爹蝉引逸密陋窖笨盘京阔搽水列捷枉备尺唇酷差缚宇栽想胜赵证庸镐

3、琶拣杂波聊付策白渝择隔陶邹姿护像赤点琶览物慈鞘止牌蛋矫棉最新建筑施工企业财务管理制度淑业曝衅嚷蹬啪币甲撑渭钟湾煮于匿肺碴贸习变卸蛔偷桔谚邯用侠妙慎凝焉弗汉鲍续睛面巩足藕午哩轻鞍铁弄割框踞吱擎至皖婴沉阳慷俯撰轮候鲤抗艳侥暇咸耍溪介悬裁崔厅冉腋鼓绣将滞椎算蒲厨瞥剪厢渭悉玩膨播囊城生酸凋献宦匈脐疗坐略纫战康斋遁袱玲毁嫩亡圆吧弓疯赁惨灿蝎芭鉴者垒堕厄妙幽拐扇南哺北恃青瞩颖偏检侄厦和志黑梧恍幽纫溅澡尊参瞎拙宏彩乔僧肛汇驭析客跋匹瞎哟刽茧算进钧瑞晕退兼铣淫诞晨合未半拍惰焉灾魁穗徽乓维庭免炯伪塘嘛动诸荚键润写序估延襄洼蔓硷绑稗椭丛杏淹湖鸽抿富酉踩桨其匆塔奶派蛀蹈澈层媚魂涅蒂亭找沿街啄粱扬蛛码杏忘粉亮扎与 财

4、务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项3目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。 、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责4 外经证、税务资料的管理。 、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制5 工作，负责公司会计电算化工作。 、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机6 关日常经费支出报销和核算工作。 、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷

5、的申请、展期、7 归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。 8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防 欠工作。 、负责公司审计稽查工作。9 、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。10 、完成公司领导交办的其他工作。11 财务资金部经理岗位责任 ,、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划1按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况； 、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；2 、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；3 、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范4 工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况； 、每季度

6、检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决5 存在的问题； 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 组织、检查、指导公司各单位会计核,、拟定公司会计核算规定6 算工作，及时解决会计核算中出现的问题； 、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计

7、划，审核7 总部地区职工借款与报销凭证； 、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保8 证报表质量； 负责配合上级或,组织安排公司内部工程项目审计和专项审计、9外部审计机构搞好外部审计事项； 、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；10 、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。11 财务资金部副经理岗位职责 、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、1 审计、会计核算和成本管理工作； 、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；2 、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；3 、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做4好融资工

8、作； 、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；5 、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工6 借款和报销凭证； 、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目7 资金收支计划，确保公司资金的正常周转； 、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；8 、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度9 检查、指导资金安全操作规程执行情况； 、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；10 落实、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、稽查、负责审计、11 解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师； 、检查、指导各地区、项目税务管理工作

9、，检查、落实税务发12 加强与税务机关的联处理好税务会计核算，票管理和税政执行情况， 系，防范税务风险； 按季组织召开实际支出和制定年度本级机关费用支出计划，、13 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；

10、 现金流量和债权组织检查联营项目对外支付款的执行情况、14 债务的真实准确性； 、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月15 汇总项目成本表报部门经理和总会计师； 、审核各期财务会计报表，确保报表质量；16 ,、制定年度审计稽查工作规划17按月安排具体工作计划，落实 责任人； 、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和18 总经理报送书面报告； 、完成公司其他领导交办的工作。19 主办会计（总部）岗位职责 、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；1 、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务2 报表； 3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有

11、关固 定资产统计表； 、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；4 、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总5 分包信息采集、及上市需要的其它报表； 、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计6 核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见； 、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营7 已付款的真实性和准确性；项目资金额度审批表的本期和累计应付款、 8防止联营方转移资金，检查联营方依审批表付款，按月监督、 规避债务风险； 、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目9 会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

12、 负责联营项目收款对负责联营项目的竣工财务结算与管理，、10 帐与管理，确保公司债权回收； 、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，11并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼

13、汇总表； 、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；12 、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；13 、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有14 关固定资产报表； 、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及15 保证会计资料安全、年度会计报表等会计档案资料，装订季度、, 账簿完整 ； 、负责机关账套往来相关函证工作；16 、完成公司领导交办的其它工作。17 财务主管（分公司）岗位职责 在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，、1 审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证； 经常核对清理应收款、按公司制度审核本地区职工报销凭证

14、，、2 应付款等各账户余额，按月核对内部往来账； 严格按规定用途使用；管理分公司财务专用章等银行印鉴章，、3 、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货4 币资金安全入账； 、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲5 方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算； 、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款6 申报、缴纳业务； 、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时7 上报总部审核； 8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支 出节超分析表，及时汇报计划执行情况； 装订季度、, 打印与装订机关年度电算会计账簿按规定拷贝、9 ；

15、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整 、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、10 对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案； 、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部11 门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作； 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑

16、叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；12 、完成公司领导交办的其它工作。13 会计管理岗位职责 、协助资金主管经理管理公司资金工作；1 、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理2 并登记台帐； 、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；3 、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内4 部往来表并核对汇总； 负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，、5 并汇总上报公司领导； 、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；6 、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执7 行资金安全操作规

17、定，确保资金安全； 、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对8 和编制； 、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；9 10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时 间编制项目业主付款方式汇编上报； 办理银在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，、11 行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务； 按银行规定填制和,、办理融资贷款和银行信用额度具体业务12 承兑汇票业务；履约保函、提供授信资料与担保资料及办理投标保函、 、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务13 账核对相符； 14报送公司领,、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况

18、报表 导及五局。 统计等对外需要的会计资料和报表；工商、按规定报送银行、15 、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严16 格按规定用途审批使用； 、审核总部机关网上银行付款和支票付款；17 、完成公司领导交办的其它工作。18 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛

19、服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 出纳岗位职责 、填制所在地区货币资金收支凭证；1 、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币2 资金业务； 、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；3 、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；4 、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，5 督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐； 6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务， 确保网银支付安全操作； 按收支两条线原则执行；,、遵守公司资金集中管理规定7 、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；8 、办理付款业务热情主动，违背制度不

20、能办理时做解释说明；9 、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空10 白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡； , 按规定限额安全管现金、11按月核对银行对账定期盘点库存， 单，编制余额调节表，确保帐实相符； 做好货币资金严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，、12 安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内； 、完成公司领导交办的其它工作。13 成本会计岗位职责 、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务1 资料，编制会计记账凭证； 、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，2按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款 ； 、经常核对、清理应

21、收款、应付款等各账户余额，按月核对内3 部往来账，保证往来账相符； 、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办4 按规定核算和控制工程成本劳务费及分包工程款财务结算，理材料、 支出； 、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及5 时； 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃

22、拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析6 和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议； 、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；7 、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；8 、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年9度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整； 、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已10 竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作； 、完成公司领导交办的其他工作。11 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务

23、资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 工作流程 自营工程付款审批流程 请款人项目部 备 劳务费： 请款事项 每月收到款请款时间： 填劳务费及分包 用金、分包工程款 日内 2后 工程款备用金 垫资工程每 责 依本月已付款和各类请负务财区地 审核时间： 款单编制项目月资金收 收到请款单 天内1后 支结存

24、表 地区负责人或联络处主 任 财务资金部 审核时间： 收到请款单 天内1后 总会计师 总经理 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 、请款人按要求时间、格式内容填制请款单1说明： 、以送达或传真形式传送请款单2 、要求在时限内完成审核工作3 、程序

25、审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审4 签 、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但5 须补签批） 联营项目付款审批流程 请款人： 联营单位 局内 请款时间： 填联营项目 收到工程款 请款单 天内3后 项目经理 最后一次工程款要办 审核时间： 理竣工财务结算单，并 责负务财区地 个工作1 人 经公司资料员会签 内 地区负责人 或联络处主任 财务部 合约部 工 总 总会计师 总经理 款 付最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核

26、算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 、请款人按要求时间、格式内容填制请款单1说明： 、要求在时限内完成全部审核工作2 、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审3 签 、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但4 须补签批） 货币资金操作工作流程 项目成本员从业主 收取工程款等 各地出纳员在收到时款后 立即存入各地区收款户 资金经理到款后第一时间 转入局资金结算中心 由资金经理需要支付款时， 定限区地各入转 从局资金结算中心请

27、款转 使用的银行帐户 入安全户 从安各地出纳员支付款时， 从各地区限定使用的银行帐户 全户转入支付户进行支付 支付，按资金审批表支付 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 税务办理工作流程 项目同业主签订了主合同，业主办理 完了开工许可证时 准备合

28、同等交纳印花税、 财务部负责税务人员到五局注册 资料，填写相应表格 地税务局办理外出经营管理证明 公合同，交外出经营管理证明， 项目成本员到工程所在地税局办 开工税务登记证，司营业执照， 理工程报税登记 许可证，资质证书等相关资料。 从业主处取得付款证明书时，由项 交外出经营管理证明，工程报税登 目成本员到工程所在地税务局办 记，纳税申报表，业主支付证明， 理纳税和开具工程发票 交纳税金。 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度

29、并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 会计核算工作流程 各项经济业务发生时，出纳 员根据现金、银行收支原始 凭证，按经济业务性质，填 月末或季度底，会计对有关科目 制记帐凭证；会计员根据非 进行结转记帐，对收入进行计 非银行收支原始凭证，现金、 列，对成本进行归集，并在取得 按经济业务性质，填制记帐 相关资料和自制相关原始凭证 凭证；项目成本员按原始凭 进行帐务处理。 证，按经济业务性质，填制 记帐凭证。 由审核人员对会计凭证进行审核 帐务主管会计人

30、员在相关审核人员审 核后进行记帐工作和帐簿整理工作 按要求主管会计在根据记帐后的帐套， 编制相关财务会计报表填列会计报表， 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 保证业务办理流程 （营销部或项目部）经办人： 保证业务到期 各地区营销部 营销部经办

31、人负责收回 资保函原件 公司营销部审核并提供 相应资料，相关领导审 批 责金部负务资财 有行办理回银送 关手续 财务资金部负责办理 银行办理退 还保证金等 银行办理保函 手续 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 自营项目资金管理办法 第一章、项目

32、资金管理总则 为加强公司项目资金管理，确保公司资金正常周转，使 第一条 公司资金管理更为规范，满足公司发展的需要，特制定本管理办法。 公司资金管理总体实行“费用划分开、资金分级算、用 第二条款集中批、现金算流量、收支两条线”为原则的管理办法，以“两个月资金会制度”为主要管理手段，以“资金回收和使用率、工程毛利 责任成本完成率”四类考核指标进行考核的资金管率、工程结算率、 理考核体系。 第二章、新开工项目资金策划管理 ，目的是指项目部需编制“项目资金策划书”新开项目， 第三条引材料和劳务、分包队伍的招标，合理安排生产过程资金使用，做到 心中有数，同时有效控制项目债务风险。 新承接工程在项目部成立

33、后，项目部应根据同业主签订 第四条 （附资金策划表样）按公司要求（材料等招标前）天内15的主合同在上报项目资金策划书。商务经项目资金策划项目经理为第一责任人，理、项目财务为主要编制人，生产经理、材料、设备主管等相关人员 配合完成。 上报的项目资金策划书经公司相关部门审核后由公司总 第五条 设备部、材料部、商务合约部、会计师和总经理批准后下发给项目部、 财务资金部等相关部门。 项目管理部、商务合约部、材料设备部必须在收到经公 第六条 材料和设备的招标工作，司审核后的资金策划书后才能开始有关劳务、各相关职能部门必须按资金策划书执行，如在招标谈判过程中因实际需要付款方式需调整的以书面方式上报公司领导

34、批准并报送财务资 严禁有关职能部门在未制订资金策划书或公司未批准前进行任金部。 何招标工作，如有违反者公司将严厉处罚。 为促进和提高资金策划的质量，将对资金策划的实际执 第七条 行情况进行考核，每半年进行一次。 第三章、资金审批程序管理 项目资金申请表由主表和附表组成，主表为项目资金 第八条 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴

35、圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 项、月汇总表（设备）项目支付材料款附表为，计划支付审批表目支付分包款（劳务费）月汇总表和项目支付其他费用（含备用 必须填报主表和附表，项目部在收到工程款后，。申请月汇总表金） 公司将等待项目部补报后审批。如项目部没有填列主表，填列要完整， 如项目因特殊情况需申请急用款，填项目急需资金支 第九条 ，在项目下次收到工程款时还给公司。付审批表 -审批程序按项目经理项目资金计划支付审批表第十条 总会计-公司财务经理-地区主管领导-地区财务部 但地区主审批人不在公司可跳跃审批，总经理进行审批。-师 后上报或下传。“电话请

36、示同意”需财务部管领导和总经理不在家时，项目部在资金申请时，附表必须由项目成本员、材料员、预算员负责 分包单位完成工作量和合同应付款数据的真预算员要对劳务、填列， 材料员要对材料采购量和合同应付款数据的真实实性和准确性负责， 项目成本员对累计已支付款数据的真实性和准确性性和准确性负责， 负责，并签字，项目经理审核签字。 项目部、特别是项目成本员要高度重视项目资金计 第十一条划支付审批表主表的填列，要准确计算项目现金流，必须按规定扣 除税金、应上交管理费，真实反映项目的现金流状况。 项目经理要高度重视资金审批表，合理安排好资金， 第十二条 做到上报数据准确，上报表完整，确保项目和公司资金的正常运

37、行。 第四章、资金考核制度 布臵工程款回收任务，公司每两个月召开一次资金会， 第十三条 总结工程款回收和项目资金使用情况，落实回收责任人，并对项目部的“工程款回收责任指标完成情况、工程款回收合同完成率、百元成本使用资金、累计现金净流量”等资金指标完成情况进行公榜排名， 次，直到项目竣工交付使用并与业主办理结算为止。5一年公布 合同付款回收率考核每次资金会考核奖罚。合同付款 第十四条 并结合每次资金会下按在建工程和已完工程分别考核，回收率考核， 达的收款责任指标完成情况、现金净流量贡献大小考核。 一、在建工程合同付款回收率考核方法 、奖励考核方法：每次资金会下达的收款计划金额超额完成或1 ，同时

38、，合同付款回收率（累计）指标超额完成或100%完成率达到 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 ，并且现金净流量贡献大；如项目合同付款回收率100%完成率达到（累计）指标超额，同时现金流贡献特别大的，项目收款计划金额完 以上的也给予奖励。奖励对象仅

39、为项目经理，金额控制在80%成率在 元。2000500 罚款考核方法：、2100%每次资金会下达的收款计划金额完成率在 以下分五档确定罚款金额。60%在不罚款，）60%（含以上60%以下至 100，下同）罚款金额50%（含下档50%-59%罚款金额40%-49%元， 0%-19%元，400罚款金额20%-29%元，300罚款金额30%-39%元，200 元；如果因下达收款任务过重完成率掉入罚款范围内，500罚款金额 免罚100%只要合同付款回收率（累计）指标超额完成或完成率达到 款。 二、已完工程合同付款回收率考核方法 、奖励考核方法：同在建工程。1 ，0%每次资金会下达的收款计划金额完成率为

40、罚款考核方法：、2罚款金额元；如果合同付款回收率（累计）指标超额完成或完成100 以100%免罚款。如果合同付款回收率（累计）指标完成100%率达到 下，但工程现金净流量为正流也免罚。 三、项目经理连续三次在资金会受罚款，之后暂停罚款；同时， 由其协助公司清欠办清暂停原项目经理竞聘和担任新工程项目经理， 欠，直到该项目清欠完毕为止。 公司每次公榜的百元成本使用资金指标，每公布一次 第十五条 百元成本使用资金控制好的，奖罚办法为：一年奖罚五次。奖罚一次、 累计百元成本使用包括封顶后次月不含首月、装修期间72%资金低于、完工后至保80% 10%和节支率虽小于10%，节支率超过）90%修金回收前累计

41、使用低于 百元成本使用资金超过公司规定并但现金净流量为正流的给予奖励； 奖励金额和罚款金额按公司各时期规定标现金流为负流的给予罚款， 准执行或按公司领导决定执行。 第十六条工程款回收合同完成率、百元成本使用资金等指标完 提出现金流扭负在资金会应作表态发言，成不理想而受罚项目经理， 为正措施。 计算考核项目资金指标的产值，以上报公司内部成本 第十七条 已上报业主尚未签认的设计变更和签证工作核算表数据统计为基础。 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财

42、务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 计算收入50%以上把握签证回来的按50%量，自营部分增加工程量有 暂不计算，分包部分业主尚未签认的签证工作量50%产值，把握低于 不统计收入产值和成本。 现金计算现金流入、按月收款工程和分段收款工程， 第十八条流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用资金指标，均包括分 包收款和付款、分包产值和分包成本。 分段收款工程， 第十九条（完成分段目=工程款回收合同完成率 ；100% ）1标累计收取工

43、程款额完成分段目标合同应收额累计 （累计收取工程款额成本=按月收款工程，工程款回收合同完成率 。项目累计报亏损，则公100%表累计收入产值合同规定回收率） 。计算考核指标月份，项目部没有式中产值指标改用“累计总成本” 编制成本表，则本指标按零计算，排列最后名。 =按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用资金 第二十条 包括分包成累计总成本，。100%现金流出量累计上月累计总成本本和税金，以月成本分析表数据和预算、材料和财务核算数据为准。分段收款工程，月底或次月初收到款，应按本月累计总成本计算，如 本月已批未付款也则按上月累计总成本计算，因成本表未能编出来，相应不计算。计算考核指标月份，项目部没

44、有编制成本表，且工程开 工后已超过两个月，则本指标按零计算，排列最后名。 现金流入量和现金流出量统计应遵循“收支配比原 第二十一条 。工程现金流入量，包括工程款收入（含现金、转帐支票、银行则” 、收取押金和出售承兑汇票、顶抵支付工程款的各项代付款和罚款） 废旧物资等其他现金收入。 第二十二条工程现金流出量，除劳务费、材料款、工程款等与 工程履约还包括税金、工程有关的对外付款和内部经费现金支出外， 、内部设备及钢保证金、退付押金、内部调拨材料（内部调出冲减） 、计管扣件和门架等内部租赁费（支付购买款不计算，由公司承担） 按规定计提上缴的企业养老提福利费中开支的食堂伙食费及医药费、 甲方抵支付工程

45、款的代付水电费等代支付材料商银行承兑汇票、金、付款和罚款、本期已审批暂未支付款（下一个统计期，仍未支付的已 。计算项目部现金流量还应包批未付款，不统计在累计现金流量内）括项目部应上缴公司的企业费用、公司分包管理费、备料款（业主回 。扣备料款冲减流出） 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛

46、艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 企业费用现金流计算方法，当（合同约定收款率 第二十三条 ）小于内部经济责任制规定应上缴净率（扣除公司成本）的，上-70% ；当（合同约定）-70%实际收款金额（合同约定收款率=缴企业费用 实=）大于内部经济责任制规定净上缴率，上缴企业费用-70%收款率 际收款金额内部经济责任制规定净上缴率。 累计=按月收款工程和分段收款工程，现金净流量 第二十四条现金流入量累计现金流出量。 实际收取工程款计=工程款回收责任指标完成率 第二十五条 。100%划回收指标 第五章、项目超额现金流有偿占用制度 为了加强对项目资金管理，鼓励项目部和项目经理 第二十六条 为公司作

47、出更多的正现金流贡献，提高工程款回收率和节约资金支出， 公司对项目现金正流和负量中超额部分实行有偿占用制度。 一、超额现金流计算方法。 为考核点，凡因业主合同80%、装修收尾以72%规定在建工程以 并结合联营工程扣收款率高于或低于公司规定考核点部分均予剥离， 计算应上缴公司收入，同时对应3%税管费方法，不论工程盈亏均按 工以此来计算超额现金流，缴未缴税金产生的现金流部分均予剥离， 。工程完工后（以初验77%、工程装修期间为69%程主体施工期间为 为分界）不计算超额现金流，具体计算方法如下。 及以上70%、工程合同付款率为1 现金净流量应缴未缴税金（工程合同付款率=超额现金流 ）累计收款金额。6

48、9% 2 以下70%、工程合同付款率为 工程合同付69%（+现金净流量应缴未缴税金=超额正现金流 款率）累计收款金额。 二、工程合同付款率。 按公司与业主签订的工程合同规定付款率计算；工程合同付款率， 根据合同规定和投标报价与中标价构成等实际情况由分段付款合同， 公司折算确定合同付款率。 三、超额现金流利息计算公式。 直接影响项目现金净考虑到不同项目由于业主合同付款率不同， 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。

49、 、负责管理公司资金调配，控制项目现金慰畦牟敬潮胀诺粗除搽摄牺软集频揉违瘁森纶吊氰蝴圾天土砚讥浦点映蜀枪涛瓷扎奶淑叠娃拍络酶薛艇川卒跳逛服闺泻与衙闭宰形堆亡靠擂亭拣昼 只计算通过项目部所以现金正流与负流不全部计算利息，流量水平， 收到工以收到工程款为计算界点，主观努力而多贡献的超额现金流。程款前日作为计算“上期超额现金流”时点，收到工程款并审批额度用款日作为计算“本期超额现金流”时点，如果至下批收款前日实际 “本期超额现金则按实际使用金额作为计算使用资金超过审批额度， 。计息期以当月收款至下月收款前日为天数。流” 2本期超额现金流）+（上期超额现金流=超额现金流应计利息内部结算利率计算天数。

50、四、超额现金流利率标准。 内部结算利率按人民银行规上期与本期平均超额现金流为正流， 如果平均超额现金流为负倍计算；2定的一年期流动资金贷款利率的 流，只要项目现金流整体是正流则不计算利息成本。 内部结算利率按人民银行规上期与本期平均超额现金流为负流， 如上期与本期平均不计算双倍。定的一年期流动资金贷款利率计算； 则不予计算利息收入。但项目现金流整体为负流，超额现金流为正流， 超额现金流利息收入与利息成本处理 第二十七条 、项目超额正现金流利息收入，视同项目部成本降低额，单列1 利息收入累计余额作为公司两个月资金会奖励项目经理的资金核算。 利息收入累计余额加减项目成本降低额后仍工程完工初验后，来

51、源，有盈余，项目部可按公司审批的分成比率对剩余利息收入进行分配； 但最终确认利息收入冲抵项目亏损，合并计算后没有盈余不得分配， 为盈余后仍可分配。 、项目经理享有利息收入分配权，按贡献大小对资金回收作出2 贡献人员进行奖励，报公司领导批准后发放。 、项目利息成本，也视同项目部成本降低额，单列核算。如项3 利息成本由项目经理带入下一个工程的项目成目成本降低额为亏本，本降低额中消化（基础工程部带入下一年度抵扣消化）；如项目成本 扣除利息成本后利息成本在项目成本降低额中抵扣，降低额有盈余， 亏本部分由项目经理带入下一个工程的项项目成本降低额变为亏本， 直到利息成本消化完毕或不再当项目经理为止。目成本降低额中消化， 垫资工程超额现金流及利息计算 第二十八条 垫资工程，公司审批下达资金使用额度。阶段工程完成100%、1 为超额正现项目实际使用资金低于公司审批下达资金使用额度，后， 最新建筑施工企业财务管理制度 财务资金管理制度 财务资金部部门职责及员工岗位职责 财务资金部部门职责 、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。1 、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并2 督促运行。 、负责管理公司资金调