教育系统内部审计工作实践报告

1、东北财经大学网络教育本科毕业论文加强内部审计工作，促进教育事业发展教育系统内部审计工作实践报告内容摘要随着教育投入的逐年增大和对教育经费收支管理的难度加大，要 确保教育经费的合理使用，使有限的资金发挥最大的作用，就必须进 一步健全财务管理制度，加强资金的监督和管理。只有 加强 内部审 计的工作，才能进一步堵塞漏洞，使教育经费真正用到发展教育事业 上，促进教育事业健康发展。做法和体会主要有六点：一、提高认识，把内部审计工作提到议 事日程；二、加强领导，健全内部审计机构和制度；三、突出重点， 努力做好财务内部审计工作；四、建立各镇中心小学校长、中学校长 和县直学校领导经济责任审计制度；五、积极开展

2、专项审计和审计调 查；六 、深入基层，协助中小学校加强财务管理 。通过开展内部审计工作，进一步健全了我县教育财务管理制度， 强化了学校财务收支的管理，严格了财经纪律，提高了资金的使用效 益，保证了教育经费的专款专用和合理使用，确保了我县教育事业的 健康稳步发展。关键词 : 内部审计 教育 做法和体会加强内部审计工作，促进教育事业发展教育系统内部审计工作实践报告1996 年大学毕业 后我 被分配到 乡镇一间 中学任教， 1997 年因 工作需要调到县教育局财务部门，主要负责会计和教育系统内部审计 工作。 我县是 广东省的一 个贫困山区县，全县有 8 个镇， 38 万多人 口，有中小学校 近 20

3、0 所，在校中小学生 6.3 万多人。近年来，我 县的教育事业有了长足的发展，教育经费逐年增加，资金总量不断增 大。随着教育投入的逐年增大和对教育经费收支管理的难度加大，局 领导意识到，要确保教育经费的合理使用，使有限的资金发挥最大的 作用，就必须进一步健全财务管理制度，加强资金的监督和管理。只 有加强 内部审计 的工作，才能进一步堵塞漏洞，使教育经费真正用到 发展教育事业上，促进教育事业健康发展。下面谈 谈 我十多年来 从事内部审计工作 的做法和体会：一、提高认识，把 内部审计 工作提到议事日程 随着教育体制的深化改革， 我县的教育事业发展较快，教育投 入越来越大，教育经费总量不断增大，能否

4、保证教育经费的合理使用， 促进学校的廉政建设，促进单位领导的廉洁自律，就越来越迫切地摆 在我们的面前。同时，个别单位出现教育经费挪作他用的现象，局领 导清醒地认识到，如果不及时加强财务收支的监督，就会出现越来越 多的违反财经纪律的现象，进而严重影响和阻碍我县教育事业的发展。 局领导通过认真学习 审计法 、 审 计署 关于内部审计工作的规 定和 教育系统内部审计工作规定 等有关法规，增强了抓好 内 部审计 工作的紧迫感，更进一步认识到，必须及时健全内 部审 计 制 度，抓好 内部审计 工作。二、加强领导，健全 内部审计 机构和制度 建立和健全教育内部审计监督机制，既是上级有关部门的要求， 也是教

5、育改革和发展的要求。 随着教育事业的发展，教育经费的大 幅增长为我们进行财务管理提出了更高的要求。因此，局领导除了经 常亲自过问、指导财务工作外，还在局里设立了专门的 内部审计 机 构，配备了 1 名会计师和 2 名助理会计专门负责 全县教育系统 内部 审计 工作。 我们 审计人员 在平时的工作中， 不断加强学习 财会 、 审 计的专业知识和国家法律、法规和有关政策 ，不断提高 政治理论水 平和 业务素质。为了做好 内部审计 工作，我们健全了财务 内部审计 制度。每年 初根据我县学校的实际情况和省下达的年度审计工作要点，制订出切 实可行的 内部审计 计划，并严格执行计划开展 内部审计 工作。每

6、次 内部审计 工作结束后，我们都建立了详细的审计档案，对发现的问题， 提出了处理意见，作好年度总结，并归档保管。这样，就为每年的 内部审计 工作提供了可供参考的资料，并保证了 内部审计 工作的连 续性。同时， 为 加强制度建设，我局对 翁源县学校财务管理制度 进行了多次修订，以适应形势的变化。如2003、 2005 年，随着“一费制 ”和 “农村免费教育 ”的实行，我们将 翁源县学校财务 管理制度 进行了修订，重新制订了 翁源县教育财务管理暂行规 定，下发全县学校遵照执行。另外要求全县学校根据自己的实际， 制订出相应的管理制度，如经费报销制度、财产保管制度等。三、突出重点，努力做好财务 内部审

7、计 工作每年我们都根据实际情况，制订出切实可行的内部审计工 作计划，明确重点。 2005 年度由于学校负责人变动较大，该年度审计重 点是经济责任审计； 2006 年重点安排经费预算执行情况审计； 2007 年度主要开展免费义务教育补助资金和危房改造专项资金的审计调查； 2008、 2009 年主要安排度财务收支审计。在审计中，各种审计形式相 互结合，灵活运用。如在进行经济责任审计中，对学校负责人任职期 间涉及的经费收支预算执行情况、基建维修和专项资金使用情况等也 一并进行审计，并在审计报告中分别详细说明。同时， 在审计过程 中，我们严格按审计程序开展工作，发现了存在的一些问题。如：收 支计划性

8、不强，票据使用不规范和支出手续不够完备等。这些问题与 前几年相比有了很大的变化：一是数额大幅减少；二是未发现严重违 反财经纪律的现象；三是故意违规的现象较少了。这些均从侧面说明 我县学校财务管理正在得到加强，资金的使用逐步走向规范，效益在 不断地提高。四、建立各镇中心小学校长、中学校长和县直学校领导经济责任 审计制度近年来，我们在全面开展财务 内部审计 工作的同时，根据实际 情况，对单位领导离任时开展了离任审计。离任审计的开展，可以分 清上下两任领导的经济责任，促使他们增强接受监督的意识和自我约 束的能力，督促单位领导按经济法规办事，廉洁奉公。2002 年 至2009 年期间， 我们对离任的

9、38 位 中小学领导进行了 济责任审计 审 计。审计中发现了个别单位存在的一些弊端： 部分单位开支计划 性不强，收支不平衡，赤字巨大，债务负担过重，如仙鹤中学至 2003 年 8 月底止，帐面赤字 218149 元，未付费用 140800 元，赤字总额358949元。违反规定发放补助，如坝仔中学违反县及教育局规定，于 2006 年 8 月用现金支付校长手机、电话费补贴 4080 元， 不是用电话单按额报销。已责令学校收回补助，并按相关规定报销通 讯费用。违规借出学校资金。如坝仔中学违反教育局财务管理规定，于 2002 年 7 月将学校资金 50000 元，借给坝仔镇政府使用。部分支出报销手续不

10、够完备。对发现的问题我们已责令相关单位限 期整改。近几年，我们在进行经济责任审计中发现，与前几年相比， 学校违反财经制度的现象减少了，没有发现严重的违纪现象。经济责 任审计 的开展，加强了对中小学领导的监督，对促进中小学校的党风 廉政建设起到了积极的作用。五、积极开展专项审计和审计调查 我们在开展财务审计的同时，根据实际情况，突出重点，积极开 展专项审计和审计调查。 2002 年，我们对 20002001 年度农村教育 费附加的使用情况进行了专项审计，以确保教育费附加能专款专用。 那几年，教育收费成为最敏感的问题，我们于 2003 年 4月对“一 费制 ”收费和 “一费制 ”资金的使用情况进行

11、了调查。调查发现我县 教育收费比较规范，资金的使用也能按省市规定执行，但也发现，实 行 “一费制 ”后，由于收费标准较低，我县教育经费比较紧张。根据县政府、县人大的安排， 2003 年度教育部门进行部门预算 工作试点，并下达了 2003 年预算收支执行计划。 2003 年 10 月，我 们 组织人员，对 2003 年 19 月预算执行情况进行了调查，抽查了高 中、县城小学、农村初中、中心小学、农村完小等各类学校共8 间。经过调查，我们发现，我县中小学校通过部门预算工作，增强了预算 意识，对加强学校财务管理具有较大的促进作用。但也发现部分学校未严格执行预算计划，我们当即责成他们进行整改按省教育厅

12、的要求， 2008 年我们开展了对 2005-2006 年度农村 免费教育补助资金、教育救灾专项资金和 2007 年学校危房改造资金 的审计调查。同时，结合财政部门的专项资金检查工作，抽查了 10 个单位的农村免费教育补助资金、学校危房改造资金和教育救灾专项 资金的使用情况。从审计的情况看，资金的使用情况基本良好，各学 校基本能执行省有关资金管理的规定，能够做到专款专用，未发现严 重违反专项资金管理规定的现象。六、深入基层，协助中小学校加强财务管理 在平时的工作中， 内部审计 人员经常深入到各中小学检查财务 工作，发现哪个单位出了违反财经纪律的现象，都及时作出严肃处理。 同时对财务管理不规范的单位，协助其做好这方面的工作。 2002 年 11月、 2004年 5月、2006年 7月和 2008年 4月，我们对全县中 小学校的会计和出纳进行了 四次 业务培训，局领导非常重视，每次 培训学习都亲自动员，大大激发了财务人员努力学习业务的热情，取 得了非常良好的效果，对未取得会计从业资格的财务人员，我们要求 他们参加培训学习，直到取得相应的从业资格。经过我们的协助，各 校财务会计工作逐步规范化，财务管理制度比较健全，使我县中小学 校的财务管理上了一个新台阶。200