《2021年税收调查操作指引(2021-05-28 -企业版)(1)》.doc

1、精品文章xx年税收调查操作指引(xx-05-28 -企业版)(1)第一篇：xx年税收调查操作指引（xx-05-28-企业版）（1）1.3企业的填报流程4.2登录网上直报系统在登录界面选择“xx年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆，之后选择“xx年度全国税收调查”任务即可进行填报。企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。4.3安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插

2、件。一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。插件正确安装后，系统就会在新的ie窗口中打开报表。在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。如果插件失败，可能原因有：（1）ie安全级别设置过高，请点击工具inter选项安全自定义级别activex插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。（2）企业正在使用的不是ie浏览器，请更换ie浏览器。（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。4.6计算计算分为自动计算和手

3、动计算。（1）自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。（2）手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。4.7审核点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表，如果审核

4、标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；如确认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。审核详细信息中有文字说明和公式说明，报表中会将涉及到的表元标红或者标黄。点击“审核详细信息”，根据审核详细描述修改错误数据；若确认无误，在“填报说明”中根据实际情况输入说明信息，即可通过该栏次审核。变长表需逐行审核。变长表是一张行数不固定的报表，其审核与行列数据固定的基本表的审核不同。当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。如下图所示。选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，

5、点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将在审核窗口中显示审核提示信息。根据提示信息修改数据即可。4.8上报所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。如果在上报时发现网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下拉箭头中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。注意。为了保证填写效率与数据安全，建议企业在填报过程中，做好数据的保存，比如将数据“保存到服务器”。对于企业用户来说，“上报”操作成功完成，才是一次完整的数据填报标志。用户如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“上报”。5填报要求无论是网

6、上直报系统录入和单机版录入，数据填报总的要求是每个指标按照“填表说明”要求完整准确地填报。5.1填报口径5.1.1调查年度的要求企业表、货物劳务服务表填报调查年度1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。滞纳金、罚款统一填写在企业表“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。5.1.2数量单位的要求指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等，要按照指标实际甄别填报。另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花

7、税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入（如城建税及附加），请填写审核说明。5.1.3总分机构的要求独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。1.总机构单独纳入调查时。按合并后的税收和财务数据填报。2.总、分机构同时列入调查范围时。总机构企业所得税指标、财务和其他成本费用指标按合并报表填写，其他税费指标按本级机构缴纳填报。3.分支机构只需填写本级，含三级机构缴纳的增值税、消费税等税收数据，就地缴纳的地方税指标和分摊的企业所得税。（如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

8、）5.2信息表的填报信息表是填报企业表、货物劳务服务表，合理审核数据的基础，在下拉选项中选择时，一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项：第二行纳税人识别号（原纳税人识别号）必须填报为原纳税人识别号，不能够填写三证合一代码，除了登记日期在xx年10月以后的，可以填报成三证合一代码。1.登记注册类型代码。要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。2.“上市区域代码”由注册类型为“161国有绝对控股上市企业”、“162国有相对控股上市企业”或“163非国有控股上市公司”填写。“股票代码”由上年度12月31日以前沪市和深市上市的公司填写，股票代码直接选择或按

9、照正确的代码输入即可。3.增值税优惠政策代码，调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选，但是不能同时选择不享受优惠政策和享受优惠政策两种。4.海关特殊监管区域和场所代码。我市全部为非海关特殊监管区域和场所，都选择为“000000非海关监管区域内企业”。5.排污许可证编号同企业表的“环境保护费改税调查指标”相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标，要求各单位认真填报。需要注意，许可证编号如果不填写，该指标关联的“签发日期”将自动屏蔽。如果企业没有排污许可证，那么，该行不允许有任何数字和汉字。信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”，然后请通过点击表格标签，切换报表。比如

10、14行，您选择了“0非加工贸易企业”，15行会自动形成斜线，不允许在本行填报数据，但是审核时会提示该行错误，主要原因就是您没有点击“计算”，点击“计算”后，再审核15行就不会提示错误了。5.3企业表的填报填报企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：1.增值税指标。注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴

11、的税额。一般情况下，“年末未交增值税额”和“年末留抵进项税额”不能同时有数，（同时有简易征收的除外）可以考虑“本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。2.出口退税指标。注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。3.消费税指标。“本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。4.房产税指标。注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90

12、%。另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。5.车船税指标。注意“不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额”；“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。6.土地增值税指标。注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。7.其他税费指标。请注意结合增值税、消费税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额；“本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与“全年计提的工资及奖金总额”和“年初职工人数”、“年末职工人数”的逻辑关系。8.企业所得税指标。按照上年度最新版本中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的对应项进行填报及审核；强调一点，如果

13、企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”（254行）必须填报企业调查年度1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。如果信息表所得税缴纳方式选择为1或4，企业所得税对应指标“税率”自动设为25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在“减、免所得税额”一栏反应（包括亏损企业、小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业）。9.利润表指标。信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳，在填报对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。如果手工调整了“256行主营业务收入”和“257行其他业

14、务收入”发现它们上面的合计数“255行营业收入”不变，主要原因是“企业所得税申报表指标”195行营业收入未调整形成的。10.资产负债表指标：“固定资产年末数”，包含“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素；要注意“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。11.其他成本费用类指标：“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”x17%，应大于或等于增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额”与“其中：进口机器设备进项税额”之和；“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”；电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位，确保换

15、算正确。12.环境保护费改税调查指标。注意与信息表“排污许可证编号”相关联，主要是排污企业填报，在填报时根据排污费缴纳通知单以及排放污染物申报登记统计表填写。13.上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况填报，没有编制现金流量表的可以不填。14.电力消费量工业（包含采矿业、制造业、电热燃及水的生产和供应业）和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写，且注意电力、煤炭等消费量的换算。15.一定要注意填报的单位，如电按照万千瓦时，这里注意千瓦时等于我们日常所说的度；另外还要关注天然气，xx年就从“吨

16、”修改为“万标立方米”。5.4货物劳务服务表的填报1.货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%，如果企业有多种产品，可以在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中任一单元格，点击鼠标右键，选择“增加行”。这里需注意，根据近几年我国成品油消费税政策调整情况，货物劳务服务表补充了成品油消费税单位税额代码，请相关企业加强审核。第1列至第7列（产品产量、销量和价格）相关指标，仅限于“货物劳务代码表中”有计量单位的货物、劳务填写。建筑业企业如果想反映代扣资源税，需增加一个资源税的货物劳务，这里应该注意：一是混合销售的问题，在信息表的选择以及货劳表的填报；二是代征代扣

17、的问题，这个地方需要在货劳表中写审核说明。2.货物劳务服务表中的代码选择，要注意与信息表中的国民经济行业类别代码对应，从事多税目行业或兼营的除外；货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”；对代码的选择应选择到最小类，并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。3.涉及到营改增的企业，发生的应税服务在填报时只能选择产品代码为3800后的相对应的小类。4.货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”的填写对象，由产品代码选择为货物类的企业填

18、写。注意。计提的销项税额不能够四舍五入，需要全部舍去，不能进位，否则审核时会提示错误。6注意事项1.除独立核算的非法人企业外，涉及到企业划型的几项指标，营业收入”、“资产年初数”、“资产年末数”、“年初职工人数”、“年末职工人数”必须填写。2.所有数据的填报要依据事实为依据，不允许随意修改。3.财政部网上直报系统技术问题咨询电话4000015511。税收调查填报过程中涉及的相关税收业务咨询电话为各地纳税服务热线。4.独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。5.数据上报时间。各单位应于6月10日前完成企业数据上报。第二篇：xx年全国税收调查企业

19、版操作说明xx年全国税收调查企业版操作说明1、将企业版软件安装并运行，待弹出一界面（对话框）后，录入本企业纳税人识别号（230104xx）15位及企业名称（全称）；2、软件打开后，共有四份表，分别为信息表、企业表、货物劳务表，审核说明表，需填写前三份表，企业表单位为千元；3、填写完毕，点击图标审核中的详细审核，审核无误后，点击状态栏收发图标中的上报数据，根据操作提示将该数据文件格式为sdzdxx（230104xx）.pat。考贝至u盘后，送至税务局计划统计科。4、联系电话：第三篇：律师办理企业法律风险管理业务操作指引（最新正式版）律师办理企业法律风险管理业务操作指引目录总则.2第一章合同签订.

20、3第二章收集法律风险环境信息.4第一节收集外部法律风险环境信息.5第二节收集内部法律风险环境信息.6第三节了解企业法律风险准则.7第三章法律风险评估.8第一节法律风险识别.8第二节法律风险分析.10第三节法律风险评价.12第四章法律风险应对.13总则第1条宗旨为指导律师办理企业法律风险管理业务，规范律师执业行为，保障律师依法履行职责，充分发挥律师在企业法律风险管理中的作用，依据中华人民共和国公司法（以下简称“公司法”）、企业法律风险管理指南（gb/t27914-xx）（以下简称“指南”）、风险管理风险评估技术（gb/t27921-xx）（以下简称“评估技术”）、企业内部控制基本规范、中央企业全

21、面风险管理指引及其他相关法律、法规、规章和国家关于企业开展法律风险管理的规定，制定本指引。第2条定义及业务范围2.1本指引所称律师办理企业法律风险管理业务，是指律师事务所接受企业的委托，指派律师为委托人提供与企业法律风险管理相关的法律服务，为企业开展法律风险管理活动提供支持与协助。2.2律师办理企业法律风险管理业务的工作范围包括但不限于：2.2.1收集企业法律风险内外部环境信息；2.2.2了解企业法律风险准则；2.2.3对法律风险进行识别并出具企业法律风险清单；2.2.4对法律风险进行分析评价；2.2.5制定法律风险应对方案；2.2.6出具企业法律风险应对计划；2.2.7出具企业法律风险管理总

22、体报告。2.3律师办理企业法律风险管理业务过程中，应当根据以下因素调整工作范围：2.3.1委托人的委托范围；第2页2.3.2企业法律风险管理项目目标及期望达到的效果；2.3.3委托人对企业法律风险管理项目的预期；2.3.4企业法律风险管理项目预算。第3条特别事项3.1本指引旨在向律师提供办理企业法律风险管理业务方面的经验，而非强制性规定，仅供律师在实践中参考。3.2本指引仅供律师在办理法律风险管理业务中的操作性层面参考，其中涉及到的专有名词、理论体系、计量方法等均不对其做阐述，请律师自行了解。3.3律师从事企业法律风险管理业务，依据法律、法规、规章和规范性政策文件，在委托人授权范围内独立进行工

23、作。3.4律师从事与企业法律风险管理业务有关的法律服务时，可参照本指引执行。第一章合同签订第4条建立委托代理关系4.1律师应以律师事务所名义与委托人订立书面的法律服务合同，建立委托代理关系。4.2律师应与委托人就本企业法律风险管理业务的目标、工作内容、工作成果进行充分沟通。在项目目标确定的前提下，依据委托人开展本项目期望达到的结果，确定详细的工作范围。第5条法律服务合同应当包括但不限于以下内容：5.1本企业法律风险管理项目开展的目标；5.2律师的工作范围及工作内容；第3页5.3律师与委托人的权利义务分配，其中需明确企业有配合的义务，在项目进行中需提供必要的人员、资料、场地等配合；5.4项目的持

24、续时间；5.5项目的法律服务费用；5.6承办该项目的人员；5.7项目的工作成果。第二章收集法律风险环境信息第6条本指引所称收集法律风险环境信息，是指应用适当的方法，对企业内外部环境中与法律风险相关的信息进行收集、分析、整理、归纳的一系列过程。第7条收集法律风险环境信息是一个动态过程，律师在取得委托人授权的情况下，可协助企业保持法律风险环境信息的持续更新。第8条律师收集法律风险环境信息应遵循以下原则：8.1全面性原则。律师应当全面收集与企业法律风险相关的内外部环境信息，并多角度了解企业法律风险准则。8.2专业性原则。在收集法律风险环境信息过程中，律师应从专业角度对信息素材进行筛选判断。8.3保密

25、性原则。律师在收集内部法律风险环境信息时所获得的企业商业秘密，应当履行保密义务，不将相关信息透露给无关第三方。第9条律师收集法律风险环境信息，可以使用以下方法：9.1对企业现有与本项目相关的文件进行调查，例如合同、以往诉讼、人力资源、企业内控制度等。9.2对企业实地考察及对内部人员进行调查，可采用实地走访、问卷调查、单独访谈、集体研讨、电话交流等方式。律师需根据项目目标，选择适宜调查对象，通常可选择高级管理人员、部门负责人、业务骨干等开展此类工作。第4页9.3对企业涉及第三方主体进行调查，可采用电话交流、实地拜访等方式。律师可选择处于企业上游及下游产业链的相关主体、企业竞争对手、利益相关方等进

26、行调查。9.4对企业监管部门进行调查，可采用电话交流、实地拜访等方式。律师可选择工商部门、税务机关、当地法院、检察院及其他第三方行政机关进行调查。9.5对企业所在行业法律法规、政策性文件、重点案例等进行检索，通过全面调查充分了解企业所处法律环境。第一节收集外部法律风险环境信息第10条本指引所称外部法律风险环境信息，是指企业外部与企业法律风险管理相关的政治、经济、文化、社会、技术、法律等各种相关信息。第11条外部法律风险环境信息包括但不限于：11.1宏观环境，包括但不限于：11.1.1该企业所在行业在国民经济中的地位及比重；11.1.2该企业所在行业的宏观经济环境分析，例如经济发展趋势、宏观经济

27、政策、货币政策、进出口发展趋势、cpi及ppi等；11.1.3该企业所在行业的社会环境分析及技术环境分析；11.1.4该企业所在区域的发展状况、政府支持、资金情况等。11.2企业所在行业自有特征，包括但不限于：11.2.1该企业所在行业的业务模式及特点；11.2.2该企业所在行业与其他相关行业的关系；11.2.3该企业所在行业的总体供需状况分析；11.2.4该企业所在行业的市场状况分析.11.3法律环境信息，包括但不限于：第5页11.3.1该企业所在行业的法律及政策情况、变化及热点事件等；11.3.2国内外与该企业相关的立法、司法、执法和守法情况极其变化；11.3.3与该企业相关的监管体制、机

28、构、政策以及执行等情况；11.3.4该企业主要的利益相关者及其对法律、合同、道德操守等的遵从情况。11.4企业自有特征，包括但不限于：11.4.1与该企业相关的市场竞争情况；11.4.2该企业在产业价值链中的定位；11.4.3该企业产业链上下游相关产业的发展情况。第12条当企业为跨区经营时，律师在进行外部法律风险环境信息收集时，需关注不同区域中企业外部法律风险环境信息之间的差异。第二节收集内部法律风险环境信息第13条本指引所称内部法律风险环境信息，是指企业内部与企业法律风险及其管理相关的各种信息。第14条律师收集企业内部法律风险环境信息，需企业提供相关资料的，应要求企业在合理或约定时间内向律师

29、提供真实、完整的资料原件或与原件审核一致的复印件。第15条内部法律风险环境信息包括但不限于：15.1企业的基本信息，包括但不限于：15.1.1企业的战略目标；15.1.2企业的治理结构；15.1.3企业盈利模式和业务模式；15.1.4企业的主要经营管理流程/活动、部门职能分工等相关信息；第6页15.1.5本企业签订的重大合同及其管理情况；15.1.6企业相关抵押、质押、留置权等担保权益及与担保权益有关的情况；15.1.7企业关于土地使用权的情况；15.1.8企业重大债权债务的情况：15.1.9企业知识产权管理情况；15.1.10企业人力资源管理情况。15.2企业与法律相关信息，包括但不限于：1

30、5.2.1企业法律事务工作现状及工作机构设置；15.2.2与企业有关的重大合同；15.2.3企业曾发生的重大法律纠纷案件、未了结的诉讼、仲裁、行政处罚或可能发生该类事件的情况；15.2.4利益相关者的法律遵从情况和激励约束方式。15.3企业法律风险相关信息，包括但不限于：15.3.1企业在法律风险管理方面的使命、愿景、价值理念；15.3.2企业法律风险管理工作的目标、职责、相关制度和资源配置情况；15.3.3企业法律风险管理现状；15.3.4企业曾发生的法律风险事件的情况；15.3.5企业相关的法律规范库和法律风险库；15.3.6企业法律风险管理的信息化水平；15.3.7企业的主要出资人法律风

31、险工作开展状况。第三节了解企业法律风险准则第7页第16条法律风险准则是衡量法律风险重要程度所依据的标准，律师通过对该准则的了解，进而了解企业对法律风险管理的目标、价值观、资源、偏好和承受度等信息，并将其在法律风险识别、分析、评价及应对等后续工作中进行应用。第17条律师应当在后续工作中，持续深入并改进对企业法律风险准则的了解。第18条律师可通过考虑以下因素了解企业法律风险准则：18.1企业现行法律风险管理制度、风险管理所涉部门、人员等；18.2企业现行内控制度；18.3企业现行法律风险管理实施程度；18.4企业管理层对法律风险管理的态度；18.5企业法律部门及风险控制部门在企业中的战略定位；18

32、.6企业现行法律风险管理制度中对法律风险的识别、分析、评价及应对的工作流程；18.7企业现行重大法律风险确定原则。第三章法律风险评估第一节法律风险识别第19条本指引所称法律风险识别，是指发现、列举和描述风险要素的过程。具体是指律师对企业各业务单元、各项重要经营活动、重要业务流程中的法律风险进行查找，并对其描述、分类，分析归纳其原因、影响范围与潜在后果的活动。第20条法律风险识别最终以企业的法律风险清单的方式表现。第21条律师进行法律风险识别的内容包括但不限于：21.1企业内外部法律环境信息中可能引起风险的具体事件及其背景信息；第8页21.2与该风险事件相对应的法律法规的变化信息；21.3企业对

33、引起风险事件的控制力，包括控制事件的制度、人员、流程等；21.4可能引发该风险事件发生的原因；21.5该风险事件可能引发的后果与涉及范围；21.6与该风险事件相关的各方主体。第22条律师应根据委托人的要求及双方约定的工作范围，选择合适的角度构建法律风险识别框架，包括但不限于：根据企业主要的经营管理活动识别；根据企业组织机构设置识别；根据利益相关者识别；根据引发法律风险原因的识别；根据法律风险事件发生后承担的责任梳理；根据法律领域识别；根据法律法规识别；根据以往发生的案例识别等。第23条律师在选择法律风险识别框架角度时，应当考虑如下方面：23.1委托人的委托范围；23.2法律风险管理项目的目标；

34、23.3选择不同构建角度所覆盖的范围；23.4选择不同构建角度所侧重的重点；23.5选择不同构建角度的实际操作难易程度；23.6选择不同构建角度的支撑材料数量及质量。第24条律师在构建法律风险识别框架时，应当实现以下三个目标：24.1风险识别的完整性，即要尽可能没有遗漏地识别企业可能会涉及的全部法律风险及风险行为；24.2风险识别的系统性，即应保证识别出来的法律风险及风险行为在逻辑上是相互独立、完全穷尽的，而不应该存在交叉或遗漏的现象；24.3风险识别的有效性，即对法律风险及风险行为的描述应尽可能准确地反映该风险的内涵、外延，并且通俗易懂。第9页第25条编制企业法律风险清单企业法律清单一般包括

35、下列内容：25.1基础信息区。对法律风险事件及相应风险进行描述。25.2法律信息区。对法律风险涉及到的法律法规、引发的责任和后果、相关代表性案例集法律处理意见进行描述。25.3管理信息区。对法律风险涉及到的企业部门、人员、业务流程、其他主体等进行描述。第26条编制企业法律风险清单的流程如下：26.1收集整理查找出的法律风险事件，并对其按照选定的法律风险识别框架的角度进行分类整理；26.2明确描述每一法律风险事件所对应的法律风险；26.3对每个法律风险设置相应的类别、编号及名称，并填入企业法律风险清单的基础信息区模块；26.4梳理每一风险点对应的法律法规，明确法律后果；26.5将收集到的企业内部

36、环境信息中的案例信息分类对应至不同风险点；26.6将法律法规、相关案例、法律后果等内容填入企业法律风险清单的法律信息区模块；26.7将风险点会影响的企业部门、人员、业务流程等内容填入企业法律风险清单的管理信息区模块。第27条律师将编制完成的企业法律风险清单向企业各部门下发，设计部门法律风险调查问卷及访谈提纲，征求各部门对本部门相关法律风险清单的意见，并根据意见对法律风险清单进行调整，可采用座谈会、一对一访谈、电话拜访等多种方式征求意见。第二节法律风险分析第10页第28条本指引所称法律风险分析，是指对识别出的法律风险进行定性、定量的分析，包括对法律风险发生可能性及法律风险影响程度的分析，为法律风

37、险的评价和应对提供支持。第29条律师需考虑以下因素后，选择定性、定量、半定性半定量的分析方法开展法律风险分析工作：29.1企业开展法律风险管理的目标；29.2法律风险发生的影响范围；29.3影响范围中的所有因素的可度量程度，包括现有数据资料的完整性，评价模型的合理程度等；29.4企业现有风险控制水平；29.5不同分析方法的工作开展难易程度及开展成本；29.6选择不同分析方法得出结果的可操作性与可参考性。第30条律师开展法律风险分析工作，应当考虑的内容包括但不限于：30.1引起风险事件的原因及该原因事件发生的频率：30.1.1律师可从外部监管、外部利益主体、内部流程及部门、人员配合等角度考察；3

38、0.1.2律师应独立考虑不同角度原因对风险事件的影响；30.1.3律师应考虑不同角度之间的相互关系及对风险事件的影响。30.2风险事件发生的可能性：30.2.1律师应参考历史中该风险事件发生的频率及相关案例；30.2.2律师应参考该风险事件的外部主体监管及内部控制监管程度；30.2.3律师应参考该风险事件的相关主体的法律素质、法律风险偏好程度。30.3风险事件发生的后果、后果的影响程度、影响范围：第11页30.3.1律师可从民事责任、刑事责任和行政责任的角度衡量；30.3.2律师应考虑三种法律责任本身的影响程度及影响范围；30.3.3律师应考虑三种法律责任在企业内部、利益主体及社会中的影响程度

39、及影响力；30.3.4律师应考虑三种法律责任可能带来的财产损失金额。第31条律师开展法律风险分析工作，应当注意：31.1根据委托人的要求及项目的目标开展工作；31.2定期与委托人沟通，及时调整法律风险分析方法；31.3需考虑所选择的分析方法的自身局限性；31.4需优先选择企业熟悉或现行使用的风险分析方法。第三节法律风险评价第32条本指引所称法律风险评价，是指将法律风险分析的结果与企业的法律风险准则相比较，或在各种风险的分析结果之间进行比较，确立法律风险等级，以帮助企业做出法律风险应对的决策。第33条律师开展法律风险评价工作的流程如下：33.1调整并完善企业法律风险准则；33.2将法律风险按照法

40、律风险分析的结果排序；33.3将每一法律风险分析结果与企业法律风险准则比较，依据结果（高于、相同、低于）进行分级；33.4律师根据上述分级结果，结合委托人要求，确定重大法律风险原则，并明确重大法律风险。第34条重大法律风险确定原则为：34.1风险分析结果高于企业法律风险准则；第12页34.2风险造成的后果严重或损失度很高。如果某项法律风险的风险水平较低，但其属于损失度很高，发生可能性较小的风险，仍应认定为重点法律风险；34.3法律风险中所含某一项或某几项的风险行为的风险水平很高。如果某项法律风险的风险水平较低，风险损失度也并非很高，但其所包含的风险行为中有一项或几项的风险水平很高，该风险也应认

41、定为重大法律风险。第35条律师在确定重大法律风险时，应当注意：35.1依据上述原则确定重大法律风险时，具体的筛选标准不是绝对确定的，应当依据企业的实际管理需要进行调整；35.2对重大法律风险的数量限定应当作为考核是否属于重大法律风险的条件之一；35.3重大法律风险的确定应当从企业总体层面角度考虑，对于涉及某项重大法律风险的部门来说，该风险在其部门内部的重要程度不一定高于其他非重大法律风险。第四章法律风险应对第36条本指引所称法律风险应对，是指企业针对法律风险或法律风险事件采取相应措施，将法律风险控制在企业可承受范围内。第37条律师在开展本章工作时，应当与委托人共同进行，由双方共同协商选择法律风

42、险应对策略、评估法律风险应对现状，以及制定和实施法律风险应对计划。第38条律师制定和实施法律风险应对计划的目标主要有：38.1一是有效性，即应对计划确实能够满足风险应对的需求、发挥风险应对的作用；38.2二是操作性，即在企业现有资源条件下，应对计划确实是可操作、可执行的；第13页38.3三是统筹性，即从全局角度对各项应对措施进行统筹、整合，实现企业整体利益最大化；38.4四是规划性，即从长期规划的角度设置应对措施实施的先后主次，循序渐进地实现风险控制。第39条律师制定法律风险应对计划的原则为。根据风险应对现状评估结果确定应该采用的控制措施类型。39.1对于评估结果为机构、人员或经费配置不足的风

43、险，应采用资源配置类的措施；39.2对于评估结果为无管理要求或要求不明确的风险，应采用制度、流程类或标准、规范类的措施；39.3对于评估结果为有明确要求但未得到严格执行的风险，应采用技术手段类或活动类的措施；39.4对于评估结果为风险意识有待提高的风险，应采用培训类的措施。第40条律师制定法律风险应对计划，可以参考如下步骤进行操作：40.1律师在法律风险应对现状评估表基础上，根据风险应对计划制订方法制作法律风险应对计划表，并拆分至各相关部门。40.2各相关部门填写法律风险应对计划表，提出本部门负责的法律风险应对措施，并明确各项措施的完成标志、完成时间等内容。40.3项目组汇总整理各部门填写完成

44、的法律风险应对计划表，并对相关内容进行调整、完善，调整重点为风险应对措施。40.4项目组将调整后的法律风险应对计划表再次发给各相关部门确认后，形成最终法律风险应对计划。第41条编制企业法律风险应对计划企业法律风险应对计划一般包括如下内容：41.1明确企业开展法律风险管理的目标及工作开展范围；第14页41.2在企业法律风险清单基础上，增加应对信息区模块，其中包括：41.2.1风险点对应的法律风险应对策略。律师与委托人在确定每项法律风险的应对态度时，应首先根据该风险发生的可能性及损失度，分析判断其在不同应对态度下的风险控制成本和风险控制收益，然后将两者进行衡量比较，并选择其中收益成本比最大的一种态

45、度，有规避、降低、转移、接受或其他策略。41.2.2风险点对应的法律风险应对现状。评估应对现状时，可通过制作法律风险应对现状评估表格，发放至企业各部门及相关人员填写，作为收集信息的主要方式。41.2.3风险点对应的法律风险应对计划。第42条本指引中有关风险评估技术的运用方法，参见风险管理风险评估技术（gb/t27921-xx）第六章内容。第15页第四篇：退税申报系统无纸化安装设置操作指引（企业图文版）出口退税申报系统无纸化内容操作说明税务机关通知认定为无纸化试点的企业，申报数据时，需要通过电子签名设备（金税盘或税控盘）加盖电子签名后，将数据进行申报。第1章.安装电子签名设备驱动出口企业被税务机

46、关认定为无纸化试点后，在申报系统应安装无纸化申报所需要的电子签名设备的（税控盘或金税盘）驱动。1、判断使用的电子签名设备种类后，安装相应的驱动程序。目前企业操作的电子签名设备大致分为金税盘或者税控盘等，如图所示：2、根据持有的电子签名设备，安装相应的驱动程序。如图所示：3、安装驱动后，驱动程序会识别出插入电脑的数字签名设备。如图所示：4、税控盘驱动正常安装后电脑插入税盘，系统会提示“税盘已插入”，配置好申报系统中数字签名项，便可实现出口退税无纸化的操作。第2章.单机版（生产/外贸）企业出口退税申报系统2.0版2.1申报系统设置通过反馈文件查询是无纸化企业的系统配置1、当企业端获取反馈文件后，读

47、入到申报系统中，通过“系统维护系统配置企业扩展信息”查询信息。若存在扩展类型代码为“wzhqy”数据时，根据起始日期、截止日期及标志，判断企业在当前时间是否被认定为无纸化企业。如图所示：2、当被认定为无纸化试点企业时，打开“系统维护”-“系统配置”-“系统参数设置与修改”-功能配置ii，“启用数字签名”项默认开启。如图所示：在此时，需要将数据签名设备的密码输入在“设备密码”中，点击“确认”进行保存。注意事项。设备密即开票软件中的证书口令密码，一般情况下是默认8个1，若企业修改过，按修改后密码录入。设备密码要确保输入正确，如多次密码错误将导致企业的税控盘无法使用。关闭地方专用版功能由于广州网上申

48、报分为两种形式，即普通申报（申报文件问pdf）及无纸化申报（申报文件为zip包）。广州地区企业，申报系统默认会将地方专用版的功能打开，但是如果要进行无纸化申报，必须要先将这项功能关掉，否则申报系统将无法对数据进行加签。如下图所示，将“广州无纸化”的选项去掉即可。2.2税控盘的使用设置好“启动数据签名”之后，企业可以正常操作申报系统，进行申报数据的生成。注意事项。在安装税控盘驱动的电脑中操作无纸化申报，无纸化企业在进行数据申报时，务必在插入税控盘的状态才能正常生成数据，如税控盘未插入，或插入后无反映即电脑未识别的状态，及税控盘驱动出现驱动文件损坏，在生成数据时，申报系统会有下图提示，将无法生成数

49、据文件。第五篇：贸易信贷调查常见问题操作指引一、系统登陆1企业忘记登录系统贸易信贷调查常见问题操作指引一、系统登陆1.企业忘记登录系统方式。可从互联网登陆“国家外汇管理局网上服务平台”，进入平台后在页面右上方找“企业用户”，企业用户下第一个链接即“贸易信贷抽样调查”链接。2.登陆页面企业代码和用户代码分别指什么。企业代码是指企业的组织机构代码；用户代码分两种，分别是管理员用户代码和业务员用户代码，管理员用户主要用于设立业务员用户及对业务员用户的管理，不能进行数据填报，业务员用户专门负责数据填报。3.如何设立业务员用户并进行数据填报。新样本企业在初次登录系统时，需用管理员用户代码（admin，原

50、始密码为123456，建议企业登陆后进行修改）登陆，进行新设用户及对新设用户“功能授权”的操作，具体操作方式为：进入系统后看到用户列表对话框，首先，点击“新增用户”，设置用户代码和用户名（最好设置一个容易记住的用户代码），并保存；然后对新设用户进行功能授权，点击“功能授权”将贸易信贷项下所有选项打钩，并保存，系统显示“功能授权成功”。退出系统，用新设的用户代码即业务员用户代码重新登录系统即可进行数据填报。14.企业忘记登陆密码。如果忘记业务员用户密码，可用管理员用户登陆对业务员用户进行密码重置，将密码重置为123456。若企业管理员用户和业务员用户密码均忘记，应电话联系外汇局工作人员进行密码重

51、置。二、数据填报1.登陆系统后界面显示的填报时间与外汇局要求的截止时间不一致。因样本企业数据提交后，外汇局需对所报数据进行核对，如数据有问题，需退回企业重新填报。该项工作较为耗时，必须预留一定时间进行数据核对。2.企业用业务员用户登陆后无法填报数据。首先核实是否对业务员用户进行功能授权，系统要求企业每期填报数据时均须对业务员用户进行功能授权，授权后方可填报数据，具体操作见3。若已授权但仍不能上报，查看是否对企业基本信息进行确认保存，系统要求企业每期填报数据时，即使基本信息未发生变化，也需对基本信息进行保存，否则无法进行后续数据填报。具体操作为：点击左侧功能列表中“信息填报填报/修改基本信息”，若信息有改动，则修改后保