通讯行业内部控制与建议_精编版

1、 精编范文 通讯行业内部控制与建议温馨提示：本文是笔者精心整理编制而成，有很强的的实用性和参考性，下载完成后可以直接编辑，并根据自己的需求进行修改套用。通讯行业内部控制与建议 本文关键词：内部控制, 通讯, 建议, 行业通讯行业内部控制与建议 本文简介：摘要：随着我国经济的发展, 通讯业的规模不断壮大。现在我国通讯类型的企业数量较多, 规模较大, 比如移动、电信、联通、中兴等企业, 随着企业规模的壮大, 在财务管理方面也存在一定困难, 特别是内部控制的工作, 更是企业目前迫切需要解决的问题之一。因此, 本文主要以通讯行业为例, 对我国的财务共享模式下通讯行业内部控制通讯行业内部控制与建议 本文

2、内容：摘要：随着我国经济的发展, 通讯业的规模不断壮大。现在我国通讯类型的企业数量较多, 规模较大, 比如移动、电信、联通、中兴等企业, 随着企业规模的壮大, 在财务管理方面也存在一定困难, 特别是内部控制的工作, 更是企业目前迫切需要解决的问题之一。因此, 本文主要以通讯行业为例, 对我国的财务共享模式下通讯行业内部控制做近些年分析, 在研究财务共享和内部控制理论的基础之上, 对财务共享模式下通讯行业内部控制的特点进行研究, 然后在通讯行业的财务共享模式中找出内部控制的阻力。最后提出了有针对性的建议, 希望本文的研究将有助于提高我国通讯业对财务共享的内部控制。关键词：通讯行业；财务共享；内部

3、控制1引言随着经济全球化的迅速发展, 各行各业的市场竞争也日趋激烈。随着更多企业规模的不断壮大, 部分大型企业为了占据更多的市场份额, 赢得更多的客户, 在四郊多垒的市场竞争中处于优势地位, 逐渐开始采用区域块的生产经营模式, 即在全国乃至海外地区都创建自己的分公司, 使企业的规模更加壮大, 同时经营类型也更加多样化。尽管区域块的生产经营模式为企业发展增添了动力, 但它也存在一些不可忽视的弊端。例如, 区域块办公需要不断增设组织机构及办公单位的同时还需要增设各区域财务部门及专业财务会计。因此, 企业的管理成本也会因此增加。现有的财务体系逐渐无法符合如今大多数母子公司之间业务往来的需求。为了继续

4、壮大公司规模、拓宽经营市场, 同时在当前四郊多垒的市场竞争中处于领先地位, 推行区域块生产经营模式的公司就需要寻找全新的财务管理模式, 即本文提出的财务共享服务模式, 通过设立财务共享服务中心来促进现有财务部门的转型, 进而处理好区域块生产经营模式所引起的问题。2财务共享模式下通讯行业内部控制的特点（1）注重企业文化建设。通讯行业对于内部控制通常采取柔性控制的方式。柔性控制方式强调尊重、服务、诚信的企业文化。在企业内部设立企业文化宣传部, 进而促进企业文化的推广及在企业新型管理模式的落实。柔性的内部控制方法的目的是逐渐获取员工对企业控制管理制度的认可, 同时有效减少公司的人力和管理费用。这可以

5、通过企业内部培训发掘公司员工的潜能, 提高员工的内部控制观念来加以实现。（2）实现信息化远程控制。伴随着中国通讯企业信息化体系的确立, 信息的传输不再受限, 这就为中兴内部控制发展引申出全新的控制模式。通过信息化的远程控制来进行企业内部控制, 它可以大大降低信息传输的成本, 更好的确立信息中心共享体制。在信息系统建立之后, 通讯行业对信息进行标准化处理, 使公司各部门员工之间的信息交流更加方便、快捷。同时信息传输也更加实时与高效, 提升了财务共享中心的公开性及共享性。（3）协调能力较强。企业的信息化体系为各个企业间构建利益联盟创造了机会。各个企业间可以利用这个联盟来构建一个庞大的信息共享网络,

6、 信息的实时共享是利益联盟最大的优势。联盟内部的控制方法是由联盟中的核心企业进行制定与组织, 在相同的控制价值理念下组织联盟的所有企业成员。这样可以保障企业间的相互监督及资源共享, 同时企业间存在的问题也能够在联盟内部实现协调与解决。在信息化系统的技术支撑下, 通讯行业逐渐确立了企业联盟共享体系, 同时逐渐扩大联盟的规模, 但扩大规模的过程中, 企业需要面临的挑战也会随之增多。3财务共享模式下通讯行业内部控制的阻力（1）内部环境中员工控制意识较弱。一方面, 信息共享过程中的工作不顺利。以中兴通讯为例, 企业财务共享中心的组成可以分为世界中心、国家中心及地区中心, 中兴在后期建立共享中心时覆盖了

7、世界各地, 而在最初确立财务共享中心总部时, 仅仅只设有一个。因此, 总中心在对其他中心的管理过程中, 难免会遇到沟通障碍、文化差异、以及管理模式差异等诸多问题。比如, 当面对突发财务问题时, 由于时差等原因, 共享中心的工作人员进行沟通可能会出现通信延迟现象, 会影响信息沟通的实效性, 更有甚者会耽误问题的及时处理。另一方面, 共享中心的雇员水平相对较低。由于中兴通讯在建立财务共享中心时首先考虑的是如何将成本降到最低, 未对共享中心的员工水平进行合理把控。在跨国中心交流过程中, 国内外中心的工作人员都难免会出现沟通障碍。这会大大降低共享服务中心的办事效率。（2）风险评估体系不健全。第一, 未

8、建立专业的风险管理机构。在财务共享的管理模式下, 通讯企业的内部控制应实行统一化管理。由特定的风险管理部门组织建立及完善企业内部控制制度, 并且主导风险管理工作的开展, 同时要对企业的风险管理控制工作进行定期检查。但在企业的实际运营过程中, 风险管理委员会通常较为关注企业内部控制活动的规范性和落实程度, 以及内部控制的信息化进程, 而对可能存在的内部控制风险检查及统计等工作较为忽视, 最终使这些风险排查工作由内部控制建设项目组去完成, 降低了内部控制建设团队的正常工作效率。第二, 通讯企业内部缺乏健全的风险监测体系。以移动公司为例。在企业内部风险管理及检测等方面, 该公司缺乏风险发生的可能性分

9、析和影响结果的预测, 也没有划分好表面风险及潜在风险的区别。在企业内部的风险监测过程中, 它主要是基于对表面风险的监测, 而对潜在风险的监测较为缺失。同时, 在日常风险监测过程中, 缺少以汇报形式进行的公开性检测结果汇报。现阶段, 中国通讯企业的风险监测体系尚不成熟。首先, 进行细致入微的风险监测耗时较长、相对成本高、技术难度较大。与企业内风险监测人员识别潜在风险的能力及水平有很大关联, 也与企业现有的风险检测体系水平密切相关。其次, 从企业的实际情况来看, 财务共享服务中心应对风险的能力相对不足, 很难依照外部环境对企业的现存问题进行科学合理的整改。财务共享服务中心涉及到的工作种类多种多样,

10、 工作量也较为巨大, 很容易出现风险叠加的现象进而导致企业的财务风险也因此增加。（3）控制活动表面化、形式化。首先, 现阶段中国通讯企业的财务审计制度仍然存在一些缺陷, 如财务审计工作过于表面化等。其次, 财务审计的相关工作人员专业性较差。第三, 企业内部财务审计制度较为形式化。以中兴通讯为例, 因为中兴通讯的附属公司及相关单位数量较多, 导致企业内部的关系网络较为复杂。因此, 在设立财务审计职位的过程中, 很难让所有部门都参与到审计工作中。中兴通讯对于科技水平追求较高, 公司在研发及管理费用支出较多, 进而导致企业经营利润大幅减少, 将财务报销工作完全交由财务共享中心掌控, 这与业务本身出现

11、了断层现象, 两者之间沟通存在问题, 不利于有效地规避财务风险。此外, 当财务共享服务中心的审计人员进行审计工作时, 只是单纯的关注表面上文件凭证的规范与否, 而对于票据内容的真实性与否、审批流程的公正性与否、支出标准的规范性与否以及相关发票价格的合理性与否都缺少足够的审查。此类问题的主要原因是审计人员不了解各相关单位的实际情况, 对于被审计单位所开出的虚假发票及虚假信息不予严肃处理。另外, 虽然近些年中国通讯公司内部信息技术对于凭证信息的处理方式都有所改进, 但相关单据的交付周期过于冗长, 同时在交付过程中极易出现文件损坏的情况。因此, 需要措置的单据数量突飞猛涨, 财务共享服务平台处理问题

12、的效率过于低下, 导致相关凭证信息处理不及时最终造成财务共享服务中心的办事效率较为低下。（4）信息沟通困难、难以影响决策。第一, 不同部门间的沟通较为困难。以中国电信为例, 该公司有数十_大的数据信息, 因此需要对数据进行整理并向财务报告管理部门进行财务报告, 然后帮助高级管理人员做出正确的决定。但从企业的实际运营状态来看, 财务管理部门所上交的财务报告对于高层管理者的决策影响效果并不明显。（5）内部监督力度较弱。一方面, 监督管理控制方面。在通讯企业的财务共享模式中, 财务共享中心必须既要发挥主导作用, 还要做好服务工作。这就要求企业依照本身的实际发展需求, 来确定目标。目前, 中国通讯企业

13、的监管一般分为四个要素：即满意度、效率、成本和质量。通过对四要素的分析不难看出, 既定目标更加注重于服务方面。因此导致财务共享中心的控制功能未能被充分利用, 而且也偏离了财务共享中心的内部控制的宗旨。另一方面, 在当下这个阶段, 大多数拥有共享服务中心的企业更注重运营质量, 而非运营成本。通讯企业的发展逐渐加快, 业务流程日渐纯熟, 运营规模也逐渐壮大。近年来通讯企业已经由财务共享服务的使用者向提供者转变, 通讯企业也逐渐利用财务共享中心的推广获取效益。以中兴通讯为例。截止到今年, 公司已经为数百家企业提供咨询服务和信息系统问题处理服务。如果中兴通讯想在激烈的市场竞争中处于优势地位, 就应该更

14、加努力地提高运营质量。4财务共享模式下通讯行业内部控制的建议（1）注重员工培养。公司需要更有效的沟通。全世界范围内通讯企业的工作人员需要尽量适应差异。针对各国时差制定统一工作时间表, 各国的工作人员可以按照工作时间表进行上班, 进而保障共享服务中心沟通的顺利进行。防止因沟通迟缓或人手不足而引致工作效率降低。另外, 在通信设备方面, 企业需要设立与共享中心可以良好衔接的信息传输设备, 为财务共享中心与各组织单位间良好的信息传输奠定基础。进而确保重要信息的及时传输, 实现控制中心与各附属公司及部门的良好衔接。最后, 要确保信息传输渠道的顺畅。通讯公司应该提高网络建设的投入, 以确保通信网络的稳定性

15、。密切关注员工的心理变化和技能评估。因为财务共享中心所涉及的工作内容较为枯燥与机械化, 极易导致部分员工出现缺乏工作热情、服务效率低等问题。在此建议, 定期检测财务共享中心员工的心理健康状态, 更好的了解员工的实际需要。并且设立一定的奖罚制度, 以便调动员工的积极性。（2）设立风控部门、完善评估体系。风险管理机构面对公司的发展需求对财务共享服务提出全新的发展要求。在现有基础上, 有必要对企业内部控制系统和风险管理体系进行优化, 调整企业的整体组织结构。由企业最高领导负责监事会, 监事会辅助企业领导开展工作, 督查企业内部的实际控制情况, 依照督查结果对相关控制部门提出意见。审计委员会主要包括审

16、计部和内部控制部, 内部控制部又可以划分为多个项目班组。按照财务共享服务的发展现状, 企业需要将风险管理部门归纳到共享服务中心, 以便完善组织结构, 同时明确划分各个部门的职责。建立健全的风险监测体系。进行风险监测的过程中, 定性分析与定量分析相结合是必要的, 将风险分析与风险的出现原因联系起来, 从根本上选择风险分析方式。首先, 风险的分类应该根据风险发生概率及影响结果进行, 对存在差异的风险采取不一样的解决方法。本文以中兴通讯为研究对象, 从不同角度分析企业财务共享中心的风险及其影响程度, 并对分析结果进行总结。（3）完善财务岗位, 提升业务能力。改善财务岗位状况。在通讯企业建立财务共享中

17、心的过程中, 也在极大程度上减少了人力资源投入, 即对工作人员的入职门槛较低, 造成会计工作的质量因此降低。因此, 笔者建议附属公司设立财务审核部门。审核部门的主要作用是附属公司在向服务中心上传财务数据之前, 要先通过审核部门的预审核, 以防止出现由于附属公司管理部门的监管不严、程序操作错误造成的财务管理风险。提升凭证处理速度。以中国联通为例, 公司采用相同的会计审核方式, 以确保财务系统自动检索的方便性和公平性, 使各附属公司的财务报表可以统一生成。同时, 联通也不断缩短财务报表的处理周期, 保证各附属公司在编制财务报表后有足够的时间进行财务分析。中国联通的金融系统开发了一个商业数据集成转换

18、工具, 以提高金融部门的财务数据准确性和收集效率。这种转换工具可以自动将经济信息文件转换为财务会计系统的账目凭证, 以保障财务审核的精确性。公司应该增加财务共享中心的人员数量, 以防止出现由于业务量增加但工作人员不足而导致的单据堆积现象。公司可以对不同的业务负责团队实行轮岗培训, 使各部门员工都掌握多种技能。当一个部门人力资源缺乏时, 可以抽调其他部门的人员来协助工作。并且要提高员工的工作效率, 建设员工心灵驿站, 防止员工因为消极工作情绪而影响正常工作。（4）规范沟通渠道, 完善服务流程。一方面, 多角度的规范沟通渠道先要从企业的内部状态来看。企业应提高金融知识的传播与普及, 避免由于沟通不

19、当而出现影响正常工作的现象。在财务共享中心员工报销工作时, 应减少专业术语的使用, 以便业务人员能够对财务服务中心工作有更好的理解。此外, 建立完善的规范化服务流程。当前, 财务共享中心出现的各种沟通及信息交流问题大多与供应商和客户间的权力及责任划分较为模糊有关。这要求通讯公司设立完善的规范化服务流程, 财务共享服务中心应采用标准化服务接待客户, 尽量避免由于不必要问题而造成纠纷。从企业服务的角度看, 应提高工作人员的服务观念, 与客户出现沟通风险可能是员工缺乏服务思想。因此, 企业应要求工作人员严格按照规范的服务流程提供服务, 逐步提升客户的满意度。（5）建立内控评价部门, 优化绩效考核。内控评价部门较为缺乏独立性。所以, 有必要将自我评价工作推广到除内部控制建设项目组以外的其他部门, 以确保自我评价的普及性及公平性。在提高内部监督的过程中, 企业可以在内部控制部门下设立自我评估小组, 来完善财务共享中心内部的自我评估体系。健全优化绩效检测。财务共享中心需要