2020年对计算机审计实训的建议.doc

1、篇一:计算机审计实训报告计算机审计实训报告一、实训的目的本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审 计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审 计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面 临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计 人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而 今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习 计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学 理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打

2、下了基础。二、实训的内容和过程首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐 个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次 课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户 名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在 审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部 分，包括测试目标和测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底 稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审计

3、 工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二者 均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况 的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容， 模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型 预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、 辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分 析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。“账证查询”菜单包括 “账证查询”菜单包括 “科目余额表”、“分类明细账”、 科目余额表”、“分

4、类明细账”、“现金日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅 助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询统 计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的 所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在 实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合 查询主要是弄清楚条件的或和且的关系，再就是高级查询了，这是一个组合分录的查询，首先增加借方条件，然后再增加贷方条件，下面以我们操作的高级查询为例如图所示审计预警

5、功能设置了三类审计模型分录检查模型、账户分析模型和综合查询 模型。审计模型的意义在于一方面可以复用已有的经验与方法，极大的提高工作 效率和工作质量；另一方面，也可不断的审计经验积累、复用、共享，提高审计 团队的整体水平。审计人员在开始审计时，可以全部或部分调用相应的审计模型 执行，对被审计单位的数据进行自动审计预警，并可通过设置将自动审计预警发 现的疑点发送至审计疑点库中。如综合查询模型预警可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型，执行时，可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作 用。如图所示科目趋势分析可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目 的类

6、别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋 势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可 设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及 增减率情况。科目结构分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内的明 细项目构成情况进行分析。科目多单位分析（横向分析）对多个一级科目或明细 科目的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中 有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占 比例大小。科目对比分析根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与 另一会计科目的变动存在

7、规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在 关联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析对方科目分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根据对方科目的构成情 况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各类业务的发生情况， 起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用，其为审计分析的一个 重要工具。它们有个共同点主要是对科目进行分析， 分析一年中这个科目的特点， 以及某一月份比较突出，从而分析影响这一科目的主导因素，下面以主营业务收 入的科目趋势分析为例，主要分析这一年中收入的增减趋势，以及增减的原因， 还有这些收入存在的真实性，这一点很好与我们所

8、学的理论知识相结合了，充分 运用了销售循环审计的知识，如图所示报表结构分析功能主要是分析财务报表的结构比，通过对资产负债表的年初 数和期末数结构分析，反映资产负债表的组成状况。通过对利润及利润分配表的 本期数和累计数进行分析，反映了利润构成情况。此为审计人员全面了解被审计 单位情况提供了依据，同时也大大提高了审计人员的工作效率，再也不用人工编 制财务报表以及对财务报表进行分析，避免了编制报表过程中的麻烦，下面我们 以资产负债表为例如图所示 对计算机审计实训的建议 .对计算机审计实训的建 议.审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书 面记录。它强调以人员为单位，以时间为

9、顺序，以实施审计过程为内容，是现场 审计的“黑匣子”。它不仅是增强审计人员责任意识和保护审计人员的有效措施， 也是审计组组长检查审计方案执行情况、控制审计质量的重要依据和手段和审计 机关考核审计人员工作业绩，落实审计质量责任制的重要途径。审计人员在审计 作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板（完全根据审计署 6 号令制 作），对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录， 描述，也可以打印输出给被 审计单位签字盖章，进行确认，它综合的反应了我们审计的内容，同时也反应了 我们审计的成果，为我们撰写审计报告提供了依据。篇二:计算机审计实训报告计算机审计实训报班级对计算机审计实训的建议.学号姓名

10、一、实训目的随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工 作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理 论的方法才能适应信息化发展的需要。而当今社会，掌握计算机辅助审计技术已 经成为每个审计人员必须具备的一项能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我 们将所学理论与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。二、实训内容在计算机辅助审计课上我们系统学习了如何将系统初始化及如何做好事先的 审计准备工作。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预 警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细

11、账查询、辅 助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析 与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。审计检查提供帮助审计人员检查财务数据的检查工具， 包括“余额方向检查”、“科目对冲检查”、“重复业务检查”、“电算化内控检查”、“同科目（不）同金额 检查”等功能。综合模型预警可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型。执行时（可选择全部或部分执行），可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点 或疑点，起到预警作用。模型支持用户自行定义，并可存储为新模板。分录模型预警通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型。调用执

12、行，起到预警的作用。账户模型预警通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来， 起到预警的作用。科目趋势分析可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况， 根据会计科目的类别， 设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以 两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其他 类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情 况。科目结构分析（纵向分析）对选定科目在指定年度月份区间内的明细项目构成情况进行分析。科目多单位分析（横向分析）对多个一级科目或明细科目的某一年度

13、中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可 对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会 计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性。 科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析对方科目分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根 据对方科目的构成情况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各 类业务的发生情况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用， 其为审计分析的一个重要工具。三、实训总结及体会这次的计算机辅

14、助实训的学习是学校给我们的一次机会，让我们能在进入社 会之前能提前接触审计工作软件从而让我们在以后工作中能够更好地明白审计的 方法及原理使我们不至于手忙脚乱更不至于因为不会软件而受阻。也能让我们更 好的从事审计工作。计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解也让我们 切实了解到审计的重要性，也让我们深刻了解到现实的会计工作中想要弄虚作假 并不是那么的容易。我们在以后的工作学习中一定要做到认真仔细诚实守信。 实训是为了让我们对平常进修的理论学问与实际操作相结合，在理论和实训根底 上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际 的办法，进步分析和处理成绩的能

15、力。 “实践是检验真理的唯一标准” 。通过自身 实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在基础课本上根本不会体验到 的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识 , 收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格 的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。作为一个会计 班的学生要认识到会计做账并不是只是做给自己看的也要认真仔细的做好每一 步，不然稍有差池都会被审计人员发现。此次实训，我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员， 不仅要求懂得手工记账， 还要求掌握会计电算化， 和计算机审计。 并且要求我们 能很好地运

16、用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务的能力。使我们真正 具备会计岗位和审计岗位所应具备的分析、判断和操作能力，为走上工作岗位打 下坚实的基础。篇三 :计算机审计实验心得三 2计算机审计实验心得今天是计算机审计实验的第三次上机实验课，和往常一样，我们来到了南通 大学主校区 10 号楼四楼的商学院计算机实验教室。这一次，我们同样是进行上机实验操作，只不过在有了前两次的上机实验操作的基础和经验之后，这一次我 的感触更深。由于我们已经完成了对审计之星操作系统的基本熟悉，这一次课，我们开始 进入下一篇章，即业务实验。这一环节包括计划阶段审计实务操作、销售与收款 业务循环的审计、采购与付款业务循环的

17、审计、生产与存货业务循环的审计、筹 资与投资业务循环的审计、货币资金的审计和审计完成阶段实验操作。从第一小 节开始，我们按照书上的操作流程和提示一步步进行上机实验操作。在下一篇章 的上机实验操作中，我发现书上的流程更偏向于理论与实践的相结合。由此，我 们又往前迈了一步。每做一次上机实验操作，我的收获总会不少。上机实验操作是为了让我们对 平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已 学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分 析和解决问题的能力。在上机实验操作的过程中，我们深深感觉到自身所学知识 的有限。有些内容书本上没有提及，所以我们就没有

18、去研究过，做的时候突然间 觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间， 这一点是我们必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的 过程中不断的完善自我。虽说时间不长，但其中每一次的上机实验操作都使我收获很大、受益匪浅, 它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际; 更让我学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至 我以后人生的影响无疑都是极其深远的。今天是我们第三次审计上机实验操作， 这也意味着我们的实验课程即将结束，经过这次审计实训，我明白了很多事情， 不仅动手也要动脑，同样学习书本知识也要结合上机操作技

19、能，只有两者的结合 才能发挥事物更好的功效。今天虽然是本学期计算机审计试验的最后一节课，但是正是因为是最后一节课，所以我才更加这仅有的来之不易的机会，要知道以后等我们走上工作岗 位，这种从头开始学和练的机会将会越来越少。而企业却更希望我们在刚刚进入 企业时就已经能熟练掌握这些基本技能，尤其是计算机审计这块与财务审计密切 相关的操作技能。现在大学生的就业形势越来越严峻，但假如说我们拥有比竞争 者更多的技能和更好的学习能力，我们将会比别人多得很多机会和优势。所以能 够在自己本科阶段选择学习二学历，学习掌握财务知识和计算机审计技能将会对 我们以后走上工作岗位起到莫大的作用。这段时间的计算机上机操作实

20、验为提高大家的审计操作水平提供了良好的平台，也为我们二学历财务审计与会计这一专业的发展提供了惬机。不管是现在， 还是将来，每个审计者都应不断地加强学习，不断地给自己“充电”，才能不断的开拓进取，勇于创新，才不至于被社会淘汰。我坚信，我一定能熟练和掌握这门 技术的。为了适应社会，我要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己， 使自己在激烈的竞争中立于不败地!篇四 :计算机审计实验心得一 2计算机审计实验心得今天是计算机审计实验的第一次上机课程，我们来到了南通大学主校区 10 号楼四楼的商学院计算机实验教室。老师在这里给我们开启了计算机审计实验课 程之旅。 首先，老师给大家介绍了计算机审计工作

21、的必要性和重要性。 在当今社 会，信息技术的发展和会计电算化的普及，使审计工作由手工审计转向计算机审 计。计算机审计的应用与发展对审计理论与实物、 审计方法与技能产生重大影响， 探究计算机审计的具体应用与发展十分必要。在目前的的各类审计工作中，计算 机辅助审计已经成为审计工作中的一个重要环节。采用计算机技术可以让我们在 审计前调查的基础上，精心制定统计指标体系，从计算机系统的角度保证了数据 的一致性、完整性。审计过程形成的各类审计文书数量较大，数据计算繁多，利 用计算机软件将这些常用的审计方案、工作底稿、审计报告等文书制成标准化的 模板，审计人员在实施审计的时候，利用这些模板，既提高了审计效率

22、和质量， 又保证了审计文档标准一致，提高了审计档案管理水平。同时，利用计算机软件 进行查询、 科目趋势分析速度快并且准确， 提高了审计人员的工作效率。 计算机 审计工作要求，建设一个审计专用网络并开发一批软件，以满足审计业务需求， 在推广应用中不断完善；建立一个数据库群；培养一支胜任审计信息化的新型队 伍。在网络经济时代，如果不搞计算机审计，将会失去审计资格。这些话也向我 们大家揭示了认真学好计算机审计的必要性。 然后，老师把重点转向今天的重点 即课本计算机审计实验和操作系统审计之星。我们这次使用的教材是计算 机审计实验，全书分上下两篇。上篇为实验准备，共四章，下篇为业务试验，共 七个实验。在

23、上篇中，第一章是总论， 主要介绍计算机技术与审计、概念与特征、 基本框架与流程。第二章，计算机审计技术，介绍计算机审计技术现状， EXCEL 在审计中的应用，主流审计软件介绍和审计数据采集。第三章，审计之星教育系 统简介，主要针对各个审计环节中具体的审计内容进行软件分析的各种方法，第 四章，计算机审计实验组织，主要介绍审计软件实验指导书介绍了审计软件的一 些管理。而审计之星操作软件也是商学院的重要软件之一，并为之配备了专门的 机房，足以显示出学院对我们学子的一片良苦用心。在老师向我们讲述了计算机审计的产生及概念、计算机辅助审计的概念以及 审计之星教育系统软件的概述之后， 接着在徐老师对各个具体

24、模块功能的介绍下， 我们开始了对软件的基本熟悉，然后按照书上的实验介绍进行上机操作。在自我 实践动手的过程中，遇到不明白的问题及时向老师请教。老师十分细心，遇到较 为集中的问题，便会进行联机全班集体讲解。伴随着老师的讲解和自己的实践， 我顺利地熟悉了该软件的基本操作流程。虽然由于客观原因，老师说只有四次上机课。实验机会尤为不多，所以从第 一次课我就要求自己要认认真真、踏踏实实地做好每一次试验，实验完成进度一 直在班级大多数人之前。老师审计实验通过案例贯穿始终，具有很强的可操作性 和理解性。 我的本科专业是人力资源管理， 二学历选修了财务会计与审计。 当今 时代，在社会竞争激烈化和人才综合化的现实下，我不得不面对这样残酷的社会现实。当初之所以选择二学历，也是看中了“多一门技术，就多一条出路”这句 话对我的影响意义。所以在接下来的计算机审计实验课程中，我会