2021年出纳人员的管理制度推荐

1、出纳人员的管理制度推荐 关于出纳人员的管理制度推荐 出纳人员是单位财务工作的第一人,他们每天工作的对象就是现金,在巨大的金钱诱惑、复杂物质享乐环境的诱惑下,如果没有坚定的思想政治素养,他们就极有可能走向犯罪，需要制定完善的出纳。下面爱汇的关于出纳人员的管理制度推荐，供你参考。 第一章出纳岗位职责 第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。 第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。 第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核

2、对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 第四条负责发票的填开与保管 ，填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 第二章现金和支票的管理 第五条现金管理 (一)财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 (二)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。 (三)财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第六条支票管理 (一)转帐支票：由出纳保管。如若转帐付款要凭总经 第 1 页 共 4 页 理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额

3、封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。 (二)现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。 (三)支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 第七条出纳标准操作要求： 按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 (一)严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票

4、;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 (二)出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告财务或总经理处理。 (三)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告财务主管或总经理处理。 (四)超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。 (五)会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 第三章货币资金支付业务的办理程序 第八条支付申请。有关部门或个人用款时，应当提交货币资金支付申请单

5、，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济或相关证明(如：发票)，及经手人签字。 第九条支付审批。履行审批程序，逐级经部门主管、财务主管、总经理签字审批后，方可办理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付业务。 第十一条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第十二条差旅费报销流程： (一)借款

6、：由人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。 (二)出差人员回单位应及时出差票据到财务处报帐。 (三)出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到财务部审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。 第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导 _度，不得超越权限预先支付。 第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。 第四章 附录 第十

7、五条本制度使用公司所有职能部门，经总经理批准后自颁布之日起执行。 第十六条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。 第一章 总则 第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民 _商业银行法、储蓄管理条例、全国银行出纳基本制度(试行)和现金管理暂行条例等法律法规，制定本制度。 第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。 第三条 出纳工作的主要任务。 (一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的.兑换，代理各种债券的保管、发行与兑

8、付。 (二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 (三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。 (四)严格库房管理，确保库款安全。 (五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。 (六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 (七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。 第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。 县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专

9、职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。 第二章 基本规定 第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： (一)钱账分管;先收款后记账，先记账后付款。 (二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 (三)现金收付，换人复核。 (四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 (五)及时核对库存，做到账款、账实相符。 (六)未经业务技术的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 第三章 现金的收付、兑换与整点 第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分

10、明、数字准确。 第七条 业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。 第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。 第十条 开办夜间收款或节假日收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿(用现金登记簿代替)并全

11、部入库，此项业务纳入次日的账务处理。 第十一条 信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。 第十二条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。 第十三条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。 第十四条 残缺票币的兑换标准，应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法及残缺人民币兑换办法内部掌握说明办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。 第十五条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。 第十六条 收付、整点票币时，应随时挑

12、出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准： (一)票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者; (二)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开粘补者; (三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者; (四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者; (五)票面变色严重、影响图案清晰者; (六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化蚀损坏部分花纹者。 第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆;硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为

13、1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社(行)号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。 损伤票币除按上述方法外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。 第四章 库房管理与现金运送 第十八条 信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。 第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。 第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相

14、符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。 第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。 管库员离职，必须办妥交接手续。 第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。 (一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。 (二)机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封，加盖印章，办

15、理登记签收手续，由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。 遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封，并登记签章。 (三)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并办理签章。管库员变动，密码随之更换。 (四)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换

16、，并办理以旧换新和交接手续。 (五)仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是： (一)清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫柱、鼠咬及霉烂事故。 (二)库房、

17、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 (三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。 (四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。 每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。 第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪(械)负责押运(不包括司机)，不准委托他人捎带。信用社取送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。 第

18、二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。第二十六条 县联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。 第五章 错款的处理 第二

19、十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。 (一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。 (二)责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。 (三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分;触犯刑律的，司法部门处理。 第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。 调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社(行)追查。如

20、无法确定调出社(行)或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。 如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。 第三十条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详

21、细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，由中国人民银行一级分行确定。 第六章 票样管理与反假 第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，县联社要指定专人负责并建立领发保管手续。 分发保管票样时，要办理签发手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。 信用社不发票样，可用流通券代替。 第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。

22、如非本县联社经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。 第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。 第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。 如发现可疑币(券)，本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”;如非假币(券)，亦

23、应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。 第三十五条 入库保管的已没收假币(券)，应按照中国人民银行当地分支行规定上缴，并办好出库、交接手续，严防已没收假币(券)重新流入市场。 第三十六条 凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏、涂抹等破坏的人民币，原则上均应没收。经追查如确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。 第三十七条 外币票样的管理与反假，按中国人民银行有关制度执行。 第七章 出纳交接 第三十八条 凡现金、金银、外币、有价单证、收付讫章等出入库和库房、保险柜钥匙(密码)的转移都必须办理交接手续。应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章。交接登记簿应妥善保管

24、，以备查考。 第三十九条 出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章;保管库房和保险柜副钥匙(包括字锁密码副本)的人员调动，也应办理交接手续。未办妥交接手续不得离职。如临 时离职亦应执行同一个人不得交叉接触两把钥匙(包括密码)的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。 第四十条 出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由信用社主任监交点验无误后，由监交人及交

25、接双方在移交表上签字，移交表归档保管。 一、现金管理制度 第一条加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任、合理分工严格 执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约监督机制，非出纳人员不得经管现金。 第二条 严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。每日做到日清日 结。 第三条 一切现金收入都应开具收款收据, 并加盖“现金收讫” 戳记;一切 现金支出都要有原始凭证出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“现金付讫”戳记. 第四条 加强库存现金的管理，严格控制库存现金的数量(一般不超过5000 元)，超过部分应及时解存银行;不得以“白条”抵充库存现金;不得挪用现金他用

26、;不得擅自坐支现金;同时财务部门不得设置小金库。 二、银行帐户管理制度 第一条严格执行银行结算制度的规定，办理银行结算业务，同时加强银行 帐户监控管理。 第二条 银行日记帐与银行存款收、付款凭证互相核对做到帐证相符; 银行日记帐与银行总帐互相核对，做到帐帐相符; 银行日记帐与银行对帐单随时互相核对，做到帐实相符。 第三条一切银行收入都应开具发票或收据，并加盖“银行收讫”戳记，一 切银行支出都要有原始凭证,出纳人员根据已经审核签字的付款原始凭证进行复核，付款后应在凭证上加盖“银行付讫”戳记， 三、保险箱管理制度 第一条 保险箱应由出纳人员一人保管使用,其他人员不得兼管保险箱工作。 第二条 保险箱

27、钥匙必须随身携带，不得遗忘放置他处。其备用钥匙也必须 有指定负责人员妥善保管好，不得告知他人及使用。 四、票据管理制度 第一条加强票据监管力度，建立健全票据登记制度，使票据的使用更安全。 第二条严格控制开具“空白”支票;严禁签发空头支票，不得签发与欲留 银行签字不符的支票 五、发票、印鉴管理制度 第一条 加强发票和收据的统一管理，一律由财务部门指定人员负责保管、 控制，填写。 第二条 在填开发票时要注意字迹清晰，项目填写齐全，票物相符。 第三条 对领用空白发票、收据不得随意放置办公桌上或其他地方，应妥善 安全保管好。 第四条 对外来发票必须审核无误方可入帐，对不合法的发票不得入帐。 第五条 加

28、强印鉴章管理，并对印鉴是否有专人负责管理进行检查。 另：1.每周四为报销日。 2.报销时发票台头应为 上海城建(集团)公司，如果无台头或不正确的，不予报销。 3.娱乐、洗澡类发票不得报销。 4.报销涉及购买办公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的发票时需要清单，无清单的不予报销。 【关于出纳人员的管理制度推荐】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 关于出纳人员的管理制度推荐 出纳人员是单位财务工作的第一人,他们每天工作的对象就是现金,在巨大的金钱诱惑、复杂物质享乐环境的诱惑下,如果没有坚定的思想政治素养,他们就极有可能走向犯罪，需要制定完善的出纳。下面爱汇的关于出纳人员

29、的管理制度推荐，供你参考。 第一章出纳岗位职责 第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。 第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。 第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 第四条负责发票的填开与保管 ，填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 第二章现金和支票的管理 第五条现金管理 (一)财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，

30、经会计审核，总经理批准后支付现金。 (二)本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。 (三)财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第六条支票管理 (一)转帐支票：由出纳保管。如若转帐付款要凭总经 第 1 页 共 4 页 理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。 (二)现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在支票存根联、支票领用登记簿签字确认领取。经办人领取后请妥善保管

31、，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。 (三)支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 第七条出纳标准操作要求： 按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 (一)严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 (二)出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告财务或总经理处理。 (三)出纳人员

32、应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告财务主管或总经理处理。 (四)超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。 (五)会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 第三章货币资金支付业务的办理程序 第八条支付申请。有关部门或个人用款时，应当提交货币资金支付申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济或相关证明(如：发票)，及经手人签字。 第九条支付审批。履行审批程序，逐级经部门主管、财务主管、总经理签字审批后，方可办理。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 第九条支付复核。会计

33、应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳办理支付业务。 第十一条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第十二条差旅费报销流程： (一)借款：由人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。 (二)出差人员回单位应及时出差票据到财务处报帐。 (三)出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到财务部审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或冲帐，涉

34、及支付现金的应由报销人员签字认可金额。 第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导 _度，不得超越权限预先支付。 第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符、票据是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。 第四章 附录 第十五条本制度使用公司所有职能部门，经总经理批准后自颁布之日起执行。 第十六条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。 第一章 总则 第一条 为了加强农村信用合作社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民 _商业银行法、储蓄

35、管理条例、全国银行出纳基本制度(试行)和现金管理暂行条例等法律法规，制定本制度。 第二条 农村信用合作联合社、农村信用合作社(以下简称信用社)及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。 第三条 出纳工作的主要任务。 (一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的.兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。 (二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 (三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。 (四)严格库房管理，确保库款安全。 (五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民

36、币的工作。 (六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 (七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。 第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。 县联社财务会计部门要指定专人管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的专职出纳人员。已经建立现金业务库，并承担现金调拨工作的联社，由财务会计部门安排专职的管库人员和现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。 第二章 基本规定 第五条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： (一)钱账分管;先收款后记账，先记账后付款。 (二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 (三)现金收付，换人复

37、核。 (四)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 (五)及时核对库存，做到账款、账实相符。 (六)未经业务技术的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 实行出纳柜员制的，按有关规定执行。 第三章 现金的收付、兑换与整点 第六条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。 第七条 业务量大的信用社应分设收款、付款专柜，并配备专职复核员。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。 第八条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 第九条 每日营业终了，应将现金收入、付出登

38、记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库保管，不得随意放置。 第十条 开办夜间收款或节假日收款，所收存的现金必须逐笔登记收款登记簿(用现金登记簿代替)并全部入库，此项业务纳入次日的账务处理。 第十一条 信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。 第十二条 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。 第十三条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时

39、，应换人复核后一次交付。 第十四条 残缺票币的兑换标准，应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法及残缺人民币兑换办法内部掌握说明办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。 第十五条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过县联社送中国人民银行当地分支行处理。 第十六条 收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币按照以下标准： (一)票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者; (二)纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开粘补者; (三)裂口超过纸幅1/3或票面裂口、损及花边图案者; (四)票面由于油浸、墨渍造成脏污的面积较

40、大或涂写字迹过多，妨碍票面整洁者; (五)票面变色严重、影响图案清晰者; (六)硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化蚀损坏部分花纹者。 第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆;硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带社(行)号的经手人名章，每捆应在绳头结扣处贴封签，注明社(行)号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。 损伤票币除按上述方法外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。 第四章 库房管理与现金运送 第十八

41、条 信用社应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。 第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。 第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。 第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。 管库员

42、离职，必须办妥交接手续。 第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。 (一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。 (二)机械锁副钥匙的管理。联社业务库的副钥匙由管库员、主管主任和出纳(或会计)负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，由出纳(或会计)负责人妥善保管。信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。 遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经联社主管主任批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管人员启封，并登记签章

43、。 (三)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码由管库员会同主任共同启封，并办理签章。管库员变动，密码随之更换。 (四)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报县联社，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向县联社报告，由县联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。 (五)仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字

44、后共同签章)。第二十三条 实行查库制度。信用社出纳主管人员和信用社内勤主任每月至少查库两次。联社主管主任每年至少进行一次全面性查库。上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是： (一)清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫柱、鼠咬及霉烂事故。 (二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。 (三)各项安全措施(包括联防组织)是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。 (四)库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。 每次查库完毕，应将查库情况详细登记查

45、库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。 第二十四条 运送现金、金银及有价证券等贵重物品，必须由两人以上持枪(械)负责押运(不包括司机)，不准委托他人捎带。信用社取送款主要由上级联社负责运送，信用社网点由信用社负责运送。运钞汽车必须保证取送现金的使用。 第二十五条 押运现金、金银、外币、有价证券等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在

46、运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。第二十六条 县联社应根据业务周转的正常需要，设立现金业务库。负责对辖内所属信用社现金调缴款任务。 第五章 错款的处理 第二十七条 发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。 (一)技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。 (二)责任事故错款，应按长

47、款归公，短款自赔的原则处理。 (三)属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分;触犯刑律的，司法部门处理。 第二十八条 现金调拨发生的差错，调入社和调出社都必须负责认真追查。 调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社(行)追查。如无法确定调出社(行)或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。第二十九条 原封新券(币)发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明

48、上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。 如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。 第三十条 各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，由中国人民银行一级分行确定。 第六章 票样管理与反假 第三十一条 人民币票样是鉴别人民币真假和进行反假币斗争的重要资料，县联社要指定专人负责并建立领发保管手续。 分发保管票样时，

49、要办理签发手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。 信用社不发票样，可用流通券代替。 第三十二条 发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。收回的票样，应根据其号码追查责任，对有关失职人员要酌情处理。如非本县联社经管的票样，应逐级上报上级管理部门追查。 第三十三条 票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。 第三十四条 发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖带本社社号的“假币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿。已没收假币连同一联假币没收收据一并入库保管。 如发现可疑币(券)，本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币(券)及时报送上级管理部门或中国人民银行当地分支行进一步鉴别。如确系假币(券)，应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”;如非假币(券)，亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。 第三十五条 入库保管的已没收假币