案例分析作业一答案

1、.作业11，什么是内部控制？怎样才能建立和健全会计内部控制制度？内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括企业财务管理办法、企业预算管理暂行办法、资金计划管理办法、企业资金授权审批管理办法等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职

2、能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。事后监督在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。 在每个会计期间或每项重大经

3、济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资

4、金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。2、贵阳市财政局在会计监督财务管理方面有什么漏洞答1、有法不依执法不严贵阳市财政局对国家各项财经法规制度既是负责监督贯彻的部门但他们连一些基本要求都未认真执行起码的常规做法也不遵循。 2、内部控制把关不严财政部颁布的内部会计控制规范货币资金试行第六条规定单位内建立货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监督出纳人员不得兼任稽核会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程“贵阳市财政局的许杰自称从1997年以来从来没有人查过她的帐。 3、会计资料经常性审核程序不完善。会计

5、资料经常性审核程序是会计单位内部纠错防弊、保证会计业务正确无误的基本要求。特别是对原始凭证的审核程序中华人民共和国会计法和会计基础工作规范都对所有会计机构的法定职责加以规定并明确要求对原始凭证必须审核无误后才能据以编制记账凭证方可进入账簿核算程序。 4、财务监管不力单位领导者集权现象严重缺乏现代财务管理观念致使其职责不分越权行事造成财务管理混乱财务监管不力财务监控不严使财务管理失去了他在企业管理中应有的地位和作用给不法分子钻了空子。 5、监督检查制度不健全。贵阳市财政局的管理混乱得连一些最常规的制度都没有更不用说用相关法律条文和会计规范衡量差3，什么是供应链管理？什么是及时性管理？两者是一回事

6、吗？答：供应链管理（Supply chain management，SCM）指在满足一定的客户服务水平的条件下，为了使整个供应链系统成本达到最小而把供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等有效地组织在一起来进行的产品制造、转运、分销及销售的管理方法。什么是及时性原则会计核算要讲求时效及时进行，以便会计信息的及时利用。这一原则一是要求及时记录会计信息，对发生的经济业务及时进行会计处理：二是要求及时传递和报告会计信息，在每一会计期末将会计报表及时报出。 及时性是由会计信息的时效性决定的。任何信息的价值都有其时间性，且在某种程序上信息越及时其价值越高。过时的信息只能作为历史资料，对决策毫无用处。所以

7、，及时性原则是相关性的重要保证，没有及时性也就谈不上相关性。相关的信息如不及时，也就不相关，没有；及时的信息如不相关，亦然无用。 实践中要在及时性和可靠性之间作出权衡。为得到时效性极强的会计信息，可能要放弃一些精确性和可靠性。前者将大大增强会计信息的有用性；后者则又会降低会计信息的有用性，只要前者有用性的增加幅度大于后者有用性的减少幅度，这种及时性就是必要的，即关键是如何最佳满足会计信息使用者的经济决策需要。4，沃尔玛的竞争优势体现在那些方面？答沃尔玛的竞争优势其核心是物流配送建立配送中心其次是加强供应链的管理将顾客的需求当作供应链管理的重要环节整合供应商关系优化供应链的最前端建立高校灵敏的信

8、息系统达到供应链技术升级优化供应链终端建立沃尔玛的补货系统完成供应链的最后构建。沃尔玛通过构建一个点对点无缝连接的供应链不仅降低了成本而且有效地掌握控制商品的情报从而形成了独一无二的竞争力。5，固定资产折旧政策管理的前提是什么？答：企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。6，银河公司在固定资产投资方面有那些有益的做法？ 答银河纸业股份有限公司树立实施固定资产投资是企业可持续发展道路战略中的一个重要组成部分的理念。

9、坚持走科技与管理创新的可持续发展道路建立既充满活力又有严格控制制度的企业运做机制。首先结合企业内部的实际情况对构建项目的必要性和可行性进行研究会同有关方面作好投资的预测和决策工作。其次建立一整套建立健全的固定资产管理制度按照不同的标准和类别建立固定资产目录的基础上设置固定资产帐卡严格办理固定资产的验收、调拨、清理报废手续再次对现有的固定资产进行定期的清查和盘点检查帐卡相符、帐实相符保证固定资产的完全和完整最后充分掌握企业现有固定资产的潜力作好维修保养工作保持良好的运行状态从而提高固定资产的利用效率。同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;租赁期共_年房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议： 一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方