各类企业财务管理制度汇编

1、各类财务管理制度汇编目录XX学校财务管理制度XX学校内部财务控制XX公司财务管理制度机关财务管理制度XX镇民办学校财务与校产管理制度XX县学校财务管理制度XX学校财务规则XX学校财务管理制度第一条 为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教委和省财政厅颁布 的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。第二条 学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各校领导分管系统限 额、专项审批，大额借支实行联签制。第三条 学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长负责日常财务管 理工作。第四条 学校设置负责财务管理工作的专职机构 管理科，下设财务组，统一管 理学校财务工作，对

2、学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。第五条 学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳，具体管理财 务工作。第六条 学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的财务制度、规定, 结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上 级主管部门并予公布。第七条 学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，形成学校内部审计制度。 内部审计每年至少进行一次。二 各项收入管理制度第八条 学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、 出租收入、承包收入及其他收入。1 .财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、？大额基建拨款）

3、，应按预算 收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。2 .学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校 的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同下，积极收纳，做到安全、快捷、准确。学生的各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的学生人数，应分清 班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项收费依据（含联合办学部分），应加盖 学校公章，于五月份前确定并交管理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一 周内交管理科财务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以外，一律不予退款。享受学校减免学费的学生，均为财校正式教

4、职工子女及财厅干部职工的子女，减 免数只能为学费总额的50%，其他杂费不减免。学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清，不得拖欠，确有实 际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否则，视同故意不交学费，学校将责成限 时交纳，超期不交者，应予劝退。联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额地收纳入库，并定期 到联办单位核对收费情况；属联办单位的收入也应及时、准确地划归对方。对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、核对、结帐，并及 时向学校领导报告收费情况。3.培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入。4 .出租收入：主要是指学校所属房屋出

5、租租金收入。应按合同规定，由出纳人员 按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳，应及时报告主管领导， 以便妥善处理。5 .承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规定，由出纳人员 按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则，应按合同规定对承包人予以处罚。6.其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的折旧费、各种考务 费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采购物品返还费用等应属学校的收入。第九条 学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小钱柜”；为学 校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品， 都要缴交管理科，并

6、办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。第十条 学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究 有关人员责任。三 借款管理制度第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物 品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给予的借款或预付款。第十四条 借款手续规定借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。1 .凡借款额或预付款额超过500元以上者，一般以支票支付。特殊情况需大额现 金（1000元以上），须经校领导批准；超过3000元者，还需提前2天到财务预约，否则 不予借出。2 .借款时，须填制管理科财务统一印制的“借款

7、单”，先由各科室负责人签署意见, 再报有关审批人签批，以后凭“借款单”到财务组借款。第十五条 借款、预付款批准权限。1 .校长签批50000元以下。2 .分管财务工作的副校长审批30000元以下。3 .财务主管应对各部门借款进行审核，凡2000元以上借款、预付款，须事先报财 务主管审核，并签署意见，再提交校领导批准。对不合乎制度规定的借款及预付款，财 务人员应予拒付。4 .凡一次性50,000元以上金额的各项借款及预付款，由各分管校领导提出，报校 长批准；超过200,000元以上金额的借款，由校长办公会议决定，各分管校领导签名， 校长负责签批。5 .借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或

8、凭正式发票到财务报销，借 款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财 务主管同意。6 .一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款。7 .根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款，凭学 校领导的用款批示及用款科室的有关资料说明（如合同、购物用途说明），经财务主管 审核无误后方可付款。8 .学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，主办单位须 提前列报用款计划，经校领导批准后，财务方可付款。9. 各种借款、预付款的归还及报销，实行谁审批借款谁负责审批报销的原则，不 能交叉审批。10. 学期结束前一个星期，借款经手人应办

9、理借款报销手续。如放假时仍未到财务 报销者，视同占用公款处理，并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经财务科 长批准。四 财务报销与审批制度第十六条 学校的各项支出，除工资、福利经常性支出及节假日支出外，应分清支 出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。第十七条报销支出审批权限：1 .校长签批50,000元以内。2 .分管财务副校长签批30,000元以内。3 .凡每笔支出超出2,000元以上者，？应先报财务主管审核后再报校领导批准。4 .凡一次性50,000元金额以上的各项支出，由分管校领导提出，报校长批准；超 过200,000元以上支出，由校长办公会议决定，各

10、分管校领导签名，最后由校长负责签 批。5 .报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量， 批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负 责人签字证明；采购物品还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人 员不给予报销。6 .下列情况的支出，经科室审核后，报主管财务副校长或校长批准，方可报销。 “白头”单报销，每单数额应在50元限额以内，并有商店等单位印章、购买数量、单价、支出用途。用款经办人应尽可能索取正式发票。特殊支出无发票及其他报销凭证者，应有经办人和科室负责人2人以上签字证明。 第十八条专项审批权限：1 .教职工因公差、

11、学习需乘坐飞机、火车软卧，须先报校长审批。2 .教职工外出参观、学习、参加各种会议、公务办事，所需时间 2天以上，或超 过广州市范围的事项，应在各分管校领导审核后统一报校长批准。3 .各种餐费，主管财务副校长每次审批2000元以下；超过限额报校长审批。4 .学校预购学生教学用书支出，由主管教学副校长负责审批。5 .各教研室确需购买少量的教学用参考书、资料，由教研室主任签署意见后报主 管校长审批。6 .大批量印刷各种教学用书、资料（包括校刊）支出，由分管教学副校长提出意 见报校长批准。7 .图书馆藏书、全校报刊杂志采购支出，由校长审批。第十九条 各项支出审批报销的分类根据支出审批权限，对各项支出

12、作分类。1 .基建支出：是指学校因事业发展和保证正常的教学、行政和后勤工作的需要， 新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型 的教学设施等方面的支出，应严格执行基建财务制度，保证学校资金能办实事、办好事。具体执行办法按广东省财政学校基建财务制度办理。2 .修缮费支出：是指学校小型、简单的修缮、安装等项目的支出。根据有关科室 列报的用款计划，应事先签定协议，报主管财务副校长审核签字。修缮费支出，应按报销审批权限签批。修缮支出计划、合同应送财务组存查，10,000元以上修缮项目的验收必须有财务 人员参加。经验收合格的项目，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财

13、务办理付款手 续。3 .各种餐费支出教职工市内公差误餐费：教职工上午到市内公差，因来不及回家、回校吃午饭， 确需到饭馆就餐的，规定每人每餐补助10元（只限午、晚餐）。司机的误餐费统一由司 机填报，行政科长审核，分管校长批准报销。学校临时工因公派往市内办事的误餐，应 有科长批准。教职工集体活动餐费：凡以学校名义组织的在外参观学习、旅游、文体和比赛等 活动，如需用餐，可先报校领导批准，每人次标准40元。招待等餐费支出：招待外单位来校人员，一般由各系统归口主管校领导按权限审 批；标准为每人次4060元，特殊情况由校长批准。招待有关主管部门业务、公务人员餐费支出：一般由学校有关部门请示分管校领 导同意

14、后，按餐费支出审批权限办理报销手续，标准为每人次 6080元，特殊情况由 校长批准。教职工到市外公务出差，如果学校按规定标准报销全部食宿费，或由对方接待支 付了食宿费，则不能再领取出差补助；如果出差人自己支付食宿费，则可按规定办理出 差补助、报销差旅费。校内客餐支出：外来人员一般情况下安排在校内吃工作餐，标准为每人每餐8元, 凭“客餐单”由接待科室负责人签批到指定饭堂就餐，超过8元由分管校领导审批。4 .交通费支出：教职工因公到市内办事或出公差到市外、探亲，其交通费支出按 上级有关文件精神办理。市内交通费支出：正科以下（含正科级）干部职工办公事，可报销公共汽车票。特 殊情况需乘坐出租汽车，须经

15、主管校长审核同意后才能报销。校领导出公差，可乘坐出 租汽车，并凭出租车票报销。学校临时工因公派到市内办事，可报销公共汽车票。探亲交通费支出：按国家有关制度办理。公差交通费支出：是指出差到市外的交通费支出。正科及正科以下的干部职工出差，可乘坐长途汽车或乘火车硬卧，特殊情况经校长 批准，可乘飞机，并按有关票面价格报销；校领导可按规定乘坐火车卧铺或乘飞机。经学校批准的外出学习、培训的交通费，亦按公差交通费支出办理。5 .行政采购支出：是指行政、后勤部门因工作需要采购办公用品、配件、修缮用 材料等支出，此项支出数量大、品种繁多，管理科有责任对采购支出的合理性进行审核。各科室应根据年度采购用款计划，凭校

16、领导批示的用款意见到财务组办理借款手 续。采购人员凭正式发票和采购物品到行政科仓库验收，技术性物件，如电脑及其配 件、电器设备，应会同有关专业人员一起验收，经手人、验收人在发票背面签字，方可 办理报销手续。采购验收完毕，应按规定在一周内及时办理报销审批手续。6 .图书采购支出：是指图书馆藏所需图书及教学用书采购支出。图书采购应根据学校发展规划，于每年初列出预算计划，报主管副校长审核，校 长批准后执行。教研室所需的公用参考书籍、资料，由教研室主任签署意见，报分管校长批准方 可购买和报销。7 .工会经费支出：是指学校工会组织的文娱、体育、旅游、参观等各项活动所需 的经费支出，包括因上级工会组织、安

17、排的有关活动所需要的支出。校工会应于期初拟定活动计划及经费预算，经工会主席和校领导核准后执行。8 .学生管理经费支出：是指校学生会、团委会组织的文艺、体育、宣传、学习以 及对外联系工作等活动所需要的费用支出以及各班级管理评比、“三好学生”等先进评 比的奖金。学生管理经费实行“核定收入来源、专款专用、主管校长审批”的办法，由财务 按季度向学生科提供支出明细情况及经费结存情况。学生管理经费来源按现行办法，一是财政拨给国家任务生的助学金，二是从代培 生及自费生中按100元/人年的标准提取的款项，其总额于每年秋季招生结束后即可 按学生总人数计算并提取出来。9 .医疗经费支出：是指除省公医办安排的医疗经

18、费以外由学校垫支的各项医疗经 费支出。医疗经费应严格按省公医办的有关规定、制度管理和使用，特殊病情支出，如急救、 急诊，价格昂贵的药品等超出公费医疗支付限额的支出，按学校相关制度执行。10 .水、电费支出：是指学校内及教工住宿区的公用水、电费支出，按国家供水、 供电部门的收费标准及金额，经学校行政科核实后支付。11 .学校交通车辆的维护保养和修理费支出，根据司机对车辆的修整建议及行政科 领导批准意见，到指定厂家维修，定期由财务人员到厂家结算，凭正式发票付款或报销。 无行政科领导批准意见的发票不予报销。12 .其他支出：除上述各项支出外，如外聘教师的酬金、办证费、手续费等支出， 可报各系列主管校

19、长或校长批准报销、支付。13.个别事项的特殊支出，视具体情况另作处理。五 财务报表及预决算报表管理制度第二十条 会计人员应于每月终了的次月10日前，完成上月份财务收支报表，并 附文字说明；按月结帐、对帐，现金、银行存款要做到日清月结。每学期结束后，应在 一周内完成学期报表。各种报表应按月报学校领导审阅。第二十一条 年初、年终，应按时完成预、决算报表的编制及上报工作，同时按规 定附加报表文字说明，年终结算应有决算报告。六 固定资产管理制度第二十二条 财务人员应按制度规定，加强固定资产管理，建立规范的固定资产登 记卡，做好固定资产采购入帐记录，登记有关总帐和明细帐，并定期与学校财产管理部 门核对帐

20、目。第二十三条 财务人员应会同财产管理部门定期进行实物盘点，至少一年一次，并 做好有关记录，同时向学校领导报告盘点情况。第二十四条 固定资产盘点工作，由主管财务副校长具体组织和落实。七 培训中心财务管理制度第二十五条 培训中心财务为学校二级财务，受学校财务监督和管理。第二十六条 培训中心应制定内部财务管理制度，按月向学校财务组报送报表，年 终结算报表一式多份，分送各校领导和财务组。第二十七条 学校财务人员应严格执行财经纪律和制度，定期与培训中心财务核对 有关收支项目，稽查财务状况。八 现金、支票、银行帐款管理制度第二十八条 借用现金、支票，必须办理借款审批手续（见本制度相关内容）。第二十九条

21、财务应与开户银行商定库存现金限额，多余的现金应送存银行。每月 分次到银行提取库存现金。每个月帐款核对至少一次以上，保证帐实相符。第三十条 提取现金时，出纳人员应根据具体用款需要，填制现金提取单，由财务 主管审核签名并交会计签章后，填好现金支票到银行提款。财务人员不得私下到银行提 取现金，否则视同违反财务制度处理。第三十一条 财务收取大额现金，出纳人员须于当天安排送存银行，不得滞留在财 务室或存放其他地方。特殊情况无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施，但最 迟第二天必须送存开户银行。第三十二条 出纳人员须保管好支票，一般情况下，借款人借用支票时应在借款单 上注明支付限额。发生支票遗失情况，

22、应及时到银行挂失，如果造成学校资金流失并无 法追回时，追究当事人责任。第三十三条除按规定开设学校银行帐户之外，不允许任何部门和个人借学校名义 开设私人储蓄帐户，不允许公款私存。一经发现，按国家有关法规给予处罚。第三十四条 加强对银行存款的管理，做好与开户银行的对帐工作。每个月应将银 行存款日记帐与银行对帐单核对一次，帐帐不符时应及时查明原因，保证银行存款的安 全。第三十五条 借用现金、支票的“借款单”，应作为原始凭证附在记帐凭证后以备 查验，明确责任。九 各种财务票证、印鉴管理制度第三十六条 本制度所称各种财务票证是指财务的各种收款凭证，如发票、自制收 款凭证等，印鉴是指学校财务活动须使用的各

23、种财务印章。第三十七条 发票是学校收取除财政拨款外的各种款项收入的主要的合法凭证。应 加强发票管理工作，由会计人员专人负责到税务机关购买并妥善保管，财务人员使用时 应先领用、登记，使用完毕后应及时核销。第三十八条 出纳人员收取款项时，不论金额大小，现金或转帐，必须由会计人员 按规定给对方开出发票，并注明收款事项，不允许以“白条”代发票。第三十九条 学校各科室收取罚款、证件制作工本费、电脑上机操作费、珠算定级 考务费、补考费等款项，应给交款方开出交款通知，除管理科外，其它科室、个人不得 擅自收纳、代收应属学校的收入。不论金额大小，会计人员均应给对方开出收据。所有 应属学校的收入必须上交学校财务，

24、任何部门和个人不得截留学校收入。第四十条 财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中，法人印章由会 计负责管理、使用，财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。严禁交叉借用财务印鉴 提取现金、填制支票时，会计人员须认真审核其用途及审批手续，确认无误后方可加盖 印章。十 附 则第四十一条 如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则以国家法规、上 级文件规定为准。第四十二条 本制度中未包括的财务事项，待后完善、补充，并经学校讨论通过后 执行。第四十三条 本制度从印发之日起执行，由管理科负责解释（注：此制度于2000年7月15日印发执行。）XX学校财务管理制度1、总则1、为适应学校发展的需要，

25、规范学校财务行为，提高财务管理水平，特制定本制度2、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。3、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。4、会计人员依照会计法对学校财务活动进行会计核算，实行会计监督。5、学校财务管理的基本原则是：建立健全学校内部财务管理制度，做到业务的批准、 执行、检查、保管、记录职务互相分离，做好财务管理基础工作，真实、准确、合理、 合法地反映并控制学校财务状况，保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。6、学校财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析 和考核工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项资产，努力提高办学

26、经济效益，促 进学校不断发展。二、设帐、记帐管理1、学校设行政、工会、食堂账务外，不另设其他帐务，严禁私设“小金库”。2、收费收据统一管理，并登记造册，接受审核，专柜保管。3、学校收费做到亮证收费，由学校指定专人统一收取，全额入帐，并开具合法的票据。4、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等*常工作，要求凭证真实、合法，手续完备, 帐目健全，数字准确。5、出纳现金*记帐应逐单登记，不得汇总记帐。出纳人员应于每*业务终了后结清当 天帐目，核对帐存和实际库存是否相符。6、财务人员离职，须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目，签署移交 文书。三、经费报销1、坚持单位法人代表“一支笔”审批制。2

27、、发票必须内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经 济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一致。各项内容不得涂改， 如有涂改，必须重开发票。3、涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必须附带明细单据，并加盖收款单位财 物或发票专用章。4、发票需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。 5、学 校自制的原始凭证，必须有单位公章及负责人签名，凭证上还需写明支出的理由、用途, 方可签批报销。6、单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，会计有权不 予受理；对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，会

28、 计填写现金付款单。7、经办人凭现金付款单到出纳处报销。四、银行存款管理1、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。2、财务人员按规定签发支票，不得签发“空头支票”，手续完整，平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。3、按月和开户银行对帐，保证帐帐相符，发现问题应及时与银行联系五、现金管理1、学校期初收的各种经费，必须在一周内全额进财政专户，出纳领用一定数量的备用 金，学期中各项零星收入，需当场开具合法票据，并于当*进财政专户。2、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。3、出纳必须凭会计开出的现金付款单支付现金，并登记现金*记帐。4、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可

29、办理，并于返校后一周之内报销并结 清借款。5、如需支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，以便出纳安排好库存现金。六、采购管理1、学校组织教师代表定期对学校所需经常物资价格进行市场调查，编写物资价格调查 表且予以公开。2、学校物资采购须根据学校客观实际需要进行采购，对于金额超出100元以上的物资需填写物资采购计划单，交校长审批，审批后方可进行按单采购。3、采购计划须根据物品的*消耗数、保存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确 定，避免积压变质。4、物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、减少中间环节”的原则， 选择信誉好、质高价廉的供应商进行采购，有当家作主，吃苦耐劳的精神

30、。5、物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。6、对于大批量的、金额较大的物资采购实行两人采购制或合同招标采购；超 5000元 的采购应上报由政府采购中心办理，符合社控范围的商品采购应办齐相关手续。七、验收管理1、对于学校所购物资，必须严格执行物资验收制度。2、物资验收工作由学校指定专人负责。3、验收人员须本着“公正、认真”的原则对所需物资进行验收。4、验收人员根据采购人员采购物资的发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质 量、数量、价格的验收。具体包括： 物资的种类是否与计划物资相符合。 物资的价格是否与计划价格、市场价格相符。 物资的数量是否与计划数量相符。 物资的质量是否合格

31、，有无破损、次品现象。5、验收人员在验收过程中，发现物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以拒收， 并及时向校长反映。6、物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。八、物资保管1、对于学校消耗性物资实行消耗性物资管理制度。执行“谁保管谁负责”的原则。2、消耗性物资保管人员必须建立好物资台帐，做好物资的“收、发、存”工作，具体 包括： 对验收完毕的物资，当天根据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购的*期、名称、 数量、单价、金额。 领用物资人员经保管人员的许可才领用，保管人员及时登帐，填写领用物资的*期、 名称、数量，领用人签字。 保管人员对结存的物资要经常自查，做到帐物相符。对于正常损耗的物资

32、应及时向校 长说明原因，经同意方可作出消帐处理。3、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，防止积压、破损、浪费、 被盗、私用。九、固定资产管理1、学校的固定资产包括：专用设备单价在500元以上（含500元），一般设备单价 在200元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的财产。低于固定资产核算的， 但耐用期限在一年以上的大批同种类的财产（如:课桌椅、办公桌椅、图书、寄宿生床、 衣柜、被服等）。2、学校固定资产管理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原则，使学校固定资 产保存完整，不受损失。3、学校固定资产的管理实行责任制，根据学校固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责

33、落实到室、班、人，定期检查。4、学校的电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全措施， 责任到人；学校的办公设备、学生的课桌椅落实到室、班；后勤食堂所有设备、寄宿生 寝室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人员或者保育人员负责。5、建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。6、建立固定资产帐册制度，按照组织分工，各专职或兼职管理人员必须分别设置固定 资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。7、对各类资产建立完善的保管、领用、交还办法，规定职责与权限，妥善管理。校内 借用，要及时进行登记，借用人员要签名；校外借用，由借用单位或经办人立下借据， 经

34、校长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促及时归还，归还时如有破损或 者丢失现象，须向校领导反映，学校作出统一处理；如不反映实情，追究保管人员责任。8、各类资产管理人员要求相对稳定，必须调换时，要实行“接手人先到，交班人后走” 的原则，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。9、固定资产定期清查盘点，学校将学期中不定期、学期末定期对固定资产进行清查盘 点，学年终了前，必须进行一次全面的清查盘点，并将清查情况进行通报，对于正常范 围内的破损、老化等情况待学校作出处理意见时，方可进行消帐处理。十、财务监督1. 在学校党组织的领导下，通过教职工代表大会选举产生经费审查小组，协助学校对 财务工作进

35、行审查、监督、考核，实行财务民主，定期将学校财务收支状况向全体教师 通报。2. 经审小组依照学校财务规章制度、上级政策对学校财务行为进行事前、事中、事后监 督，保障学校各项资金的合理使用，对财务人员的工作作出公正客观的评价，结合学校 考评制度，具体实施奖励与处罚。3. 收入管理制度江苏省民办高等学校财务管理制度明确规定：收入是指学校开展教学科研及其 他活动依法取得的资金。学校的各项收入都必须使用符合国家规定的合法票据，确保及 时足额收取，并按“收支两条线”管理的原则，全部纳入学校财务部门统一核算、统一 管理。除此之外学校内部的其他部门，一律不得擅自向学生收取任何费用。4. 费用报销制度为加强财

36、务管理和监督，堵塞漏洞，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会 计法，结合学校实际情况，制定适合本学校的费用报销制度，规定报销审批流程、范 围、金额和对票据、报销单填写要求等。XX学校内部财务控制完善内部控制 提高办学效益学校内部财务控制主要包括：货币资金、实物资产、工程项目、采购与付款、收入 与支出、学生收费等经济业务。针对这些经济业务制定了完善的控制制度。（一）建立招、投标制度对基建工程、维修工程、大宗物资米购一律实行公开招标。公开招标是防止学校资产流失、提咼资金使用效益、维护学校合法权利、避免暗箱 操作、促进廉政建设的好办法。招投标工作要有制度，成立招标工作组，明确招标范围、 招标流程，

37、招标原则。贯彻集体审议联签制度，使招标工作规范化。（二）、规范内部审计制度学校内部设立审计机构，监督财务收支的真实性、合法性和效益性，加强高校内部 管理，规范内部经济秩序，避免和减少损失浪费，保证学校资产的安全、完整和不受侵 犯，防止、发现和纠正错误与舞弊。审计、监察机构全过程监督学校经济活动（以工程 项目为例）的流程如下：2、加强预算管理。为了强化预算对学院各项经济活动的控制、监督、预警职能，保障学院发展和教学 事业按计划有步骤进行，预算一经批准就要严格执行，各部门根据预算指标按工作进度、 时间进度均衡用款，不得突破预算指标；如有特殊问题超预算用款，必须按照预算审批 程序调整预算，才能用款，

38、确保预算目标顺利完成。财务部门定期将预算执行情况向院 长及各部门汇报，对超限额项目提出预警报告。3、加强会计核算管理会计核算管理是财务管理的基础，财务管理所需的绝大部份资料来源于日常的会计 核算数据。根据当今信息化时代的需要，民办高校应积极推行会计电算化，一方面可以 提高会计核算的效率，以便及时准确地提供财务管理所需的资料；另一方面由于日常的 会计核算工作主要由计算机来完成，财务人员就可以抽出更多的时间来加强财务管理、 提咼经济效益。4、加强财务分析。财务分析就是财会人员运用专门的财务分析方法（定性的或定量的分析方法），定 期或不定期地对学校的财务状况进行分析研究，找出存在的问题，提出解决方案

39、，为学 校领导提供决策依据，为下一步的财务管理工作打下基础。财务规章制度一、现金管理制度1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后 到财务支取。2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。3. 劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超 过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。4. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理， 不准挪用。二、支票管理制度1. 支票必须符合以下要求方能收取 不能撕毁，破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上

40、部应有交 换行号；加密的支票应提供密码。 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、 日期、用途填写是否正确。2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审 批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销， 出纳有权拒发新的支票。3. 100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失, 如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。三、项目费用（带项目号的）申请及报销1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表” 送达财务后方可申请项目费用。2.

41、 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支 票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以 领取现金或支票。3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经 理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途 分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然 后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发 票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理

42、审批后出纳于一个月 内办理汇款。5. 支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字, 需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要 本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00 5:00发放。6. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后 报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内 报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的, 需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。附件：差旅费报销规定1. 公司员

43、工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门 负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3. 住宿标准及差旅补助标准：单位：元人员住宿标准食杂补助正式员工200 80临时人员200 60出差当日12： 00前离京，补助按一天计算；12： 00后离京，补助按半天计算。出差返 京之日& 00前到京，无差旅补助；8： 00-12 : 00到京，补助按半天计算；12： 00 后到京，补助按一天计算。4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派 车接送。5. 宾馆住宿费中一律不得包

44、含餐费（包括早餐）。6. 返程车票或机票在22： 00之前的，应在12： 00之前退房。返程车票或机票在22： 00之后的应在18： 00前退房。7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数 计算。8. 两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以 铁路列车时刻表为准。四、加班交通费及误餐费如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车 回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9： 00以后或因特殊原因由主 管经理批准后，可以乘出租车

45、回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上 7： 30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。五、销售费用申请及报销1. 各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由 经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审 批后予以领取现金或支票。3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支 出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由 财务负责报总经理审批后予以报销。六、管理费用申请及报销1购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批

46、计划，由经 手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批 后领取现金或支票。2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支 出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由 财务负责报总经理审批后予以报销。七、发票的开具及管理1. 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单 （地税发票、形式发票），经部门经理签字后，报财务开具正式发票。2. 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失 给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。 发票的送达

47、正式发票 同城：速递或在方便的情况下亲自送达异地：邮政快递形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。 为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。 发票的确认在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。 如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确 认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司 提出要求）。 处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚八、报销时间及报销凭证的规定1. 所有当月发生的费用应于当月报销，

48、最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门 经理、总经理审批后，财务予以报销。2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据， （印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款 方单位名称、联系人姓名及联系电话。XX公司财务管理制度为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况, 制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞

49、活的基础上，严格执行财经纪律， 以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方 针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗, 增加积累。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监 督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清 楚、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和 财务制度的事项，

50、必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替 人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接 包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接 必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人 员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部 审计和财产清 查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各

51、种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字 记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物35年；2、机器设备10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提 折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安 装的固定资产，还

52、应包括安装费用。作为 投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原 价。十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固 定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账， 原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外 支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额， 其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资 产明细账

53、进行核算。资金、现金、费用管理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费, 良好运用，提高效益。十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收 支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套 现。十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会 计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。 按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调

54、节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书 面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确 保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银 行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。二一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠 非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须 通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必须注明限额

55、、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。 所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人 签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项, 都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计 划、报经领导批准后方可购置。二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续

56、、办公柜、桌、 椅要编号，经常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动 时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。其它事项三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋 于合理，以期达到最优化。三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善 制度、改进工作。机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使 用效益，保证机关各项工作

57、正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。第一条收入管理机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该 及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两 条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。第二条经费开支审批机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定（略）第三条经费开支报销规定经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不 得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金 支付。发票（原始凭证）应具备以下内容：单位名称；填制日期；款项内容（用途）、 金额；填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得的发票（原 始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票