集团公司销售与收款内部控制制度

1、销售与收款内部控制制度目的本规则用来规范XX集团及所属子/分公司的销售相关业务处理方式。适用范围 本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业务及 与销售相关的业务。连带保证制度对于从事销售业务人员， 集团分公司、控股子公司应依据本公司、 本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、 风险 金抵押制度，并上报集团公司备案。销售计划销售经理应根据公司全年的销售预算拟定月 /季销售计划，销售计 划不仅包括以销售额为主体的预算数值， 还应包括计划的具体实施步 骤。销售计划的编制应注意事项：1. 配合已拟定的销售方针与政策，来制定计划。2. 拟定销售计划时，应以公司的整体利益为

2、最终出发点，而不能 只关注部门 /个人的局部利益。3. 销售计划的拟定必须以经理为中心，全体销售人员均参与为原则。4. 销售计划的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施5. 销售计划的实施与管理 （1）经理对于销售计划的彻底实施，必须负完全的责任。 （2）拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有意义。所 以，对于销售计划的实施与管理必须贯穿于日常的业务管理 控制。销售合同审批及信用管理为控制销售风险，应在XX集团范围内推行标准的合同管理审 批制度与信用管理制度。各分公司 / 子公司应设定分级审批程序及 审批权限： 第一级：销售经理 第二级：负责销售的副总裁第三级：董事长第四级：董事会 推

3、行合同审批与信用管理制度应达到以下目标： 1强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。 2控制应收帐款，加快资金周转，提高公司财务管理质量。 3 加 强欠款追收，减少呆帐、坏帐损失，提高公司经营利润。 4 规范赊销管理，提高公司市场竞争力。5建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素质。 信用管理和控制应贯穿销售全过程：主吏措師/厶帐酣、控制G信用政点、芒B用攀”4收帐 _ /辛僵权、 政策./ 、评估/ 1擁信调查、2信用评估控制坏节帐款回收管理制度（畢后管理销售与收款业务内部控制流程图发货流程 所有销售业务必须按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同管理；销售员填写手

4、工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单；商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批；信用管理员根据手工销售单录入网上订单，同时将销售单传真至库房； 库管员看到手工销售单和网上订单进行核对， 核对无误办理出库手续;如不符，库管员须查明原因；信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后， 输出一张网上订单， 在销售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部； 财务部以加盖出库章的销售单为凭证， 更新库存明细及客户应收帐款 记录；库管员根据销售单、发货明细制作“货物签收单” ，货到客户后要求 客户签

5、收，将签收单原件交商务部合同管理员； 信用管理员配合销售人员 / 销售部门货款的催收，监督销售合同的执 行，并将应收帐款的管理与销售人员的业绩考核挂钩。销售与收款业务流程图（七）发票管理制度流程图（八）收款办理和记录现金、银行存款收入。保证全部货币资金都必须如数、及时地记入现金、银行存款日 记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。财务部 门要严格审核银行汇款通知单。办理和记录销货退回、销货折扣与折让。办理销货退回和现金折扣业务必须经过主管领导的授权审批,并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离 注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支付货 款的情况，公司