第6章企业贷款.ppt

1、1,工行2007年财务报告显示：,从这张表格说明了什么？,2,第六章企业贷款,本章教学内容： 企业贷款的种类 对企业借款理由的分析 借款企业的信用分析,本章课堂教学4学时，自学4学时,3,本章教学目标 了解企业贷款的种类和原因 掌握借款企业信用分析的内容和方法,4,第一节 企业贷款的种类,教材： 短期贷款：具有自动清偿性，？ 定期贷款：方式之一循环信贷额度 小企业贷款 农业贷款 http:/www.icbc-,5,流动资金贷款 国内贸易融资 项目贷款 并购贷款 固定资产支持融资 房地产开发贷款 专业融资,6,流动资金贷款,7,1. 流动资金循环贷款：贷款人与借款人一次性签订借款合同，在合同规定

2、的有效期内，允许借款人多次提取贷款、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款业务。2. 流动资金整贷零偿贷款：客户可一次提款，分期偿还的流动资金贷款。3. 法人账户透支：根据客户申请，核定账户透支额度，允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。,8,流动资金贷款的主要特点：自动清偿性。 贷款通常用来为购买存货融资，贷款增减与借款人的存货周转相结合。但并不局限于自动清偿的存货贷款。 还贷的资金来源是什么？ 确定贷款期限的主要依据是什么？ 采用什么贷款方式?,9,项目贷款（固定资金贷款） 所有企业贷款中风险最大的是项目贷款 为可以带来未来收入流的固定资

3、产建设融资的贷款。突出的例子：炼油厂、发电厂、港口、道路等等 为什么说项目贷款风险最大？ 我国银行发放的项目贷款 以中国工商银行为例：,10,项目贷款：商业银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置固定资产投资项目的贷款。,11,1. 基本建设贷款：指用于经国家有权部门批准的基础设施、市政工程、服务设施和以外延扩大再生产为主的新建或扩建生产性工程等基本建设而发放的贷款。2. 技术改造贷款：指用于现有企业以内涵扩大再生产为主的技术改造项目而发放的贷款。3. 科技开发贷款：指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发放的贷款。4. 商业网点贷款：指商业、餐饮、服务企业，

4、为扩大网点、改善服务设施，增加仓储面积等所需资金，在自筹建设资金不足时向银行申请的贷款。,12,三、房地产贷款,13,工行2008年财务报告显示：,按品种划分的公司类贷款结构 2008 年12 月31 日 金额 占比(%) 流动资金贷款 1,208,683 37.4 其中：贸易融资 122,152 3.8 项目贷款 1,681,445 52.0 房地产开发贷款 341,974 10.6 合计 3,232,102 100.0,14,工行2007年财务报告显示：,15,第二节 对企业借款理由的分析,一、银行贷款管理过程 机会评估：借款人符合本行要求吗？ 初步分析：借款人的特殊需要是什么？原因是什么

5、？ 还款来源分析： 贷款包：主要优缺点、贷款结构和协议 贷款管理 ：贷后,16,二、企业借款理由的分析借款人由于什么原因引起资金短缺 ？,1.销售增长导致的借款 2.营业周期减慢引起的借款 3.固定资产购买引起的借款 4.其他原因引起的借款 资产增长（投资账户、递延费用、预付费用） 债务重组 低效营运、 股息支出,17,第三节 借款企业的信用分析,银行发放企业贷款时，几乎容不得半点损失。 许多企业贷款金额巨大，一旦成为坏账，银行的预期收益不仅无法实现，而且还会遭受损失。 发达国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款，每贷出100美元，在计算所有成本之后，所得的纯收入在05美元左右。,18,对一

6、家分行或小银行而言，只要几笔大额贷款出了问题就会严重影响银行总的经营利润。 例如，如果商业银行一笔1000万元的贷款成为坏账，就要从利息收入中提取1000万元去冲销这笔坏账，而1000万元的利息收入在0.5%的贷款收益率的情况下，需要20亿元的1年期贷款才能取得。 一个在银行界流传很广的故事 “银行的基本职能是预测、承担和管理风险。 前美联储主席格林斯潘 如何管理风险呢？事前防范、事中控制,19,信用分析目的：确定企业的未来还款能力如何。 贷款风险管理要求在贷款协议外构筑多重安全保障 影响企业还款能力的因素 1、财务状况 2、现金流量 3、信用支持 4、非财务因素：不构成直接还款来源，但会影响

7、企业的还款能力。,20,一、对借款企业的财务分析,1、审查借款人的损益表：收入、成本、费用 2、审查借款人资产负债表 3、财务比率分析指标及衡量标准P14414148 杠杆比率长期偿债能力 流动比率短期偿债能力 营运效率营运能力 盈利比率盈利能力 （自学与提问）,21,（P137）例：ABC公司向本行申请550万元的短期贷款，该公司目前尚欠银行500万元贷款，本行在过去几年里与ABC公司保持了良好的关系，但该公司对现在的银行关系非常不满，并且想另找枝头。借款企业的不满有时是由于银行的服务不完善，但另一种可能是企业客户出现问题，银行为了避免陷入困境，要求偿还现有贷款或拒绝批准新的贷款申请。 现在

8、，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题的原因。 1、ABC公司借款的原因是什么？ 2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？,22,二、对借款企业现金流量的分析,1.净利润能不能偿还贷款？ 净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。 .净利润不能偿还贷款，只有现金才能偿还贷款。 现金从何而来？ 现金可能来自各种渠道，利润只是来源之一，其它来源包括出售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获得信用展期。 如何计算现金流量？,23,2.现金流量分析的内容 P141143 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差。计算方法为： 现金净流量经营活动的现金净

9、流量 投资活动的现金净流量 融资活动的现金净流量 3、例：ABC公司的现金流量表及分析P142,24,几个问题： 借款人能否还款? 能，钱从哪儿来？ 不能，存在什么问题？ 还款来源：你喜欢哪一类？ 第一还款来源：经营现金净流量（现金） 第二还款来源：变卖抵押物 第二还款来源：拆东墙补西墙,25,如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且经营活动的现金流量比较稳定，贷款可分为？ 如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经营活动产生的现金正在减少，贷款应为？ 如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的现金流量，而是投资后进行筹资活动，如转让对外投资、出售固定资产、流动资产、对外借款等，贷款可

10、能为？ 如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显不足，贷款可能为？情况严重的划为？,26,三、借款企业的担保分析,1.贷款担保的种类 （1）抵押：指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保。 （2）质押：指借款人或者第三人将其动产或权利移交银行占有，将该动产或权利作为债权的担保。 （3）保证：指银行、借款人和第三方签订一个保证协议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保证人按照约定发行债务或者承担相应的责任。,27,2.贷款担保的分析 （1）对抵押和质押的分析：重点应关注什么？ 抵押物的合法性、流动性。 抵押物的价值评估。 抵押物的变现价值。 抵押率。 银行对抵押物的占有和控制情况。,28,（2）对保证的分析：重点应关注什么？ 保证人的资格。 保证人的财务实力。 保证人的保证意愿。 保证人与借款人之间的关系。 保证的法律责任。,29,四、借款企业的非财务因素分析,借款人的还款意愿、还款记录 借款人的行业风险：成本结构、成长阶段、经济周期性、行业依赖性、产品替代性等 借款人的经营风险：规模、发展阶段、产品多样化产品与市场分析、经营策略、供产销环节分析 借款人的管理风险：管理层的素质、经验和稳定性、员工素质、内部控制和管理、财务管理、法律纠纷。,30,本章内容回