核算统计管理制度

1、云南云天化股份有限公司 发 布2005-01-01实施2005-01-01发布核算统计管理制度Accounting and Statistics Management SystemQ/YYTH 201302005代替Q/YYTH.GL.07.009-2005Q/YYTH 云南云天化股份有限公司企业标准核算统计管理制度1 主题内容与适用范围本制度规定了物资储备资金核算和采购资金核算管理、责任费用核算管理和材料消耗统计工作等内容。 本制度适用于物资管理部门的核算统计工作。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容

2、）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。GB/T 1.12000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则 GB/T 154982003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 204242005 标准化工作管理办法3 职责3.1 分管经营副总经理是物资核算统计管理的主管领导。 3.2 物资部是物资核算统计管理的具体实施部门。3.3 财务部是物资核算统计管理的配合部门。4 管理活动的内容4.1 储备资金和采购资金核算管理。4.1.1 物资部负责采取有效措施对储备资金定额、采

3、购资金定额进行管理，控制储备资金和采购资金使用量，优化库存，加快物资周转速度，提高资金利用率。4.1.2 物资部结算员负责储备资金定额、采购资金定额的具体核算和管理，适时向本部门经理提出合理化建议，并负责相关管理措施的具体施行。4.1.3 结算员依据采购员提供的物资入库单和进货发票、运票在SAP系统中做发票校验，并开具厂内银行转账支票（附录A）支付采购货款。4.1.4 结算员依据采购员提供的采购申请用款单，按类别和项目在SAP系统中创建预付货款凭证并开具厂内银行转账支票（附录A）支付预付货款。4.1.5 结算员依据采购员提供的物资入库单和进货发票、运票等冲销预付货款。4.1.6 结算员依据公司

4、财务部开具的退款单或退税凭证，冲销应收账款。4.1.7 结算员应于月终及时到仓库收取厂内银行转账支票，并到公司财务部厂内银行结算中心办理支票进账业务。4.1.8 结算员应于月终及时办理各挂账单位领用物资的款项托收，及时回笼资金。4.1.9 结算员于月终应及时到公司财务部厂内银行结算中心办理采购付款资金的结算转账手续。并准确核对各种资金往来结算情况，编报银行调节表，清理未达账。4.1.10 月末，结算员按时编报财务状况总表（附录B）并送公司财务部一份。4.2 责任费用核算管理。4.2.1 结算员负责本部门责任费用的往来核算和管理，适时向本部门经理提出有关责任费用的合理化建议，并负责相关管理措施的

5、正确施行，及时将控制过程中存在的问题向经理反映。4.2.2 结算员依据经确认后的相关表单开具厂内银行付款转账支票，报销办公费用、差旅费用和仓储管理费用，据实结算责任费用的开支情况。4.2.3 月末，结算员按时编制责任费用报告表（附录C）报送公司财务部门。4.3 计划价管理。4.3.1 计划价一般一年调整一次，由采购员于年终向公司财务部提出，经财务部批准后执行。4.3.2 计划价格更改时，采购员应将经财务部批准后的计划价清单提交结算员更改。4.3.3 采购员需调整计划价时，应在月初第一笔业务发生之前提出，确保月中同一物料不出现两种计划价。4.4 项目费用管理。4.4.1 采购员应按项目分别开具出

6、入库单据，确保项目费用核算的准确性。4.4.2 结算员应严格按项目区分做账，分开统计，正确核算各项目的物资投入。4.5 采购员在创建订单时应正确选择库存地，严禁将同一物料入在不同的库存地，以确保会计报表和统计报表数据的对应性和准确性。4.6 结算员应在规定时间内做好当期经济活动分析资料，及时提供经济活动分析数据。4.7 物资消耗统计报表管理。结算员应按时（季度、半年、年终）编报工业企业主要能源消费与库存（附录D），报送地方统计部门。4.8 年终按时做好来年的储备定额和责任费用预算，经本部门经理批准后向公司财务部申报。4.9 半年、年终编报物资库存盘存计划，并将盘存结果报公司财务部。4.10 结

7、算员应在每月28日上午9点以前处理完毕SAP系统的开关账业务。4.11 结算员应及时将储备资金定额、采购资金定额和责任费用的控制情况报告本部门经理，并提出有关责任费用的管理控制建议。4.12 结算员应及时组织落实本部门的相关核算管理措施，并将落实情况报告本部门经理。5 相关管理及配合5.1 采购员提请结算员支付货款时，应预先将发票、入库单与合同核实准确。5.2 采购员在结算员处办理完毕付款手续后，应及时到公司财务部办理对外付款。如果因故不能办理的，应及时将作废支票返还结算员销账，避免产生未达账。5.3 支付预付款的供应商应为合格供应商，否则，结算员有权拒绝办理。5.4 预付款冲销时，采购员应提

8、交预付款原单，便于结算员及时在系统中冲销和查对预付账款。5.5 在财务部办理完毕付款业务后，如果有多于退款或退税款，采购员应将退款单证及时交结算员，便于结算员准确销账。5.6 保管员发货时，应准确选择成本中心、移动类型并及时打印出库单。5.7 保管员应妥善保管领料单位的厂内银行转账支票和基建出库单，并于月终交给结算员。5.8 如果保管员在SAP系统中发货时出现误操作，应及时更正，以确保结算员准确托收付款单位资金。5.9 材料员领用基建项目物资时，应先将出库单拿到财务部盖章，经财务部确认。否则，保管员有权拒绝发货。6 管理活动应达到的要求及时、真实、全面完整地反映物资储备资金、采购资金和责任费用

9、的运作和占用情况，控制好储备资金定额、采购资金定额和责任费用指标，降低物资采购成本，提高资金利用率。7 措施和方法7.1 组织对结算员进行外培或内培，提高结算员的财务管理基本知识、计算机操作基本知识、SAP系统操作技能和物资核算管理技能。7.2 加强核算管理制度的健全和落实工作，督促结算员严格执行公司财务部门关于财务核算工作的相关规定和要求，并与月综合奖挂钩，按月进行检查考核。7.3 定期或不定期组织相关人员开协调会，协调好核算管理环节中的各种工作关系。疏通管理渠道，强化管理力度，提高管理水平。7.4 要求结算员与仓库保管员和财务部门的材料成本核算人员，定期进行账务核对，确保各环节统计数据的准

10、确性和实用性。8 信息的主要来源8.1 核算储备资金的信息来源主要有物资入库单、厂内银行付款支票、出库单和调拨单。8.2 核算采购资金的信息来源主要有物资采购用款申请单、厂内银行付款支票。8.3 责任费用核算信息的来源主要有领料单、出差票证、临时工工资领款单、调拨单、外用电话单、内部结算单、工程预（决）算书、运单等。8.4 材料消耗统计信息主要来源于SAP 系统。9 信息要输向的部门：财务部材料成本核算室和厂内银行结算中心、国家统计部门。10 附录厂内银行转账支票（附录A）、物资部财务状况总表（附录B）、责任费用报告表（附录C）、工业企业主要能源消费与库存（附录D）。 附加说明：本制度由物资部

11、提出本制度由物资部负责解释本制度起草（修订）人：宗吉高本制度审核人：刘丽娜 附录A厂内银行转帐支票签发日期： 年 月 日支收账一.票单位付有结算仟百十万仟百十元角分款效金额单期用途或位五预算科目证天支票领取人签名：凭会计： 复核：记账： 附录B物资部财务状况总表 编报单位： 年 月 日 单位：科目名称期末余额上年同期比率科目名称 期末余额上年同期比率一、生产占用资金一、拔入储备资金定额库存材料二、拔入采购资金定额材料采购三、应付帐款材料成本差异四、基建专项拔款预付帐款五、合成氨-尿素改造拨款二、基建占用资金库存材料材料采购材料成本差异预付帐款三、厂内存款四、应收帐款五、其它合 计合 计说明：单位负责人：填报人：填报时间： 年 月 日 附录C云天化股份公司物资部责任费用表单位： 帐号： 年 月 日 单位：元预 算 项 目本月拨款累计拨款本月支出累计支出 余 额 百分比(%)1、差旅费 2、工杂费3、机具费4、维修费 5、生产维修6、基建维修5、装卸费6、测绘费 7、宜宾办合 计