全面预算管理初步讲

1、1,如何让预算成为公司战略发展的发动机？,凡事预则立 不预则废,2,财务预算管理,主讲： 孙丽梅,3,企业为什么需要预算管理,为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 协调企业各部门的工作 控制的工具 考核的标准,4,预算管理的职能,（1）资源配置。预算管理能将企业资源加以整合与优化，通过内部化来节约交易成本，达到资源利用效率最大化。 （2）管理协调。对于企业尤其是大企业，管理跨度加大，需要通过一个机制来强化管理的协调。预算管理通过制度运行来代替管理，是一种制度管理而不是人的管理。 （3）全员参与。预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的全面的管理。预算管理过程涉及企业的各个

2、部门及所有员工，那种将预算管理视为部门管理的想法是错误的。 （4）战略支持。预算管理通过规划未来的发展指导当前的实践，因而具有战略性。战略支持功能最充分地体现在动态预算上，通过滚动预算和弹性预算形式，将未来置于现实之中。 （5）自我控制。预算管理是一种控制机制，预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的目标是什么、应如何去完成预算，预算完成与否如何与自身利益挂钩等，从而起到一种自我约束和自我激励的作用。,5,让每一名员工知道你的5年目标 建立科学的业绩指标体系 进行有效的绩效考核,企业如何将经营理念通过预算贯穿于全体员工,6,战略、计划与预算,7,全面预算管理流程,8,预算编制的步骤

3、,一般来说，从推行全面预算的角度，预算编制步骤如下： （1）企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动划； （2）根据战略规划，公司和部门编制各自的年度业务计划，业务计划中至少应该涵盖收入、成本费用、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键业绩指标和部门非财务类的关键业绩指标； （3）根据年度业务计划，各业务部门编制收入预算和成本费用预算，管理部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键业绩指标。财务部门在汇总各部门业务计划和预算后，形成公司资金预算和利润预算； （4）企业各级管理层利用业绩报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。其中，业绩报告的主要

4、内容包括定期的财务分析与平衡分数卡的实施现状； （5）在预算目标执行的过程中，经营者可以借助于各种层次、不同频度的业绩报告来监控进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键业绩指标体系做出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标。,9,编制方法,由上至下分解,销售计划,分解系数,产品销售计划,分解系数,地区销售计划,由下而上汇总,部门预算,部门预算,汇总、修改,费用预算,10,编制的时间,企业的年度计划 可以按年、季、月、日编制,11,预算依据的思想-1,中期：今年 公司

5、希望我的团队今年完成什么任务？我的团队能完成哪些任务？团队目前的优势与劣势是什么？ 为了完成任务我们需要什么？在人力、岗位、系统、过程及项目等方面，我们需要哪些资源？ 为了实现目标，商业计划及预算中应包括哪些内容？ 明年会有哪些变革？我的团队是否已经有一个明确的实施变革的计划？ 为了完成今年的计划，我的团队中岗位设置及工作流程是否需要优化？我的团队需要新的技能吗？ 每月与每季度的关键目标是什么？需要采用什么操作流程才能让我的部门集中精力实现月度与季度的关键目标呢？ 需要进行什么决策才能保证团队实现目标？,12,预算依据的思想-2,短期：本月 本月的工作计划是什么？我的团队需要实现的核心业绩是什

6、么？他们能完成全部的工作吗？我将如何通报工作计划的完成情况？ 妨碍我的团队成功的关键因素是什么？辨别和处理这些妨碍因素的计划是什么？ 能充分反映团队的工作效率与业绩的关键度量指标有哪些？ 为了促进良好的交流沟通、发挥大家的创造性、实现协调管理、解决问题，我要安排哪些会议？ 我应如何分配我的时间才能取得最好的效果？ 我应该寻求什么指导或拓展？ 我如何才能保证其他人能及时做出与团队有关的决策？ 团队的培训与拓展计划是什么？ 我的团队成员、上级经理及同事最担心的是什么？我找谁来谈谈呢？我是不是疏忽了什么重要的事？,13,预算依据的思想-3,日常工作 我的团队今天或这一周要完成的任务是什么？完成这些任

7、务的计划是什么？ 工作效率不理想的问题与障碍是什么？谁来解决这些问题？我今天如何克服这些障碍呢？ 今天要和大家沟通的内容是什么？ 我如何分配今天的时间？ 我如何准备今天的会议？,14,主要业务流程,预算分析 预算执行与控制 预算编制 基础设置与样表管理,15,对业务活动进行预算控制,预算管理,16,销售起点型预算管理模型,采购计划,设备计划,人员计划,销 售 计 划,存量计划,产品计 划,费用计划,成本计划,资金计划,资产计划,损益计划,目标利润,17,预算的调整,新版预算,优化,诊断,预算调整体现的是活管理,18,19,人员建设表,培训建设表,经济指标表,考核建设表,日常工作表,特殊事项表,

8、20,例 会,部门例会 中层例会 每个月月末开预算执行情况会（部门经理总结述职）,21,每月述职内容,你的任务 执行（完成）情况 差异说明分析展开 下月怎么调整？怎么做？ 参会人员评定是否认同,22,以财务为中心的预算管理,23,华财会计在线全面预算管理咨询实践经验,北泰集团 万年花城 和源沐泽,24,专项咨询服务流程,第一阶段 满足需求,第二阶段 方案设计,第三阶段 方案实施,签约,进场调研,根据调研报告 与企业沟通,筹划草方案,双方根据草案 进行商榷,确定筹划方案,相关培训,跟踪实施效果,企业发展建议 和后续需求,根据客户要求约定业务范围签订协议,根据协议内容明确调研重点进行深入调研,调研结束后我方出具调研报告 并针对调研结