纳税基础与实务第一章练习

1、一、单选题(每题2分)1、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。A、生产B、分配C、交换D、消费2、税收分配的主体是（ ）。A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（ ）。A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4、税收的无偿性是指（ ）。A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5、税收的职能是（ ）。A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、

2、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（ ）。A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8、免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A

3、、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（ ）。A、税收管理和税款使用权限分类B、按征税对象分类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（ ）。A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（ ）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差额比例税率14、按照税收管理和税款使用权限划分，增值税

4、属于的税种范围是（ ）。A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、财产税15、税收原则是指在一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。它的基本的、首要的原则是（ ）。A、税收财政原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、权责发生制原则16、税收负担的基本度量方法，就是纳税人在一定时期内的实纳税额占当期（ ）的比重。A、剩余产品价值量B、国内生产总值C、国民生产总值D、国民收入17、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，根据税收的性质，税收的征收凭借的是国家的（ ）。A、行政权力B、管理权力C、政治权利D、财产权利18、税收的固定性是指（ ）。A、纳税人固定不变B

5、、纳税期限绝对固定C、税款数额不变D、国家征税的标准是预先以法律的形式规定的。19、税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（ ）。A、税收的财政职能B、税收的经济职能C、税收的社会职能D、税收的监督职能20、税收的财政职能是凭借国家的（ ）强制实现的。行政权力管理权力政治权利财产权利21、当社会需求形成的社会购买力超过社会供给所代表的商品和劳务可供量时，（ ）可以提高财政收入占国民收入的比重，从而起到抑制经济过快增长的调控效应。增税减税免税降低税负22、我国税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，属于税法构成要素中的（ ）。征税

6、对象征收人纳税义务人计税依据23、把征税对象的数额划分为若干个等级，各等级分别适用相应的等级税率征税，当征税对象超过某一级距时，仅就超过的这一部分按较高一级的税率计税，这种税率称为（ ）。全额累进税率超额累进税率超率累进税率超倍累进税率24、在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（ ）。所得税行为税资源税流转税25、在下列各种税率中，适用于从量计征的税率是（ ）比例税率定额税率累进税率差别比例税率26、按照税收管理和税款使用权限划分，下列税种中属于中央税的（ ）。消费税营业税资源税个人所得税27、税收效率通过（ ）的比率衡量。税收成本和税收费用税收成本和税收收益税收收

7、入和税收成本税收收益和税收费用28、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起（ ）内，按照财政部，国家税务总局的规定设置账簿。A、30日B、15日C、10日D、5日29、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。纳税人征税对象税率纳税期限二、多选题(每题2分)1、税收的产生取决于（ ）。A、私有财产制度的产生和发展B、国家的产生和存在C、公共需要的存在和增长D、财政的需要2、关于税收的概念表述正确的是（ ）。A、税收分配的主体是国家B、税收分配的对象是剩余产品C、税收分配的依据是国家政治权力D、税收分配的目的是满足社会的公共需要3、税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征

8、是 （ ）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性4、税收的三大职能是（ ）。A、财政职能B、经济职能C、社会职能D、管理职能5、下列各项中，属于税收经济职能的内容是（ ）。A、取得财政收入B、调节企业之间的利润水平C、调节资源在不同产业和不同产品之间的合理配置D、调节宏观经济运行，促进经济稳定发展6、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（ ）。A、征税对象B、纳税人C、税率D、纳税期限7、税率是税法的核心要素，我国现行的税率包括（ ）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、中央税率8、下列各个税种中，属于按照征税对象的不同来划分的税种（ ）。A、流转税B、所得税C、中央税D、资源

9、税9、减税免税的主要内容有（ ）。A、减税B、免税C、起征点D、免征额10、下列关于从量税表述正确的是（ ）A、从量税是以征税对象的特定标准为依据征收的B、从量税实行定额税率C、从量税的应纳税额随商品价格的变化而变化D、从量税的税收负担不能随价格波动而增减11、下列各项中，属于税收财政职能的特点是（ ）。A、适用范围的广泛性B、取得财政收入的及时性C、征收数额的稳定性D、调节措施的灵活性12、我国现行的流转税包括的税种有（ ）。A、增值税B、消费税C、营业税D、关税13、按税负能否转嫁，全部税种可分为（ ）。A、直接税B、从价税C、从量税D、间接税14、下列各项中，属于税收财政原则的基本内容是

10、（ ）。A、收入稳定充裕B、收入适度合理C、收入高弹性增长D、收入低弹性增长15、根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（ ）。从价税从量税价内税价外税三、判断题(每题2分)1、1、税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（ ）正确错误2、2、税收适应范围广，存在时间长的根本原因在于税收是国家直接掌握的一种分配形式。（ ）正确错误3、3、国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式。（ ）正确错误4、4、税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。（ ）正确错误5、5、税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商

11、议定。（ ）正确错误6、7、税收的强制性特征使纳税人缴纳税收与其归还银行贷款或偿还债务在性质上形成根本区别。（ ）正确错误7、9、税收职能是一个具有统一性的整体，它们之间存在着相互制约、相辅相成的关系。因此，在税收职能整体或结构中各个税收职能的地位是平等的。（ ）正确错误8、11、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税法的核心要素。（ ）正确错误9、13、减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（ ）正确错误10、16、税务机关在违章处理问题上发生争议时，可以在发生争议之日起60日内向上一级税务机关申请复议。（ ）正确错误11、18、国民生产总值就是国内生产总值。（ ）正确错误12、20、企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（ ）正确错误13、6、一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。（ ）正确错误14、14、计税依据与征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。（ ）正确错误15、8、税收的职能因社会制度性质的变化而有所不同。（ ）正确错误16、10、税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（ ）正确错误17、12、纳税期