会计继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》满分试卷答案

1、个人所得税专项附加扣除暂行办法国发201841号 -考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：72.00分 窗体顶端一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 3、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。( ) A.正确 B.错误答案解析

2、： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 4、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括经营所得。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 5、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让专利权收入。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 6、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给5%的手续费。( ) A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 7、2019年度，张三发生医保报销后个人负担的医药费9万元，张三的儿子张小三（12岁）发生医保报销后个人负担的医药费6万元，在次年汇算清缴时都选

3、择由张三扣除。张三可以享受大病医疗支出扣除的金额是8万元。( ) A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 8、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。( ) A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 9、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 10、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 11、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发

4、生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 12、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利息。（ ） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 13、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括大病医疗。（ ） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 14、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让著作权收入。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写

5、的答案是：正确 15、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 16、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息可由子女按标准税前扣除。( ) A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 17、关于住房租金专项附加扣除的表述中,纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准扣除。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 18、关于住房贷

6、款利息专项附加扣除的表述中,纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，不得扣除。（） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：错误19、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括子女教育。（ ） A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 20、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。( ) A.正确 B.错误答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各

7、项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。 A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得 D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案解析： 正确答案是：D 2、下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,错误的是（）。 A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除 B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月 C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书之后，每年按照3600元定额扣除 D.个人接受本科及以下学历（学

8、位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。 A.高校教授为出版社审稿取得的收入 B.报社记者在本报社发表文章取得的收入 C.将专利权转让给他人使用取得的收入 D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入答案解析： 正确答案是：D 4、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。 A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣