出口退税质押管理办法

1、.中国银行股份有限公司出口退税托管账户质押融资管理办法（2009年版）第一章 总则第一条 为促进出口退税托管账户质押融资的健康发展，满足客户提高资金利用效率的需求，特制订本办法。第二条 出口退税托管账户质押融资是指借款人将出口退税专用账户托管给本行，并承诺以该账户中的退税款作为质押担保，以取得短期资金融通或叙做授信开立信用证等贸易融资业务。第三条 出口退税托管账户质押融资应遵循“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收回”的原则。第二章 基本规定第四条 出口退税托管账户质押融资属本行第五类贸易融资产品，纳入特定客户转授权范围，执行中国银行股份有限公司贸易融资及保函业务授信管理办法的相关规定。第五条

2、 为便于向客户推介，本行可将出口退税托管账户质押融资称为“押税钱”等，其实质定义和内部管理仍遵守本办法规定。第六条 办理出口退税托管账户质押融资的企业须同时符合以下基本条件：（一）经国家有权部门批准，具有自营进出口业务经营权；（二）在当地的进出口税收管理分局办理出口退税登记；（三）企业出口退税记录良好；（四）符合本行贸易融资及保函业务目标客户条件；（五）本行退税融资支持的经营活动项下的结算业务在本行叙做。第七条 作为质押担保的出口退税款项必须以真实的商品交易为基础，退税货物须同时满足下列条件： （一）属于增值税、消费税征税范围的货物，不包括国家规定不予退税的货物；（二）已报关离境；（三）在财务

3、上已作销售处理；（四）出口收汇并已核销。第八条 融资的金额原则上不超过应退未退税款的70。对于所在地区财政实力强、退税信用好，以及与本行有长期稳定合作关系、资信良好、综合贡献较大的客户，可以适当提高融资比例，但最高不超过90。第九条 融资的期限应根据当地退税进度合理设定，但最长不得超过一年。第十条 本行对出口退税托管账户内的退税款享有优先受偿权。分行应根据客户资信情况和退税账户监管难易程度，决定是否另行收取保证金，或要求其它抵质押和保证担保。第十一条 出口退税账户管理（一）原则上，借款人应在本行开立唯一的出口退税专用账户（即税务部门只能将企业税款退至本行账户）并托管给本行，承诺以该账户中的退税

4、款为融资提供质押担保。确实无法保证出口退税专用账户唯一性的地区，应拟定相应的风险控制措施，报一级分行风险管理部同意后方可叙做。（二）出口退税托管账户质押融资应实行封闭运行、专款专用，账户内的退税款项应首先用于清偿借款人在本行的退税融资，剩余资金方可自由支配。（三）在完全清偿本行退税融资或转为保证金质押担保方式之前，借款人不得动用账户内的款项，不得解除与本行的出口退税账户托管关系。第三章 授信发起第十二条 企业申请出口退税托管账户质押融资时，除按照贸易融资授信发起的有关要求提供申请材料外，还应提供以下资料：（一）借款人资料根据借款人公司章程的规定，由借款人出具股东会决议、董事会决议或其他具有法律

5、效力的相关声明，同意将出口退税专用账户托管给本行并承诺以该账户中的退税款为融资提供质押担保。（二）贸易背景真实性资料（复印件）可以包括出口货物报关单（出口退税联）、增值税专用发票、外汇核销单等。（三）来源于国税局、经贸主管部门的可证明退税的相关材料各一级分行可结合当地实际情况明确所需提供的具体证明材料，例如税务部门收到退税申请的回执、批准退税的批复、在国税局和经贸主管部门核查的“企业出口退税申报明细”等。第十三条 负责授信发起的业务部门应全面调查企业经营情况和出口退税情况，并对调查材料和授信报告的真实性、完整性负责。分析重点包括：（一）对交易背景真实性进行调查，与国税部门、经贸主管部门进行联系

6、、沟通和查询，确认退税款项的真实性；（二）企业最近两年的出口业务、出口收汇和退税业务记录；（三）产品价格波动的原因、交易对手变化和结算方式变动等情况；（四）对于代理出口异地产品的企业，应重点考虑当地政府对此类代理异地产品出口企业的支持态度。第四章 专项通融权第十四条 出口退税托管账户质押融资专项通融权是指在客户（含一般客户和特定客户）授信总量不足的情况下，授予一级分行业务部门或下属分支机构审批紧急、新增的出口退税托管账户质押融资的权力。第十五条 经一级分行信贷风险总监同意，一级分行可对业务部门、直属分行和二级分行授予专项通融权，直属分行可对本行相关部门和下一级机构进行转授权，授权及转授权方案应

7、报备总行。对其他部门或机构进行授权或转授权，须报总行批准。第十六条 按照下列原则使用出口退税托管账户质押融资专项通融权：（一）新增出口退税融资金额不超过客户原核定贸易融资或保函额度 风险当量口径，即各项贸易融资与保函产品的分项额度与产品风险系数的乘积之和。的20%；（二）客户原授信总量在一级分行审批权限内；（三）客户的授信总量在有效期内，且客户在本行现有授信资产分类结果为正常。第十七条 专项通融的期限不得超过6个月。6个月内需通过新增额度、额度调剂、回收授信等方式确保专项通融业务纳入额度之内。第十八条 至审批时点，对同一客户正在叙做的多笔出口退税融资专项通融业务，应与本笔新增业务合计适用专项通

8、融权限。第十九条 贸易融资及保函业务临时通融权和出口退税托管账户质押融资专项通融权可同时使用。第二十条 专项通融业务不经过核批程序。第二十一条 一级分行应按季向总行风险管理部报备本行业务部门和下属分支机构使用专项通融权的情况。第五章 业务管理第二十二条 授信批准后，应与企业签订出口退税托管账户质押融资合同和出口退税托管账户质押合同。出口退税托管账户质押合同中应明确借款人将出口退税专用账户托管给本行，并承诺以该账户中的退税款为融资提供质押担保。第二十三条 在发放出口退税托管账户质押融资前，客户必须在本行开立出口退税专用账户，确保税款只能退至本行账户。第二十四条 产品管理部门要加强对出口退税托管账户质押融资的管理，健全和完善产品管理制度和操作规程，落实对交易背景的核查和对资金流的密切监控，并做好如下工作：（一）及时向当地国税、经贸委、银监、人行、外管局等相关部门了解退税政策及监管操作要求；（二）建立出口退税托管账户融资监控台账和企业应退未退税款监控台账，对退税账户的资金往来状况进行监控，及时掌握企业的经营运作情况及出口退税进度，确保出口退税款及时归还本行融资；（三）若借款人出现挪用资金、退税款项未按约定的渠道回笼、经营情况异常等情况，应视具体情况决定是否停办对该客户的退税融资，并及时采取相关风险防范和化解措施