第四章增值税、消费税、营业税法律制度测试题答案ppt课件

1、第四章（总分100分） 增值税、消费税、营业税法律制度测试题,一、单选题,1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ C ）。 A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售丙市某商场委托其代销的货物 C.将货物移送到B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者,2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ C ）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人,3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的

2、混合销售行为的是（ C ）。 A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务 B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务 C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务 D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务,4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ C ）。 A.销售原材料支付的运输费用 B.外购生产用设备支付的运输费用 C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用 D.外购农产品支付的运输费用,5、北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费800万元

3、（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率为6。则当月该广告公司需缴纳的增值税为（ B ）万元。 A.30.28 B.7.64 C.9 D.43.11,6、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条金项链不含税销售额为4000元，收购旧项链不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（ C ）。 A、6800 B、5200 C、3400 D、2600,7、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台

4、5000元，并开具增值税专用发票，双方议定电脑送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（ C ）。 A、7649.57元 B、20000元 C、20290.60元 D、20340元,8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为（ B ）元。 A、13600 B、13890.60 C、15011.32 D、15301.92,9、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年12月进口汽车配件

5、一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳增值税额是（ A ）万元。 A、26.93 B、27.63 C、28.05 D、31.88,10、某企业为增值税一般纳税人。2012年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应缴纳增值税税额为（ D ）万元。 A、 2.06 B、6.80 C、8.16 D、11.66,11、某营改增地区交通运输企业，2012年12月份营业收入160万元，购进货物

6、取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2012年12月应纳增值税为（ C ）万元。 A、15.86 B、12.4 C、10.66 D、4.8,12、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（A ） A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车,13、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟2000箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应交纳消费税（ C ）万元。 A、945 B、975 C、1020 D、1023,14、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订

7、购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计费、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（B ） A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元,15、某化妆品公司（一般纳税人）2013年1月销售给经销商甲化妆品（消费税税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份给化妆品公司应缴纳消费税为（ A）元。 A、63000 B、62700 C、62667 D、62400,16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下

8、设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80%零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ C ）万元。 A.5.13 B.6 C.6.60 D.7.72,17、某酒厂于2012年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法，该批白酒应缴纳消费税税额为（ D）元。 A、2700

9、0 B、27500 C、32500 D、33750,18、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类化妆品含增值税售价为29250元/件；受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。（已知化妆品消费税税率为30%）。该企业当月应代收代缴消费税为（ D ） A、37.5万元 B、15万元 C、4.5万元 D、19.5万元,19、 2012年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为5

10、6%加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税额为（ B ）万元。 A、210.2 B、216.2 C、224 D、225.2,20、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（B）。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车,21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（D ）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业,22、根据营业税法律制度

11、的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（D）。 A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水,23、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ D ）。 A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒,24、下列情况中，应当征收营业税的是（ B ）。 A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托

12、酒厂加工白酒，收回后直接对外销售,25、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ C ）。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务,26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（D）。 A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务,27、下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（D）。 A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映,28、某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金

13、收入应按（B）税目征收营业税。 A.金融保险业B.服务业 C.销售不动产D.转让无形资产,29、营业税采用的税率是（C）。 A.累进税率B.定额税率 C.比例税率D.平均税率 30、营业税税目的设置是按（B）。 A.应税产品B.行业 C.产业D.纳税人,31、下列行业中适用营业税3%低税率的是（C） A.歌厅B.舞厅 C.邮电通信D.台球,32、某运输公司2009年8月份取得国内货运收入250 000元，装卸搬运收入35 200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38 000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20 000元，该运输公司8月份应纳（A）营业税。

14、A.9 096B.9 566 C.9 696D.10 400,33、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（C）万元。 A.3 B.12 C.15 D.18,34、 甲建筑工程公司2010年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2010年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7 860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1 800万元的装饰装修工程款。甲公

15、司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3 782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 甲公司承建住宅工程应缴纳（C）营业税。 A.61.77万元B.181.8万元 C.182.1万元D.303.5万元,35、 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（A）。 A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借

16、款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额,36、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（D）。 A.购入原价加手续费 B.购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价,37、2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（B）万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18,甲歌舞团与乙演出公司签订协议，由乙

17、公司为甲承办一次演出活动，演出在丙剧院进行，连续演出三场，剧院代售门票，其取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。请根据上述资料回答下列问题。 38、此项活动中，甲歌舞团应交（A）营业税 A.0.54万元B.0.9万元 C.1.25万元D.1.5万元,39、此项活动中，乙演出公司应交（B）营业税 A.0.21万元B.0.35万元 C.0.56万元D.1.4万元 40、此项活动中，丙剧院应交（B）营业税 A.0.15万元B.0.25万元 C.0.45万元D.0.75万元,41、2009年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水

18、、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。该音乐茶座11月份应缴纳（D）营业税税额。 A.0.4万元B.1.4万元 C.2.72万元 D.3.8万元,42、2007年7月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应纳的营业税为（D）万元。 A.4.2B.4.5 C.13.5 D.18,43、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收

19、入1万元。均分别核算。（娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（C） A.11.95万元B.11.85万元 C.11.55万元D.11.45万元,44、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2 000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（D）元。 A.5 000B.2 500 C.1 500D.1 300,45、广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（A）。 A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支给广告印刷者的广告

20、印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用,46、某广告经营公司2009年5月份取得广告业务收入l8万元。支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费l万元。该公司当月应纳营业税为（C）万元。 A.0.55B.0.7 C.0.8 D.0.95,47、某企业转让一座厂房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（A）。 A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5 000元 B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3 000元 C.该笔转让业务应计算缴纳营业税50 000元 D.该笔转让业务应计算缴纳增值税17 000元,48、

21、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（D）。 A.以全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额,二、多选题,1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有（ BD ）。 A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务,2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（CD）。 A.用于对其他企业投资的自产工

22、业产品 B.用于单位集体福利的自产副食品 C.农业生产者销售的自产农业产品 D.直接用于教学的进口仪器,3、根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（ACD）。 A.水路运输 B.铁路运输 C.航空运输 D.管道运输,4、根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（ABC）。 A.某会计师事务所提供鉴证服务 B.某企业提供生产设备的融资租赁业务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房,5、根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有（ ABC ）。 A.个人转让著作权 B.残疾人个人提

23、供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.广告公司提供的广告业劳务,6、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ CD ） A、电动汽车 B、卡丁车 C、高尔夫车 D、小轿车,7、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（BC ） A、日化厂自产化妆品用于赠送客户 B、日化厂自产化妆品用于广告样品 C、酿酒厂自产酒精勾兑白酒 D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛,8、根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的是（BC ）。 A.从国外进口数码相机 B.从国外进口小汽车 C.批发环节销售的卷烟 D.批发环节销售的白酒,9、根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各

24、项中，应同时征收增值税和消费税的有（ABCD）。 A.批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车 C.零售环节销售的金银首饰 D.进口的化妆品,10、根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有（BCD）。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商,11、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（AD ）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会,12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（AC）。 A