jy-0305资金安全风险的防范及防抢劫预案

资金安全风险防范资金安全风险防范加油站防抢劫预案加油站防抢劫预案加油站核算员培训课程2010年年5月月资金安全风险表现少列收入或截留收入1涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销2公款私用、延迟入账、挪用资金3库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库）4白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金5来自内部的安全隐患6非法集资或违规出借资金来自外部的安全隐患1收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为2外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为资金安全风险主要原因资金安全风险侥幸的心理经济条件恶化、不择手段想改善环境地处犯罪行为高发区域贪图小利资金管理混乱制度不健全或不落实自认在公司受到不公正待遇进行报复资金安全风险主要防范措施加大教育培训力度、提高资金管理人员素质提高思想认识、加大重视程度全面防范，突出重点健全防范体系，加大监控力度抓好员工动态排查，遏制不良行为发生实现资金风险防范实现资金风险防范E1了解重点管理人员的基本情况E2个人履历情况E3个人家庭情况E4个人平常表现情况E5个人不良迹象情况E6个人第二职业情况B1进行职业道德教育B2开展警示教育B3加强业务技能培训具体措施具体措施A1各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关A2超前意识，预见性A3克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞漏洞C1逐级签订年度资金安全防范责任书C2加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控C3充分加强各职能部门的协作D1对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故D2对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查D3坚持实施重要岗位人员轮换制度D4坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据资金安全风险主要内控要点（一）资金控制要点“一关”把好资金支出关七个控制点“七点”方式“四审四看”一审支付申请，看是否有理有据；二审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三审支付复核，看复核工作是否到位；四审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否登记现金和银行日记帐1、管好资金的流入点2、管住银行开户点3、管住现金盘存点4、管住银行、客户对帐点5、管住票据及印章保管点6、管住督促、检查点7、管住财务人员任用点资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法不相容职务相互分离控制授权批准控制内部报告控制资金业务审核、稽核控制资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法不相容职务相互分离控制合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以资金会计控制环节为例，资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职，不相容职务的岗位设置必须要有足额的人员编制，任何单位不能由一个人办理资金业务的全过程。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法授权审批控制单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和联签审批，并建立责任追究制度，有效防范资金被贪污、侵占、挪用。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制日常资金业务审核与稽核，应注意以下方面1、原始凭证对外来原始凭证应审核是否符合国家票证管理要求数量、单价、金额是否正确；接受单位名称是否正确；大小写是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象。审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制2、记账凭证审核包括现金收付凭证审核、银行收付凭证稽核、非现金、银行收付凭证稽核。现金收付凭证审核，一是审核外来原始凭证，二是审核自制原始凭证，三是审核现金记账凭证。在审核时需要注意的几个问题现金支付范围是否符合国家规定，有无（超出现金使用范围的支出）用于发职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、个人劳保福利开支、出差人员差旅费、结算起点以下的零星开支及其他需要支付现金的零星支出等之外的现金，职工工资及奖金的发放是否与工资表相一致；现金凭证收、付讫章、主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全，交款人、领款人是否签字；已审核的现金原始凭证是否填写附件张数并加盖附件章。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制3、银行收付凭证稽核审核时应注意是否符合支付结算办法、票据法、票据实施管理办法的规定，有无签发空头支票、出借银行账号；是否以合法的和手续完备的原始凭证为依据填制银行记账凭证；从银行支付的材料采购款、工程款等是否符合国家规定，有无预算、合同，资金是否落实；领用转帐支票是否填列支票领用申请单，并经部门主管和财务主管批准；作废的支票及其存根是否加盖“作废”戳记并与银行对账单一并妥善保存；各类空白票据、各种印章，是否由资金主管、会计、出纳分别保管；空白收据和空白支票是否设立登记簿严格管理，有无办理购买、领用登记和交回注销手续。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制4、非现金、银行收付转帐凭证稽核应审查数字是否正确，资金渠道是否符合制度规定；原始凭证是否合法，自制原始凭证是否有依据，手续是否齐全；科目使用是否正确，填制内容是否完整，印章是否齐全，附件是否相符。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制5、会计账簿稽核一是审查是否依法设置会计账簿，使用订本式账簿是否符合规定。二是审查会计账簿的启用、登记、与有关数字的相互核对、定期结帐等是否按照会计基础工作规范操作。三是审查现金日记账是否每日记账并结出余额；现金库存数是否超出银行核定的限额，超出部分是否当日存入银行；现金是否每日清点，账实是否相符，有无白条抵库；银行日记账是否逐日登记，每天结出余额；银行存款账户是否定期进行清查，银行存款余额与银行对帐单是否相符，若不符，是否及时查明原因并做出处理；银行存款余额调节表是否由专人复核，有无主管签章。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控资金业务审核、稽核控资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法资金业务审核、稽核控制6、财务会计报告稽核应审核报表数字是否真实、计算是否正确、内容是否完整；总账与明细账是否相符；报表内部表与表之间的勾稽关系、前后数字的衔接是否相符；报表各项补充资料和财务情况说明书应与报表内容相符。资金安全风险主要内控要点（二）资金会计控制方法内部报告控制在资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要。其一，资金经办人对于审批人超越授权范围审批的资金业务，有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告；其二，单位通过定期或不定期地进行现金盘点，可能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况；其三，通过报告单位资金收入、支出、结存情况并对下一阶段资金流入、流出量进行预计和推算，可以帮助单位负责人全面了解单位现金流量，为其做出正确的投资、经营决策提供基础性资料。资金安全风险加油站日常资金安全资金管理方面收入管理方面预付款、欠款加油管理报表基础工作加油站日常资金安全管理主要是四个方面资金安全风险加油站资金管理送存D1遭受抢劫D2工作人员贪污D3不按规定日期和交通工具送存Q询问现金送存程序Q观察送存现金过程Q察看送存相关单据、金额、银行收款日期Q核对银行对帐单、看款项是否正常到帐点钞C1遭受抢劫C2工作人员贪污、舞弊Q突击检查或询问点钞过程Q线插观察点钞环境Q察看点钞相关报表B1工作人员偷窃营业款B2抢劫中遭受大额损失B3抽取长款B4不按规定投币和记录，导致短款Q现场观察、询问工作人员投币程序Q察看与分析投币记录，核对收银小票或登记台帐Q检查收银点的现钞备用金A1工作人员舞弊挪用A2抢劫中遭受大额损失A3白条抵库A4借款超期未还A5以没有零钞为借口少找零给客户Q突击盘点核算员保险柜，并与财务核对Q盘点前台收银是否符合限额Q询问前台零钞情况，观察收银员是否按实找零给顾客投币解决的方式存在的问题和风险举例加油站核算员挪用备用金；加油站核算员保险柜被盗；公司有一加油站站长离职借款未还。加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。加油站点款经常是核算员一人完成，站长不知道每天从保险柜中取出现金的真实数据，给核算员以挪用现金的机会；核算员点款时出现短款，站长不在现场，不能确定短款的真实性。加油站核算员自己随意通知银行那一天上门收款，有时自己一个人送存，送存金额与收入不符，送存单日期与实际送存日期不一致，没有人审查，给核算员提供贪污挪用的机会现金Q盘点核对库存备用金，保险柜营业款Q核对收据、财务（会计、出纳帐）、核对日报表收入。E1工作人员贪污、挪用E2没有经批准动用营业款加油站站长动用营业款私用；加油站营业款被核算员挪用一年才被发现，加油站动用营业款招待客人付款F1未经审批擅自付款F2超出审批权限付款F3报销原始单据重复使用；F4受款人没有签名确认或索取收据F5出现重复付款的情况Q查看付款凭证及报销单据是否齐全，注销。审批人、受款人是否签名Q审查付款审批是否符合权限。暂无资金安全风险加油站资金管理票据J1失窃造成资金损失J2收回来的支票没有及时填写加油站名称，被工作人员贪污J3收据使用不当造成款项没有及时入帐被挪用；J4开空头支票或没按规定签发支票被罚款Q检查收据、支票领用登记簿Q检查支票是否在核算员保险柜中存放；Q根据登记簿检查剩余空白支票Q检查已开具收据，并核对会计入帐金额和日期银行账户I1多余账户未及时清理I2未执行收支两条线管理I3私借账户I4管理不严容易被窃取Q检查出纳登记的各类日记帐Q核对会计“银行存款”或“其他资金”明细帐H1工作人员贪污、舞弊，公款私存Q检查核算员银行存款日记帐余额Q电话查询银行存款余额或核对银行对帐单Q审查银行存款余额调节表Q审核银行未达帐项的到帐情况收款G1工作人员贪污、挪用Q询问、现场观察收款程序Q审查投币记录Q审查收款收据Q审查银行送存回单银行存款解决的方式存在的问题和风险举例加油站站长私自收款没有及时入帐，携款潜逃；油站核算员将收回来的挂账款挪用加油站银行存款不真实，未达帐项造假。加油站开立的私人账户没有及时清理，密码管理不符合规定造成款项被核算员窃取。加油站核算员持有盖章齐全的空白支票，不符合管理规定印鉴Q检查银行印鉴报关方式Q检查银行印鉴卡预留的印章。K1银行印鉴被私用，造成资金损失K2遭受抢劫造成资金损失暂无保险柜L1钥匙、密码保管不善被窃取，造成现金损失Q询问保险柜密码和钥匙的报关方式Q检查核算员工作交接记录、密码变更记录；Q现场观察开柜方式。加油站发现核算员休假，站长掌握有保险柜钥匙和密码，可以随意打开保险柜，存在很大风险资金安全风险加油站收入的管理废品收入D1隐瞒、少报废品收入D2处理废旧材料未经审批处理Q询问处理是否有两人以上在场Q检查收据Q检查加油站废旧物资处理审批表资产出租C1隐瞒出租状况，抽走收入C2降低资产出租收入Q核对加油站房产证和土地使用证，了解加油站全部资产，询问资产现状。Q检查资产出租合同，要求加油站必须与承租人签订合同并明确租金B1更改班表，造成收入与销售记录不符B2便利店正常销售伪造成礼品发放，抽走长款B3促销奖品当成货品销售B4没有按公司规定的售价出售货品，登记收入Q核对日报表便利店收入和便利店销售汇总表；Q检查便利店销售记录Q核对价格Q现场观察捆绑销售记录情况油品收入A1更改实收金额，抽走长款A2更改加油机走表数A3伪造调价、优惠记录Q核对交接班开始数和结束数Q编制内控检查表Q检查班表附表（投币记录等）Q检查调价通知、加油机调价记录Q检查优惠记录便利店收入解决的方式存在的问题和风险举例加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。加油站将房屋出去收入未入帐，有关人员未及时催收，承租人逃跑造成损失。加油站场地租赁收入不入帐，体外循环。加油站资产报废，报废资产变价收入不入帐销售价格与优惠Q价差调价通知单，对照公司售价标准，检查优惠审批表；Q价差促销优惠记录表签名是否齐全，是否有伪造签名E1未按调价通知进行及时调价，优惠朝权限；E2伪造促销优惠记录表加油站伪造优惠记录表，将油款贪污资金安全风险预付款、欠款加油管理挂账余额D1超信用额度加油存在坏账风险D2网络加油余额控制存在风险；Q检查加油站应收帐款余额、帐龄Q检查信用客户加油明细登记簿有无结出余额并有客户签字欠款加油C1没有结出余额，不能适时监控加油额度C2收回款项不登记，前台无法及时判断是否给加油C3修改或串户，无客户确认Q检查合同与加油明细登记簿；Q与日报表、班表核对B1未及时收取预付款或收取额度不够；B2预付款客户透支加油。Q检查会计帐务Q与客户核对Q检查收款收据（收款两人执行）Q检查加油明细登记合同管理Q检查挂账客户档案；预付款解决的方式存在的问题和风险举例加油单位伪造营业执照，有关经营人员在未经审核，未签定合同等情况下，提供油品销售，形成坏账。公交公司在本部缴款，在下属的各加油站加油款项的收回Q参与并观察收款程序。Q检查收据、投币记录或送存回单E1收款不及时，超帐龄挂账；E2收款时未使用安全的交通工具E3未开收据、一个人收款或未使用授权书E4款项未及时投币、存入银行挂账余额确认F1工作人员借机挪用挂账款F2客户有异议，不结付加油款Q检查挂账余额确认表Q核对会计帐面余额与加油明细登记簿是否一致；Q不定期与挂账客户核对上月余额。A1未签合同，存在法律风险；A2超越信用额度审批权A3客户提供虚假资料或资料不全A4没有续签到期合同继续加油A5加油的车辆增加或减少没有及时书面通知或在合同中更新资金安全风险报表基础工作班表、日报表现金、银行存款日记帐A、未按规定装订或装订不整齐；B、保管混乱无法查阅。A、未做到日清月结；B、帐面不整洁、有涂改现象；C、日记帐与会计帐不符；D、账簿登记混乱，撕毁账页。检查班表和日报表的存档情况。检查日记帐。收款点的防抢劫预案防抢劫事件的处理原则预防为主、加强演练处理迅速、准确、有序、有重点以人为本、减少伤亡、降低损失收款点的防抢劫预案资金安全紧急事件的处理程序处理方案事件报警现场勘查重点救助事后处理报告事件总结当发生资金安全紧急事件时，所有人员可以通过站内的报警电话向警方报警，并及时汇报给单位负责人。接到报警后，单位负责人和相关人员力争第一时间赶到现场，迅速了解情况的发生原因和事态的现状。确定处理方案，组织人员进行抢救活善后工作。针对不同的紧急事件和现场情况，决定救助的重点。事情处理完毕后，做分析报告，详细分析事故发生的原因，记录具体处理的过程和结果，并报上级管理部门备案。属于工作不完善的因素，应立即进行整改。将事件通过会议、通知等形式，告知其他单位员工引起警惕，并可就如何减少事件的发生等进行讨论和总结。收款点的防抢劫预案许多抢劫是可以防范的，抢劫者都希望快速、容易的获得钱物，通常他们在实施犯罪前都会选定目标，一般在夜晚或人迹稀少时实施抢劫行为，所以应该在这一时段应引起高度警惕。收款点的防抢劫预案加油站注意事项1、加油站应在傍晚的时候开启必要的照明保持加油站的每个角落明亮，并持续到天亮。2、确保所有玻璃门窗视野良好，过往行人可观察到站内情况，从加油站外围可以清晰的看到收银员和收银台。3、宣传海报不要贴在挡在视线的区域，使站内能清楚的看到外面。4、加油站员工必须严格执行公司制度，及时将营业款投入保险柜。5、按公司现金管理规定，不能在保险柜中摆放过量的现金。6、加油站必须做到向每一位进入加油站的客户打招呼。7、加油站员工必须对无牌照、牌照号码模糊不清或牌照号码用异物遮挡的加油车辆要提高警惕。8、加油站内播放的背景音乐量要小，否则会使你听不到可疑的声音。9、尽量不要将陈列的货品堆积的过高，使犯罪分子无法藏匿10、若非24小时营业的加油站尽量避免单个人员打开或关闭加油站营业点，特别是带有保险柜的钥匙和密码的人员。11、保持警惕，留意站内外闲逛的人，及时请他们离开；不要害怕要求警察来巡查，留意打公共电话的人；遇到在站外流连的人应及时反应，要求男性员工（保安人员）或警察劝他们离开。12、加油站禁止在墙上乱涂乱画，避免吸引流氓前来聚集。收款点的防抢劫预案加油站注意事项收款点的防抢劫预案发生抢劫的应对措施如果发现工作场所外出现意外情况，并高度怀疑有人将入内抢劫，则应立即采取以下措施1、及时通知加油站负责人或告知多数员工，在无法明确通知站内其他人员的情况下，可启用紧急事件暗号，如“有急事情”等口语。2、打电话给警方，或接通与警方联网的报警设备；或按响隐蔽的报警电铃。3、快速锁上存放资金或重要财物的房间。4、尽可能关闭所有油泵，防止歹徒采取过激行为。5、躲进歹徒看不见的地方，等候警察到来。收款点的防抢劫预案发生抢劫的应对措施歹徒抢劫期间1、保持冷静，在心里对自己默念“不要慌”，尽量深呼吸。2、对持有武器、枪支的歹徒，将之当作特殊客户服务，尽可能与歹徒合作，尽