bqvikm担保公司财务制度

-是懒惰是一种奇怪的东西，那就是你觉得它安逸，休息，快乐，但其实又无聊又累又沮丧，它剥夺了你对未来的希望，切断了你与他人的友谊，使你的心变得越来越狭窄，越来越怀疑人生。-罗兰财务管理制度第一章总则第一条为规范社旗县中小企业信用担保有限公司(以下简称公司)财务管理的各个环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，通过企业财务通则和保险公司财务制度，结合公司实际，制定本制度。第二条完善财务监督体系1 .建立金钱、物品和账目管理制度(一)出纳员管理货币资金的收支，按时间顺序登记。(二)物资经理负责财产物资的收发，保证安全。(三)会计人员按照会计制度反映和控制经济活动，通过资产清点实现会计目的。2 .建立资金审查制度财务收支和税务等经济活动均须经财务管理中心经理、分行副总裁(总经理助理)、总经理批准。3 .建立资金计划管理制度财务收支应实施计划管理，各部门应当在年初向会计部提供本年度(月)的资金使用计划，会计部应当按照各部门的计划确定优先顺序来筹措资金。4 .建立资金集中管理制度公司资金要实行统一管理、高度集中的办法，所有收支都要由财务部来处理。 会计部通过财务核算，监督管理各业务环节的资金周转情况和资金成本，努力提高资金使用效率。5 .建立内部审计制度为了保证会计资料的真实性、准确性和合法性，在公司内部对相关帐簿、证明书和报告书实行内部审计制度。第三条建立明确责任的内部财务管理体制公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心总经理、会计人员应担任各部门职务。 财务部门应完善内部工作责任制，为公司的发展、业务开展良好的服务。第四条公司内部应认真做好财务管理基础工作，严格遵循财政部会计基础工作规范，原始记录应正确完成。第五条公司应当遵循产权制原则，属于本期收入和支出，不论货款是否在本期支付，都应当作为本期收入和支出处理。第二章按费用核准结算程序第六条费用应有计划。 计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划预先报到财务部，经财务部综合平衡，按照有关手续安排资金。第7条费用审查程序：1、所有经济合同应提交经理部，作为费用审查的依据。2、收到支票时，经营者首先填写转帐支票请领单，经主管审查后，将请领单交给会计部，会计部按计划安排费用。3、借现金时，首先填写借款单，经所属中心经理同意，由分行副社长(社长助理)审查后处理借款。工资支出由人事部的表、会计部审查，经社长审查后由出纳员发行。5、购买固定资产的费用须经社长批准。6、购买日常办公用品，由办公室制定计划，经会计部审核执行。第八条费用结算核准程序：1、清算票据经财务管理中心经理审核后，由副总裁(总经理助理)或总经理审核，审核后，由会计处理，由出纳处清算，每周两天半确定清算日。2、金额超过1000元(含1000元)的开支，报销时应由总经理批准。 1000元以下，可由分行副社长(社长助理)批准。3、副总裁(社长助理)以上职务人员发生的费用清算，应由社长和副总裁相互审查。4、清算均根据有效收据。 发票上必须注明时间、支付单位、项目、金额(大小写必须一致)、收款单位的印鉴等内容。 订正的发票无效。5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，至少由两人证明，经有关领导人批准后办理清算手续。6、清算时，应当注明操作人员、日期、用途等。7、结算现金时，填写现金支出单，填写内容除第6项要求外，还应将票据按分类粘贴，在现金支出单分类填写内容和金额。 根据费用的性质，填写的主要项目有事务费、出差费、水电费、邮费、资料费、绿化费、汽车费、修理费、业务接待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资和补助金、福利费、工会费、员工教育费、材料费、运费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。8、支付、购买固定资产、库存等财产的货款，必须附上物资保管人员填写的检验单。无论是收支票还是借现金，业务结束后三天内都要办理相关的清算手续。 在特殊情况下无法立即决定的情况下，必须向会计部说明。 会计部可根据情况适当延长偿还期限，但最长不得超过月份。 超过月份时，经营者要写状况说明书，会计部要进行对帐处理，对帐一个月后也不会结束。 根据情况处罚。 会计部要做到前帐不清，后帐不清。第三章货币资金管理第九条加快资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止账户长期不存在，公司应加强货币资金的管理。第十条货币基金包括现金、银行存款和其他货币基金。 会计部是公司统一的货币资金管理部门。第十一条现金使用范围：1 .支付员工工资、津贴、奖金、劳动保险、福利等个人支出2、支付个人劳务报酬或为收购个人物资应支付的款项3、公务借款四、结算起点(指1000元)以下的散发支出5、中国人民银行规定支付现金的其他开支。第十二条准备金管理预备金为了使日常的零散支出变得方便，预付给公司内部部门和个人的预备金。备用金采用定额管理，先借用，然后采用立即结算的方法。持有准备金的部门和个人半年一次与会计部结账，结账后再次结账，不结账，不允许多年记帐。第十三条公司日常零花钱所需库存现金原则上不得超过3000元。第十四条现金的使用不得有下列情况：1、超过结算起点可以用支票结算，或者可以用支票、汇票等银行结算票据的2 .用白色棒子补充现金3、利用账户为其他部门和个人取现金4、将公司现金收入以个人存款方式存入银行。第十五条公司间各项经济往来，除可以按照第十一条的规定使用现金外，还应当采用转账结算方式。 财务部应随时掌握银行存款情况，保证银行账户有足够的周转资金。第十六条公司在银行开户应当符合有关规定，严格遵守银行结算办法。 不得出借、出借账户。 不得发行彩色汇票和远期支票。 不得故意确定银行信用。第十七条银行结算包括银行票据、银行票据、支票、汇票、委托收款、商业票据、信用证等结算方式。 采用两种方式都必须在支付结算办法处理。第十八条关于公司与银行之间的未到账款，出纳员应当立即编制银行存款馀额调整表。 时间不超过两个月的，会计部应当提名专家清点，及时处理。第十九条支票的管理1 .使用支票进行登记管理。 支票收款人必须在支票收款登记表上签字。 业务客户自行结算的，外部公司的人员原则上不能在财务部门直接领取支票。 总部的经营者必须处理。2、原则上不可使用空白支票。 如有业务需要，必须得到财务管理中心经理的批准，经营者必须严格跟踪。 使用空白支票时，必须填写日期、用途、收款地址、最高限额等内容，在收到支票之日起三天内办理申报手续。3、填错支票的时候，要按“无效”印章和存根一起保存。第二十条各种银行结算证明书应由经营者妥善保管，不得遗失。 由于丢失造成的经济损失由经营者负责。 业务结束后，有关财务票据应当立即提交财务部门。第二十一条出纳人员应当将负责的现金和银行存款帐户按日清月结算。 财务部门可以定期或不定期进行抽查。第四章资产管理和清点第二十二条本章资产管理不包括公司的固定资产管理。第二十三条办事处配备物资保管人员负责公司财产物资的实物管理，财务部资产会计负责财产物资的价值管理。第二十四条物资保管人员作成财产物资实物账，实物账按财产物资类别设置，根据有关支付证明登记物资账，定期或不定期核对存款数量。第二十五条物资保管员可以对重要物资制作实物登记卡，详细记载实物的名称、种类、规格、型号、购买时间、数量、保管人、领事人等内容，制作一张卡。公司应定期或不定期对财产物资进行全部或部分核查，核查账本，避免造成重大财产损失。应对有关差异明确责任，明确原因，分别向有关负责人负责赔偿、会计调整、转入当期损益。第二十六条加强交易资金的结算管理1、设立对帐单，及时登记各交易款项，准确反映其形成、回收情况。 在季度末，每笔交易金额的盈馀必须列入帐户清单。2、应定期核对并整理交易账户，明确有关责任人对逾期三个月的应收账款的催款。 对于金额大、时间长的应收款，会计部应每半年至少发出一次催款单，或者及时得到债务人的偿还承诺。 在特殊情况下也可以采用法律程序，确保资金及时收回。3、应收账款折扣损失须经总经理批准。4、对逾期三年的应收款，会计部应当提出处理意见。 确无法收回的，经社长批准，可按有关坏账损失确认规定办理。第二十七条购买有价证券应当按实际支付款项计入。 公司必须详细登记有价证券的种类、面额、到期日、到期值，并与货币资金妥善保管。 转让没有过期的有价证券，必须得到社长的批准。第二十八条无形资产、递延资产和其他资产按实际取得或消耗的货款计入，并在其受益期内摊销。 财经政策有规定的，从其规定。公司预计建设期间发生的开业费包括公司及其成立的分公司在预计建设期间发生的人工费、事务费、出差费、研修费、广告费、印刷费、律师费、注册注册费、固定资产和无形资产的购买成本中不计入的支出。 投资者应负担的费用支出，如固定资产、无形资产产生的支出、建设预定期间应计入工程成本的汇率损失、利息支出等，不得计入公司运营费用。 开业费必须在公司营业之日起五年内偿还。第二十九条公司办公室、财务部及有关资产管理部门应当密切合作，采用定期或不定期实地盘点或帐目核查的方式查处有关资产。 清单内容、周期、方法和责任部门详细附表1。第三十条公司应当加强财产清点。 财产清单必须制作清单表。 清单由清单负责人、实物保管人员、部门负责人签名，经会计负责人讨论后由会计负责人签名。 每年清单资料应装订、存档和保存。第五章固定资产的管理第31条固定资产的确认标准1 .使用年限一年以上，使用中维持原物资形态。2、单位价值2000元以上或单位价值低于2000元，属于生产、经营主要设备的也应作为固定资产。3、不同时具备上述条件的，作为低价消耗品进行管理。第三十二条固定资产按其使用形式分为使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需要的固定资产。 必须对经营固定资产和非经营固定资产进行分类管理。第三十三条公司固定资产按下列原则评估：1、购买的固定资产：实际支付的购买价格加上中途运费、保险费和设置费、包装费进行评价。2、自行建设的固定资产：按建设过程中发生的所有材料、费用、税和资金成本计入。3、接受捐赠的固定资产：以同类资产的市场价格或相关证明金额接受捐赠时产生的各种费用为固定资产成本。4、投资转入的固定资产：以双方协议价格或评估确认价格为固定资产成本。5、融资租赁固定资产：租赁合同规定的租赁价格加上运费、中途保险费、安装调整费等作为租赁固定资产成本。6、根据原固定资产进行扩建时，原固定资产的价值加上扩建支出，减去扩建过程中产生的价格变动收入计入。7、盈馀固定资产用复位的完整成本价值评价。第三十四条使用固定资产实行部门实物责任制。 各部门要分配负责人进行管理，人员发生变动的，必须办理有关资产的移交手续。第三十五条固定资产的有效化由办公室发出有效化通知。 有效化通知中必须明确记载有效化资产名、有效化时期、数量等内容。 需要盖房、装修、安装的大型设备，应处理竣工结算，竣工结算应当与有效通知一起提交会计部。第三十六条固定资产的大修和改进由办公室组织实施预算和组织。 财务部根据预算和合同经社长批准安排资金。 修理费用不均衡的，可以折旧或采用提前的方法。第三十七条无需废弃固定资产或固定资产的，由固定资产管理部门提交申请报告书，说明原因，经办公室审查后批准总经理或分行副总经理(总经理助理)处理。 已处理的净收入或净损失计入本期损益。第三十八条固定资产的折旧额应当根据国家制定的分类标准、折旧范围和折旧年数计算。 折旧方法原则上采用平均耐用年数法，净剩馀价值率用3%来计算。 公司每月折旧。第六章差旅费的管理第三十九条公司应当对出差人员规定任务，规定人数，规定时间。 在特殊情况下，实际出差天数必须超过计划的，必须得到公司分行经理(社长助理)或社长的批准。第四十条出差人员的住宿费按出差期间的住宿费计算，实行个人拥有限额证明书清算、节约部分50%的办法。 市内交通费、伙食补助费实施承包办法，按出差自然天数计算。第四十一条交通费标准按住宿费、膳食补助费、市内交通费项目分省内省外确定，具体标准详见附表二。第四十二条差旅费报销标准为各差旅费开支最高限额，不补充超额开支。 差旅费的借入额原则上不得超过预期偿还额的150 %。第四十三条总助(包括总助)以上人员发生的费用按实际发生的金额清算后，不再享有相关补助金。 出差人员在外商量后发生招待费，结清招待费后不再享受当天的膳食补助。 出差期间的业务电话费可以实收报销。第四十四条下级职员与上级人员一起出差，经主管副总裁(总经理助理)