2015年下半年上海税务师考《税法二》考试试题

2015年下半年上海税务师考税法二考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 2、关于教育费附加的说法，正确的是()。A某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3缴纳教育费附加D某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还3、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A本年12月31日B次年6月30日C本年6月30日D次年1月31日 4、现行营业税共有_税目。A14B8C12D95、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是_。A外购已税白酒生产的药酒B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税果酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 6、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。A4000B4150C4400D5600 7、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额_万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A108.21B118.21C98.78D96.08 8、某中国公民2006年度在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入，1年为24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税_元。A336B0C30D270 9、根据刑事诉讼法规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送_人民法院审判。A犯罪地B主要犯罪地C被告人居住地D被告人经常居住地 10、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于_。A3年B4年C5年D10年11、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 12、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是_。A提高企业的偿债能力B增强股东的投资能力C减轻企业的财务风险D改善企业的资金结构 13、预提所得税从性质上讲，属于_。A企业所得税B区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种C附加税D从源控制征收方法14、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。A30B35C50D55 15、土地增值税的税率形式是_。A全额累进税率B超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率 16、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是_。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按_项目征收个人所得税。A工资、薪金所得B利息、股息、红利所得C劳动报酬所得D偶然所得 18、2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是_元。A15000B20000C32000D37000 19、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D对外国企业暂不征收城镇土地使用税 20、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.2077 21、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策 22、根据物权法规定，_是用益物权。A抵押权B质权C留置权D土地承包经营权23、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理_。A开业税务登记B变更税务登记C注册税务登记D外出经营活动税收管理证明 24、根据刑法规定，不得假释的犯罪分子包括_。A因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲B因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙C因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁25、个体、私营业户应当根据有关规定建账建制，对此规定理解正确的是_。A所有的个体工商业户的会计核算均执行个体工商户会计制度(试行)B定期定额征收的私营企业要建立复式账薄C所有的个体工商业户成本、费用列支标准均执行个体工商户个人所得税计税办法(试行)D对于经营规模小，确无建账能力的业户，可自行决定暂不建账或不设置账簿二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有_。A进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税 2、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是_。A犯罪预备B犯罪中止C犯罪未遂D犯罪既遂3、税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括_。A税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单E税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收非法所得 4、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是_。A车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳B车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税D不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税E车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清5、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是国家最高权力机关B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 6、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有_。A取得土地使用权缴纳的契税B与房地产开发项目有关的财务费用C销售过程中发生的销售费用D建筑安装工程费E公共配套设施费 7、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.85 8、如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票而利率，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有_。A计提持有至到期投资减值准备B确认分期付息债券的投资利息C确认到期一次付息债券的投资利息D出售持有至到期投资E将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 9、下列关于纳税评估工作提法正确的有_。A纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责B重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责C对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施D对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施E对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施 10、根据公司法规定，发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于_。A1000万元B3000万元C6000万元D1亿元11、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有_。A税务机关一经发现，有权责令其就地补税B凡不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格计算补征税款C检查地税务机关补征税款后。应向纳税人开具完税凭证D纳税人回落籍地后凭完税凭证向落籍地税务机关领取完税证明，不再补税 12、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有_。A以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税B划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D改装改制车辆不征收消费税 13、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有_。A税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任B税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任C在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系D在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任14、下述选项中，关税的纳税义务人包括_。A进口货物的收货人B出口货物的发货人C出口货物的收货人D进口货物的发货人E进出境物品的所有人 15、关于税法适用原则的说法，正确的是()。A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 16、营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的公司、企业和其他经济组织或者个人_。A经常代表委托人商谈投资项目B经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品C与委托人签订代理协议或者合同，经常储存属于委托人的产品或者商品，并代表委托人向他人交付其产品或者商品D有权经常代表委托人签订销货合同或者接受订货 17、当月应纳增值税税额为_。A27141.67元B25000元C45836.41万元D40820元 18、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有_。A对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税 19、增值税虽属于流转税，但特殊的课税对象又使其有着自身的优点，其中包括下述_。A逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者B能够平衡税负，促进公平竞争C便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足D在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税E税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 20、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置采用权益法核算的长期股权投资原计入“资本公积其他资本公积”的金额C采用权益法核算长期股权投资被投资单位发生亏损D出售长期股权投资所得价款小于长期股权投资账面价值的差额E采用权益法核算长期股权投资时被投资方宣告分派现金股利 21、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。A起诉期限的耽误是自身原因引起的B由于法定事由耽误起诉