中小企业财务管理问题的对策研究

中小企业财务管理问题的对策研究摘要：改革开放给中国的中小企业带来了巨大的发展空间，中小企业在提供充分就业、促进社会稳定、推动经济发展等方面起着巨大的作用。浙江省的经济之所以能够如此快速的发展，也得益于中小企业的发展，然尔，中小企业在经营过程中俱有一些固有的弱性，如资金相对匮乏、内部管理粗放、缺乏长远规划、风险意识较弱等。这些都给企业长足发展带来巨大障碍。在中小企业面临的问题中，财务管理对企业的影响最大。本文对浙江省中小企业财务管理问题的对策进行了深入的研究。关键词：中小企业财务控制财务管理财务管理对策一、财务管理在浙江省中小企业管理中的地位财务管理是浙江省中小企业一切管理活动的基础，也是中小企业管理的中心环节。一方面，财务管理活动涉及到企业的供、产、销等各个环节，另一方面，它可以为企业生产管理、经营管理、质量管理、技术管理和设备管理等一切生产经营活动，提供准确完整的基础资料。其次，企业的一切生产经营活动，最终都要反映到财务成果上来。特别是财务成果体现的数字和情况更具有权威性，好就是好，差就是差，由于财务管理的特性，决定了财务管理在浙江省中小企业管理中的核心地位。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，必须确立财务管理在浙江省中小企业管理中的核心地位，发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。二、浙江省中小型企业在内地发展所面临的财务管理问题（一）内部控制存在的问题对建立内部会计控制制度不够重视，没有规范的法人治理结构，股东会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制。另一方面其所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制制度的有效发挥。（二）融资困难，资金不足由于中小企业自身的空闲资金有限，主要资金来源要靠银行和其他金融机构，但中小企业又很难吸引金融机构来投资，有金融机构愿意向中小企业投资，也会附加很多条件或提高利率，从而增加了融资成本。中小企业在操作比自身规模大的投资时，往往首先考虑如何降低风险，尽快收回成本，而不是如何扩大企业规模，所以融资困难一直是中小企业发展的一把枷锁。据浙江省中小企业局对362家企业专项调查，有45.7%的企业认为制约中小企业发展的主要障碍是融资困难，有66.4%的企业认为获得金融机构的贷款很不容易，其中，50%的小企业反映贷款难，手续繁，归还期短。（三）投资决策短期化，缺乏科学性浙江省中小企业中财务管理的地位往往不高，企业投资决策程序较为粗糙，财务人员极少参与财务信息的收集与分析。当企业开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发速度的同时，由于调查不深入，投资分析论证不够，凭经验决策，往往造成投资失败。（四）财务控制薄弱，资金监控不严目前，不少企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱，企业设置二套帐，虚报业绩，用亏损来虚报帐目。除了虚假帐目，如果对资金使用率不重视，就会让应收账款周转缓慢，造成资金回收困难和存货控制薄弱，造成资金呆滞等问题。三、浙江省中小企业财务管理问题的对策（一）加强中小企业的内部控制加强企业的内部控制首先就要强化董事会的作用，并要建立有效的信息沟通系统，建立财务风险评估和对企业决策进行财务预测。首先，企业在家族制管理模式中加入现代管理理念，在产权制度和治理结构上创新，实行科学的内部管理，提高企业自身素质，让企业管理者的权利受到牵制，从而使管理者的决策更科学，更有效。其次，转变用人观念，完善用人机制，提高会计人员素质。中小民营企业一定要舍弃任人唯亲的陈旧观念，在用人上要任人唯贤，要用能人。（二）解决融资困难的对策首先，小企业要充分尊重银行债权，不逃废、悬空金融债务，真正在社会上树起守信，重履约的良好形象。由于中小企业财务信息披露制度没有大型企业完善，不够透明，加上自身固定资产有限，又很难找到第三方担保，致使银行也不敢轻易放贷。面对这种情况，中小企业应从审视自身问题出发，制定规范的财务制度，制定财务信息披露制度，按时还贷，多与银行等各金融机构交流，增加互信。企业还应该建立内部信用评价体系，并邀请第三方加以监督和认证，提高自身信誉度，来解决因信誉不佳导致贷款难等融资问题。目前，各地方中小银行也正处于高速发展时期，企业要多于这些中小银行交流，让他们参与到企业的决策中来，使其能更了解企业，从而能更放心的放贷企业以达到共同发展的目的。此外，对于贷款资金的使用应该制定更为严格的监管制度，同时定期的反馈给放贷银行，增加企业的信用度。其次，还应该努力开拓其他融资渠道，从正规的社会金融机构来募集资金。通过向社会集资募股不仅可以增强中小企业的发展后劲、减轻竞争压力，还可以打破原有的权益结构，突破家庭式管理的约束，增强公众的了解，提高知名度。（三）重视投资决策的科学性及制度化管理首先，小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。在公司多年业务处于平稳发展阶段，且有着一定的闲置资金时，应该适当扩大规模，进行科学投资，与此同时，公司又害怕风险也随之上升。此时关键在于利用财务分析，对不同的投资方案进行可行性研究，选择风险相对较小收益较大的方案来进行投资。要以对内投资方式为主。尽可能的研发新产品并引进新的高效的生产线。且中小企业在资本积累达到了一定规模之后，可以搞多元化经营，从而分散投资风险。其次，规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术、管理等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理制，对投资活动的各个环节精心设计和实施。最后，合理有效的理财手段也是中小企业所不能忽视的。（四）强化财务控制及资金管理功能1、加强财产控制和应收账款的管理首先要健立财务管理规章制度和财务监督体系，保证企业已经制定的政策得到有效执行，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。对于财产的管理和盘点必须分开，要求管理人员建立管理台帐，并设立起对其的监督机构，进行检查和核对。定期检查盘点财产，督促管理人员和核对人员保持警戒而不至于疏忽。并应尽量压缩库存，利用一些营销手段来处理库存，避免资金过度套牢，使企业保持最佳的资金结构。其次加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。定期对应收账款的账面金额进行分析和管理，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，再进行妥善的会计处理。再次要强化外部监督职能，充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，来督促企业提高自身的财物管理水平。2、应当加强对现金的管理现金过多或者过少都会给企业造成损失，如现金过多就会产生利息损失和机会成本。现金过少就不能应付业务开支，如造成信用缺失、丧失购买优惠材料机会等。所以要对现金使用有一个明确的预算制度，统筹安排，统一管理。实现持有最少的现金获得最大的利益。3、要保持财务资料完整企业应该专门设立财务档案室用于存放国家规定的相关凭证和文件外，还应完整保存企业在运营过程中的相关财务资料。完整的资料能帮助企业分析自身的财务现状，还能帮助企业在面对将来的各种决策时有史可考，可以更合理的做出决策，降低企业投资风险。此外还需加快会计电算化和会计网络建设，提高会计信息质量。使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。浙江中小企业的崛起、壮大，无疑为浙江的经济社会发展做出了很大贡献，为了保持我省经济持续、快速、协调、健康发展，必须正视浙江中小企业发展中所遇到的财务管理上的各种问题。在财务管理上的不足，严重的制约了中小企业的发展。本文对浙江省中小企业所遇到内部控制存在的问题，融资困难问题及对企业投资决策缺乏科学性，制度化管理和财务控制薄弱等问题进行了分析并提出对策来逐一解决这些问题。参考文献：1赵建英.规范中小企业财务管理的建议J.山西财税，2003（10）：29-302李桂芝.解决中小企业财务问题的对策J.农村财政与财务，2005（4）：143