月度滚动预算考核评价管理办法

月度滚动预算考核评价管理办法（试行）为强化基础管理，提升管理水平，降低运营成本，公司以全面预算管理为切入点，落实细化月度滚动预算，完善月度考核与预警机制，特制定本办法。一、月度滚动预算的执行与考核（一）月度滚动预算执行的原则：1、严格按照年度预算和月度滚动预算的内容执行2、有预算不代表一定要执行，预算金额不一定是执行金额。3、无预算的项目原则上不执行4、对于特殊情况确需增加的项目要严格按照公司预算外支出审批流程执行。（二）月度滚动预算的考核1、预算编制过程的考核：（1）预算报送时间考核A、未按时间要求上报的部门，第一次扣部门领导绩效1分，时间超过一天以上的扣2分；B、连续两次以上（含两次）未按时间要求上报的部门，每次扣部门领导绩效3分。（2）预算编制质量考核A、未按照公司统一预算表格式编制的部门，每次扣部门领导绩效1分；B、预算表内项目汇总数、明细数、累计数编制不全的部门，每漏一项扣部门领导绩效1分；C、预算表间汇总数与明细不一致的部门，每发现一次扣部门领导绩效1分；D、预算上报数超出年度下达预算指标的部门，每发现一项扣部门领导绩效2分。(3)预算管理的其他考核A、预算外费用未按照公司预算外审批流程报批的的部门，每次扣部门领导绩效1分；B、预算外费用指标追加申请表经公司领导批准后未报预算管理办公室备案的部门，每次扣部门领导绩效1分。2、公司级预算执行情况的考核按照公司级成本费用指标与全员绩效挂钩管理办法执行。考核结果与全体员工绩效挂钩。3、部门级预算执行情况考核（1）单项指标的考核（责任部门以责任书为准），其考核指标明细见下表：单项指标考核表部门：分公司部门：万元；%序号指标名称责任部门考核周期 计划实际完成目标备注1产成品资金占用销售月2货款回收率销售月3索赔净损失额销售、技术质量部年4军品销售收入综合管理部月5民品销售收入销售月6销售费用销售月7生产资金占用额生产制造部月8节能降耗生产制造部年9内部质量损失额技术质量部年10外部质量损失额技术质量部年11采购资金占用采购配套部月12采购降成本采购配套部年13工会经费综合管理部年14制造降成本生产制造部季15质量降成本品质管理部季16消耗物资（工装类、油辅料、设备备件、劳保等）降低率17管理费用财务季18财务费用财务季19研发投入占企业销售收入比重财务年20其他业务收入财务年21经营活动现金净流量 财务月22管理降成本财务季23工业增加值综合管理部年24净资产收益率财务年25净利润财务年26经济增加值财务年27应收帐款周转次数销售月28存货周转次数财务月29资产负债率财务年30现金流动负债比率财务年（2）各部门成本费用预算执行情况考核，其考核明细见下表：部门预算执行情况考核表项目名称xxx部门 预算 实际 完成情况 备注 1、职工薪酬 其中：工资 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 其他2、劳动保护费3、保险费4、折旧费5、修理费6、开办费7、无形资产摊销8、长期待摊费用摊销9、低值易耗品摊销10、存货盘亏及毁损11、业务招待费12、差旅费13、办公费14、水电费15、税金16、租赁费17、诉讼费18、聘请中介机构费用19、咨询费20、研究与开发费21、技术转让费22、董事会会费23、排污费24、其他 其中：审计费党务活动经费仓库经费绿化费 物料消耗 运输费 生育保险 出国费 上级管理费 会议费 其他合 计 生产部门预算执行情况考核表序号项 目xxx部门 预算 实际 完成情况备注一.直接材料二、燃料及动力三、工资及福利四、专用费用五、废品损失六、协作费用七、制造费用1工 资2职工福利费3折旧费4修理费5办公费6水电讯费7差旅费8运输费9机物料消耗10低值易耗品摊销11劳动保护费12外部加工费13五险一金14劳务工工资15试验检验费16设备大中小修理费17部门自耗18其他19物业管理费20通讯费21油料及化工原料22外购动力23配送费24租赁费25保险费八、合计考核结果与部门领导绩效挂钩。二、 月度滚动预算预警月度滚动预算预警包括两部分：单项指标预警和成本费用指标预警。（一）单项指标预警。1、对以下指标的当期单项指标值超过年度目标值的则进行预警：产成品资金占用、生产资金占用额、内部质量损失额、外部质量损失额、采购资金占用、索赔净损失额、资产负债率、工会经费。2、对以下指标的当期单项指标值低于年度目标值的则进行预警：货款回收率、净资产收益率、现金流动负债比率、经济增加值、应收帐款周转次数、存货周转次数、工业增加值。3、对以下指标的当期单项指标值低于月度滚动预算值的则进行预警：销售收入、净利润。4、对以下指标的当期单项指标值超过月度滚动预算值的则进行预警：销售费用、职工教育经费、管理费用、财务费用。5、对以下指标的当期累计单项指标值低于年度目标值进度的则进行预警：其他业务收入、利润、节能降耗、技术创新降成本、采购降成本、质量降成本、制造降成本、经营活动现金净流量、管理降成本、消耗物质降低率。（二）成本费用指标预警。1、部门费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月费用预算指标。2、生产制造部成本费用指标的当月值超过预算值的则进行预警，同时冲减次月成本费用预算指标。（三）当月未完成的部门进行黄色预警；连续两月未完成的进行红色预警，同时要求该部门提出书面整改措施。三、成本费用季度评价（一）评价范围评价指标包含成本费用指标和专项成本降低指标（技术创新降成本、采购降成本、制造降成本、质量降成本、管理降成本等指标）。被评价部门包含公司所有部门。（二） 评价原则1、单项节约计奖以成本费用总额控制在预算目标之内为前提。2、专项成本降低指标计奖以完成公司下达的年度目标为前提。3、实行季度与年度评价相结合，季度兑现当期奖励的50，年度结束后统一结算余额。（三）评价标准1、成本费用指标评价标准每个季度末次月5日前，由财务根据各部门的成本费用实际发生额与预算金额进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励。对各部门的奖励采取单项计算的方法，节约的成本费用项目逐一计算奖励金额，各项目奖励之和即是对各部门的奖励。奖励金额的具体计算标准如下：（1）5%单项节约比例10%，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例。 （2）10%20%时，奖励金额等于该项成本费用节约金额乘以节约比例的40%。2、专项成本降低指标评价标准每个季度末次月5日前，由各部门将上季度评审后的专项成本降低指标完成情况上报财务，财务根据各部门的专项成本降低指标完成情况与阶段降低目标进行比较，确定评价结果，并于当月10日前将评价结果及奖励分配方案报公司预算管理委员会审批，公司预算管理委员会批准后按流程发放奖励。具体计算标准为：（1）完成率100，部门无奖励。（2）完成率100，部门奖励额等于阶段目标值乘以1加上超额部分乘以5，奖励给项目牵头部门和相关配合部门，具体分配方案由项目牵头部门提出并上报公司预算管理委员会批准。（三） 评价流程1、各部门上报各项指标完成情况。2、财务确定评价结果。3、项目牵头部门提出奖励分配方案。