财务管理报销培训ppt课件

.,*公司,财务部,费用管理办法,.,目录,费用管理办法,1、费用管理原则实行预算限额内据实列支。即本次超出标准限额的部分不允许报销、本次低于限额的部分不允许延续到下次报销。,2、费用支出必须凭合法、有效的正式发票报销，发票抬头必须填写公司全称，凡是无税务监制章的票据一律不予报销；凡是涉及购买实物、接受劳务或服务的经济业务，能取得增值税专用发票的，不得取得普通发票，否则不予报销。,京东网上商城采购办公类物品，均可以申请增值税专用发票，公司开票信息已在京东备案,营改增试点地区的技术服务费、快递费等,小知识,费用管理办法,货物销售额80万现代服务业收入不低于500万,交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法:第五十条小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。,物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。,代理记账按照“咨询服务”征收增值税。,文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。,费用管理办法,3、按本办法规定须事先审批的费用，报销时要提交经审批同意的申请单，否则，财务部不予办理报销手续。业务招待费、差旅费、出差超标准乘坐交通工具（如飞机、火车软卧、高铁一等座）、外出参加培训、组织会议等,4、购买固定资产、办公用品、低值易耗品等实物的费用(开支)，报销时要附物品明细清单。,5、凡是一次支出超过1000元以上的对公支出，原则上应该通过银行结算方式办理。,.,差旅费,费用管理办法,.,差旅费,费用管理办法,.,费用管理办法,一级城市指各省会城市、直辖市、副省级市（宁波、大连、青岛、厦门、苏州）和广东、江苏、浙江的地级市,出差目的地有宿舍并有床位的，不予报销住宿费。,持续出差满22个工作日（不含节假日及双休日）的人员，可以一个月报销一次往返路费（目的地为北京、南京、上海）（仅限火车票，汽车票。火车：6小时以内坐硬座，6小时以上硬卧。飞机票以同等路程的火车票价格报销。出租车不予报销）。也可采取反探亲的方式，例如：一个月未回来，允许直系亲属去出差地探亲，公司可以一个月报销一个人的往返路费（标准同上）,出差补助要与出差往返车票、住宿费等一起填报，否则不予报销。不能与车票一起报销差旅补助的长期驻外人员(指出差时间6个月以上的)，由各部门于每月末最后一天将出差人员名单及所享受出差补助金额（每月不超过600元）提供给财务部，经审核无误后转交人事部，并入当月工资统一发放。,二级城市指除以上外的各城市。,自长途汽车、火车、飞机等到达目的地后起，在出差工作结束后返回原地的时间。12小时以上为一天；36小时以上为2天，每增加24小时多一天，以此类推,直系亲属的范围：父母、配偶、子女,.,差旅费,费用管理办法,(1)本着节约费用的原则，员工外出办事应尽量乘坐公司车辆或乘坐公共交通工具。(2)确需乘坐出租汽车的，应持合法的出租车票，经本部门负责人审批同意后，在不超出本部门交通费用预算的前提下予以报销。(3)经部门负责人批准的节假日加班或超过晚9：00的加班，可以报销出租车票。,报销要求：不要与出差期间发生的出租票混淆，经常见到把市内出租车发票贴在差旅费报销单上进行报销。连号出租车票不予报销（同一辆出租车打印的发票）市内交通费一个月报销一次，仅限报销上月贴票报销日至本月贴票报销日期间的发票，过期一律不予报销。要求贴票时先按时间顺序进行整理，并应填报明细附后。,费用管理办法,费用管理办法,市内交通费报销清单,.,业务招待费是指公司为生产、经营业务的合理需要而实际发生的应酬费用。业务招待费应执行事前批准制度：经办人须事先向部门负责人请示获准，填写业务招待费申请单，申请单上须列明被宴请的人员、人数、我公司陪同人员及宴请标准，经审批同意后方可开支；报销时，须持申请单及相关报销单、票据方可进入报销流程。出差时发生的招待费用应当在报销差旅费时一同申报，所报销的招待费单据日期应与出差时间吻合。公司普通员工原则上不报销业务招待费，因业务需要并事先经本部门主管领导同意，可以报销工作客饭费用。,费用管理办法,.,费用管理办法,.,审批权限：0500元，由区域经理审批5001000元，由部门经理审批10002000元，由分管副总裁审批大于2000元，由总经理审批招待餐费标准:工作客饭：原则上人均不超过30元。一般招待：原则上人均不超过60元。因业务需要支付的招待费用，不得超过预算，超出部分自理。,费用管理办法,.,通讯费,费用管理办法,通讯费补贴标准,费用管理办法,会议费,费用管理办法,参会会议费,费用管理办法,.,费用管理办法,培训费,费用管理办法,.,费用管理办法,.,福利费,费用管理办法,加班审批,费用管理办法,.,费用管理办法,报销条件：与公司业务相关、费用水平合理、费用单据合法作为必要条件,费用报销单填报要求,票据粘贴要求,经办人在报账前应将原始凭证分类汇总，分别粘贴在费用报销单、差旅费报销单等单据之后，正面向上，先贴规格较小的原始凭证，根据凭证规格按从小到大