云南省社会保险费征缴条例.doc

云南省社会保险费征缴条例（2006年9月28日云南省第十届人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过）第一章总则第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金按时、足额发放，维护缴费单位和个人的合法权益，根据国务院社会保险费征缴暂行条例等有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。第二条本省行政区域内基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下统称社会保险费）的征缴，适用本条例。本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。第三条征收和缴纳的范围：（一）基本养老保险费：城镇各类企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。（二）基本医疗保险费：城镇各类企业及其职工，国家机关及其工作人员（含事业编制人员和劳动合同制工人），事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。（三）失业保险费：各类企业及其职工，事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，国家机关中与之建立劳动合同关系的工人，有雇工的城镇个体工商户及其雇工。（四）工伤保险费：城镇各类企业，有雇工的个体工商户。（五）生育保险费：城镇各类企业。省人民政府可以根据经济社会发展情况，依法调整社会保险费的征缴范围和费率。第四条符合本条例第三条规定的缴费单位和缴费个人应当依法参加社会保险，按时足额缴纳社会保险费。缴费单位和缴费个人缴纳的社会保险费在所得税前扣除，社会保险费不得减免。第五条各级人民政府应当加强对社会保险费征缴工作的领导，协调解决社会保险费征缴工作中的问题。社会保险费由地方税务机关统一征收。征收的社会保险费应当及时缴入财政部门依法开设的社会保险基金财政专户。社会保险基金不计征税、费。缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。有关部门应当为缴费单位、缴费个人做好服务工作。第六条社会保险基金实行收支两条线管理。任何单位和个人不得滞留、截留、挪用、私分、变相私分和违规使用社会保险基金。第二章部门职责第七条劳动保障行政部门负责制定社会保险制度建设的发展规划和年度实施计划；负责社会保险扩面工作；负责指导经办机构编制社会保险基金预算、决算，并对其预、决算进行复核；负责协调有关部门建立和完善社会保险信息网络；负责统一社会保险代码、统一登记、统一核定、统一缴费工资总额工作；加强对社会保险费征收和社会保险基金支付、管理、运营情况的监督，对基金支出户及财政专户中的社会保险基金进行监督检查。劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构负责编制社会保险基金预算、决算草案，并按规定严格执行预、决算；负责社会保险登记、缴费申报受理、征收基数核定和稽核工作；负责社会保险基金核算、个人账户管理和社会保险金发放工作；负责及时将社会保险费征收计划和清欠计划提交地方税务机关；协助地方税务机关开展社会保险费征缴的执法检查和清欠工作。第八条地方税务机关按照征收计划和清欠计划征收社会保险费；按时足额将社会保险费缴入财政专户，定期与有关部门对账；及时向社会保险经办机构、财政部门反馈社会保险费征收情况；参与社会保险费征收计划和清欠计划的研究制定，负责社会保险费清欠工作；协助劳动保障行政部门及其社会保险经办机构开展社会保险扩面工作。第九条财政部门参与编制并负责审核社会保险基金预算、决算；负责社会保险基金财政专户收支核算管理工作，定期与有关部门进行对账，确保基金安全运行；协调有关部门及时研究提出征收和发放中资金缺口的补助建议和方案；对社会保险基金管理情况实施监督。第十条审计机关依法对社会保险费的征缴和收支管理情况进行审计，审计结果应当向社会公告。第十一条行政监察机关对社会保险费征缴和社会保险基金监督管理部门的履职情况依法实施监察。第三章征缴管理第十二条社会保险费征收计划，由社会保险经办机构会同地方税务机关，依据政府批准的社会保险收支预算研究制定，并抄送财政部门。第十三条缴费单位应当自登记成立或者变更之日起30日内，到社会保险经办机构办理社会保险登记手续，由社会保险经办机构审核发放社会保险登记证。缴费单位和缴费个人在领取社会保险登记证之日起30日内，到主管地方税务机关办理缴费手续。缴费单位和缴费个人依法终止缴费的，应当先向社会保险经办机构审核结果，然后到主管地方税务机关结清应缴纳或者欠缴的社会保险费后，再到社会保险登记机构办理注销手续。第十四条缴费单位应当根据本单位职工人数、职工工资总额等，定期向社会保险经办机构如实申报社会保险费数额；按照社会保险经办机构核定的数额，在规定的期限内向主管地方税务机关足额缴纳社会保险费，并依法履行对缴费个人应当缴纳的社会保险费的代扣代缴义务。无代扣代缴单位的缴费个人向社会保险经办机构申报核定全年的缴费数额并确定缴费方式后，向主管地方税务机关办理一次性或者定期缴费手续。第十五条缴费单位有下列情形之一的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额：（一）不按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的；（二）不设置账簿或者销毁账簿、凭证的；（三）账目混乱，原始凭证残缺不全，难以计算的；（四）拒不提供用工人数、工资总额等有关缴费资料的。缴费单位补办申报手续并按核定数缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。第十六条社会保险经办机构应当在规定期限内向地方税务机关提供征收计划和清欠计划。地方税务机关应当在规定期限内向社会保险经办机构提供实际缴纳数据。地方税务机关在征缴过程中发现缴费单位申报不实的，应当将情况及时告知劳动保障行政部门，劳动保障行政部门应当依法予以处理并通知社会保险经办机构重新核定，同时将处理情况反馈给地方税务机关。在社会保险经办机构未重新核定前，缴费单位按照原核定数额缴纳当月的社会保险费，在社会保险经办机构重新核定数额后，补足应缴纳或者退回多缴的社会保险费。第十七条缴费单位因解散、终止、破产、撤销等进行资产变现、土地处置和净资产分配时，应当依法清偿所欠的社会保险费。缴费单位在分立、合并时，应当到地方税务机关结清应当缴纳的社会保险费，明确继续缴纳的单位及其责任，并按照本条例第十三条的规定办理社会保险变更登记手续。第十八条缴费单位和缴费个人未按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令15日内缴纳。逾期不缴纳的，经县级以上地方税务局（分局）局长批准，地方税务机关可以依法采取下列措施，直至申请人民法院强制征缴。（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结缴费单位的相当于应缴社会保险费和滞纳金的存款，冻结期满，缴费单位仍未缴纳的，从其存款中扣缴数额相当的款项；（二）扣押、查封其价值相当于应缴社会保险费和滞纳金的财产，扣押、查封期满，缴费单位仍未缴纳的，依法予以拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴所欠费款和滞纳金。冻结、扣押、查封的期限最长不得超过3个月。缴费单位足额缴纳社会保险费和滞纳金后，应当立即解除以上措施。第十九条征收社会保险费及滞纳金统一使用省财政部门监制的缴款书或者完费证。第二十条地方税务机关在征收税费过程中发现应当参加社会保险而未参加的缴费单位和缴费个人，应当督促其依法办理相关手续。第二十一条需退户的缴费单位或者缴费个人，应当提交申请书及缴费凭据复印件，经同级劳动保障行政部门指定的机构和地方税务机关审核后，送同级财政部门复核，办理退户手续。需调户的，地方税务机关应当提交申请书及缴费凭据复印件，经同级劳动保障行政部门和财政部门审核后，办理调户手续。需办理更正事项的，比照前两款的规定执行。第二十二条社会保险经办机构应当按规定建立单位缴费档案和个人账户，为缴费单位和缴费个人查询缴费记录或者个人账户提供免费服务。当事人提出查询记录清单与实际情况不符的，社会保险经办机构应当及时复核，并在10个工作日内将复核结果告知当事人。第二十三条劳动保障行政部门及其社会保险经办机构、地方税务机关和财政部门应当加强社会保险费征缴管理信息系统的建设，建立征缴信息互联网络和信息共享制度，为缴费单位和缴费个人提供信息服务。第四章监督检查第二十四条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门、审计机关、监察机关应当按照各自的职责分工，相互配合和支持，共同做好社会保险费征缴监督检查工作。社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。第二十五条缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位及职工个人全年社会保险费缴纳情况，接受工会和职工的监督。社会保险经办机构和工会应当督促缴费单位向本单位职工公布全年社会保险费缴纳情况。劳动保障行政部门和地方税务机关应当每年向社会公告社会保险费缴纳、使用和欠费情况，接受社会监督。第二十六条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门、审计机关依法对社会保险费征缴情况进行监督检查时，可以记录、录音、录像、照相和复印有关资料，并应当依法为被检查单位或者个人保守商业秘密。被检查单位及其有关人员应当如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、申报表等资料，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报和隐匿有关资料。第二十七条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门在进行监督检查时，对同一对象的同一事实不得重复检查、交叉检查；可以采取书面检查或者联合检查的，应当书面检查或者联合检查。劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门的工作人员在履行监督检查职责时，应当出示执法证件；未出示的，被检查单位或个人有权拒绝检查。第二十八条财政部门应当加强社会保险基金管理，对各项社会保险基金收支情况以及财政专户基金管理情况进行监督检查。审计机关在审计中，发现征收、缴纳和管理使用社会保险费的违规违纪问题，应当依法处理。第五章法律责任第二十九条违反本条例第十三条规定的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关依照法定职权责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。第三十条违反本条例第十四条第一款规定，瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处瞒报工资数额1倍以上3倍以下的罚款。第三十一条在责令限期缴纳期满后仍不缴纳社会保险费的，由地方税务机关从欠缴之日起按日加收欠缴费额万分之五的滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的罚款。第三十二条违反本条例第二十六条第二款规定的，由有关部门依法责令限期改正，对缴费单位处以2000元以上2万元以下的罚款，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款。第三十三条国家工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关追回流失的社会保险费；并依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任；截留、挪用、私分社会保险资金的，追回被截留、挪用私分的社会保险资金；有违法所得的，没收违法所得，并入社会保险基金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十四条劳动保障行政部门及其社会保险经办机构、地方税务机关及其工作人员违法行政，造成缴费单位经济损失的，应当依法赔偿并追究有关人员的法律责任。赔偿费用不得在社会保险基金中列支。第六章附则第三十五条本条例施行前欠缴社会保险费的单位和个人，应当向地方税务机关缴纳所欠的社会保险费和滞纳金；地方税务机关、劳动保障行政部门及其社会保险经办机构有权依照本条例的有关规定追缴所欠的社会保险费和滞纳金并给予相应的处罚。第三十六条地方税务机关和社会保险经办机构在征缴社会保险费工作中所需经费，列入财政预算予以保障，不得从社会保险基金中提取。第三十七条本条例自2007年1月1日起施行。云南省社会保险费征缴条例的主要特点 条例共6章37条，主要内容包括社会保险费征缴范围的规范、相关管理部门职责的界定、征缴管理工作内容的规定、监督检查的实施、违法责任的明确、条例施行前欠费的追缴等。与国务院暂行条例相比，本条例吸收了十多年来、特别是实行“五费统征”以来我省社会保险费征缴管理工作改革创新的成果，有以下主要特点： （一）扩大了社会保险费的征缴范围，更好地适应社会主义市场经济发展的要求，使更多的人群能享受到经济社会发展的成果。 一是把社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、城镇个体工商户及其从业人员、灵活就业人员纳入了基本养老保险费的征缴范围；二是把城镇个体工商户及其从业人员、灵活就业人员纳入了基本医疗保险费的征缴范围；三是吸纳了云南省失业保险条例的立法成果，相应扩大了失业保险费的征缴范围；四是体现了原则性和灵活性的统一，规定“省人民政府可以根据经济社会发展情况，依法调整社会保险费的征缴项目、范围和费率”，以适应今后经济社会发展和国家政策调整的新要求。 （二）明确了部门职责，完善了社会保险费征缴管理体制。条例设专章对相关管理部门的职责进行了明确，初步建立起我省社会保险费征收、管理、监督、发放各环节间既相互联系、又相对分离的管理体制，即：劳动保障部门负责综合管理，社会保险经办机构负责计划制定和参保登记、缴费核定、社会保险金发放等具体事项，地税机关负责统一征收，财政部门负责基金监管，审计和监察机关实施监督等。 （三）增加了对管理部门优化服务的要求，强调从“重管理”向“重服务”的管理方式转变。一是提出了统一社会保险代码、统一登记、统一核定、统一缴费工资总额、统一征收的“五个统一”的要求，简化办费程序，方便缴费人；二是要求相关管理部门免费为缴费单位和个人提供与己相关的缴费信息查询服务，对当事人提出的异议要及时复核并在规定时限内告知当事人；三是规定管理部门在进行监督检查时，对同一征缴对象的同一事实不得重复检查、交叉检查，可以采取书面检查或者联合检查的，应当书面检查或者联合检查，以减轻缴费人的负担。 （四）强化了征收手段，体现出社会保险的强制性，维护缴费人的合法权益。条例明确，缴费单位在限期缴费期满后仍不按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费的，征收机关有权依法采取保全和强制措施，震慑和打击恶意欠费行为，体现社会保险的强制性，保障依法缴费单位和个人的合法权益，维护社会公平，确保社会保险费应收尽收。 （五）提高了社会保险费征缴的透明度，保障缴费单位和缴费个人的知情权及监督权。一是缴费单位和缴费个人有权按照规定查询缴费记录；二是劳动保障部门和地税机关应当每年向社会公告社会保险费缴纳、使用和欠费情况，接受社会监督；三是审计机关依法对社会保险费的征缴和收支管理情况进行审计，审计结果应当向社会公告；四是缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位及职工个人全年社会保险费缴纳情况，接受工会和职工的监督。 什么是社会保险？ 社会保险是国家依法建立的保障劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿的制度。目前，我国的社会保险主要包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。 基本养老保险亦称国家基本养老保险，是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。 基本医疗保险是指劳动者因疾病、受伤，需要诊断、检查、治疗，社会为其提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。 失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。 工伤保险是指国家和社会为在生产、工作中遭受事故伤害和患职业性疾病的劳动者及亲属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助的一种社会保障制度。 生育保险是通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项社会保险制度。 哪些单位和个人应当参加社会保险？费率是多少？ （一）基本养老保险费征缴范围：城镇各类企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。费率：缴费单位20%，其职工8%；自谋职业20%。 （二）基本医疗保险费征缴范围：城镇各类企业及其职工，国家机关及其工作人员（含事业编制人员和劳动合同制工人），事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。费率：省属缴费单位及昆明市缴费单位10%，其职工2%；其他州、市执行标准不尽一致。 （三）失业保险费 征缴范围：各类企业及其职工，事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，国家机关中与之建立劳动合同关系的工人，有雇工的城镇个体工商户及其雇工。费率：缴费单位2%、其职工1% （四）工伤保险费 征缴范围：城镇各类企业，有雇工的个体工商户。 费率：缴费单位0.5-2%。 （五）生育保险费 征缴范围：城镇各类企业。 费率：缴费单位1%。社会保险费的征缴管理体制 我省社会保险费实行征收、发放、管理、监督既相互联系、又相对分离的管理体制，即：劳动保障部门负责制定规划、政策和宏观管理，社会保险经办机构负责计划制定和参保登记、缴费核定、社会保险金发放等具体事项，地税机关负责统一征收，财政部门负责基金监管，审计和监察机关实施监督。 怎样理解缴费单位和缴费个人缴纳的社会保险费在所得税前扣除问题 缴费单位和缴费个人按国家规定的比例或标准向地方税务机关缴纳的社会保险费，允许在企业所得税和个人所得税前扣除。具体包括以下几个方面的含义：1.必须是按国家规定的比例或标准缴纳的社会保险费；2.必须是已经实际缴纳的社会保险费；3.滞纳金、罚款和利息不得扣除；4.必须取得征收机关开具的合法票据；5.必须在申报缴纳所得税时申报。 为什么社会保险费必须按时足额缴纳，并且不得减免？ 社会保险具有强制性和互济性的特点，缴费单位和个人必须依法缴纳一定的费用，才能享受相关待遇。一方面，如果不按时足额缴纳，参保职工的相关待遇无法计算，同时造成社会保险基金收不抵支，也就无法保证按时足额兑现参保职工的社会保险待遇。另一方面，如果部分单位和个人的社会保险费不按时足额缴纳或给予减免，就侵害了正常缴费单位和个人的合法权益，造成社会不公平。 为什么要赋予地税机关强制征收手段？ 条例第十八条规定，对逾期拒不缴费的单位，地方税务机关可以依法采取强制征收措施。主要是出于以下几个方面的考虑： 1.社会保险费具有强制性和互济性的特点。国务院社会保险费征缴暂行条例和本条例都明确规定，缴费单位和个人应当按时足额缴纳社会保险费，社会保险费不得减免。赋予地税机关强制征缴手段，是贯彻落实上述规定的具体体现。 2.有利于维护正常的征缴秩序，使地税机关能快速、高效、合法地处理社会保险费征收中的各种违法违规行为，震慑不缴、欠缴、拒缴社会保险费的行为，强化依法缴费的法治意识，最大限度地实现社会保险费应收尽收。 3.有利于维护弱势群体的合法权益，体现“以人为本”精神。社会保险费取之于缴费单位和缴费个人，又全部用之于因年老、生病、失业、工伤、生育等需要社会救济的参保个人。与缴费单位相比，享受社会