EXCEL盈亏平衡分析模型.doc

盈亏平衡分析模型一、模型描述1、基本模式Excel电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法，可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法，分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。盈亏平衡分析问题描述：销售量Q，销售收益R，总成本C以及利润之间的关系的模型：销售收益R=销售量Q*销售单价p总成本C=固定成本+变动成本V变动成本V=单位变动成本v*销售量Q总成本C=固定成本+单位变动成本v*销售量Q利润=销售收益R总成本C单位边际贡献=销售单价p 单位变动成本v边际贡献=销售收益R 变动成本V边际贡献率k=单位边际贡献/销售单价2、盈亏平衡销量Q0和盈亏平衡销售收益R0二、EXCEL中建立盈亏平衡分析模型的步骤（1）在Excel中建立盈亏平衡分析的框架，输入产品的单价、单位变动成本、固定成本（2）给定销售量的情况下，计算总成本、销售收益、利润等。（3）可绘制利润随着销售量改变的XY散点图形（利用模型运算表）（4）计算盈亏平衡点：可以使用A：单变量求解 B：规划求解 C：公式计算（5）可绘制参数（例如单价）对盈亏平衡点的影响（6）根据预期的利润确定实现该利润的产品销量三、案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋，公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息，公司最高生产能力为1500。一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为90元；公司的成本数据为：固定成本为37800元，每双可变成本为36元。若当前的销量为900，要求：1、 计算单位边际贡献及边际贡献率；2、 计算销售收益、总成本及利润；3、 盈亏平衡（保本点）销量及盈亏平衡销售收益；4、 假若公司预算利润为24000元，计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益；5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本-量-利图形；通过图形动态反映出销量从100按增量10变化到1500时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。6、假定销售单价从80元按增量变化到100元时，计算出盈亏平衡销量和盈亏平衡销售收益的相应变化值？并且以图形方式动态反映。操作步骤：（1）在Excel中建立模型，计算单位边际贡献、单位边际贡献率、销售收益、总成本、利润、盈亏平衡销量、盈亏平衡销售收益各个单位格公式如下：C9：=C5C6 C10：=C9/C5 C11：=C2*C5C12：=C6*C2+C7 C13：=C11C12 C15：=C7/C9C16：=C15*C5（2）（3）绘制公司的销售收益、总成本、利润等数据，绘制本量利。A：利用模拟运算表准备作图数据。以销售量为变量，销售收益、总成本、利润进行单变量模拟。公式如下：G3：=B11 H3：=B12 I3：=B13模拟运算参数：选F3：I5B：选择F2：I2 F5：I6，绘制XY散点图，注意：数据系列选择列。调整图形为C：构造垂直参考线的数据增加销售量垂直线参考：公式：F8：=B15 F9：=B15 G8：-40000 G8：140000选择F8：G9，选择“编辑”的“选择性粘贴”增加销售量垂直参考线：公式：F12：=B2 F13：=B2 G12：-40000 G13：140000选择F12：G13，选择图形，选择“编辑”的“选择性粘贴”D：在表格的A19和A20建立公式，反映建模型的结果：A19：=销售量为: &B2&IF(B130,赢利,IF(B13=0,平衡,亏损)A20：=售价=&B5&元，盈亏平衡销量=&ROUND