出纳管理制度汇编.doc

珠商银财2006 312号关于修订珠海市商业银行出纳管理制度的通知各管理（直属）支行：为加强我行现金出纳业务的有效管理，根据业务需要并结合我行实际情况，现重新修订并印发珠海市商业银行出纳管理制度，原珠海市商业银行出纳管理制度（珠城银发2000191号）同时废止。请各管理（直属）支行、总部营业部认真组织学习，并贯彻执行。特此通知。附件：珠海市商业银行出纳管理制度 二六年九月二十七日主题词：会计出纳 管理制度 通知本行发送：毕肖辉行长、陆平平副行长、李少峰副行长，办公室、稽核监督部、资金营运部、私人业务部、保卫部、人力资源管理部、财务会计部、总部营业部。联系人：刘舫 联系电话：8121122 （共印29份）珠海市商业银行办公室印发 2006年9月27日 附件：珠海市商业银行出纳管理制度第一章 总 则第一条 为加强对现金出纳业务的管理，提高现金出纳工作质量，切实保障我行和客户现金安全，根据中华人民共和国人民币管理条例、现金管理暂行条例等法律法规，制定本制度。 第二条 现金出纳业务是银行经营业务的重要组成部分。本制度所称现金出纳业务是对本、外币现金、有价单证等的收、付、兑换、整点和调运，以及重要物品保管等的总称。第三条 总部财务会计部是我行现金出纳业务的管理部门，主要负责制定现金出纳制度、督导制度的执行并对执行部门进行考核。各营业机构是现金出纳业务的执行部门，主要负责现金实物的保管、收付、兑换、整点等工作。第四条 现金出纳业务的主要任务是：一、按照人民银行的规定，调剂本行各种票币的比例，做好现金供应和回笼工作。二、办理本、外币现金的收付、整点、票币兑换、挑剔残损币，重要物品寄库保管等。三、严格现金库房管理，确保现金、未发行有价单证、寄库重要物品等库款的安全。四、宣传爱护人民币，做好反假防假工作；加强票样管理。五、配合资金营运管理部门加强现金库存限额管理，提高现金周转率，提高经营效益。六、加强柜面监督，及时分析汇总可疑现金交易信息，揭露洗钱等违法活动。第五条 现金出纳业务的基本原则：一、双人管库、双人调款、双人守库、双人押运。二、钱帐分管（除单人临柜人员）、收付分开、交接清楚、职责分明。三、办理现金业务，坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款。收付款要登记券别明细，款必复点，帐必复核，手续严密，数字准确。四、严禁挪用库存现金、金银，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到帐实相符。五、维护国家利益和银行信誉，强化服务意识，完善服务手段。第二章 出纳工作基本规定与出纳人员岗位职责第六条 出纳工作的基本规定：一、办理出纳工作时，应做到准、快、好。基本要求是：操作定型、工具到位、手续清楚、责任分明、准确迅速、优质服务。二、收付和交接现金、实物必须根据规定的凭证（薄记）办理，现金、现钞按券别操作。做到当面点清，一笔一清。三、严密保管现金、实物、凭证、印章、金库钥匙及密码副本等，换人经管时必须办理交接登记手续。做到交接清楚，责任落实。四、办理出纳业务必须坚持“日清日结”。坚持营业终了、中午碰库、款项核对，次日收款实行“空箱上柜”。做到帐款、帐薄、帐帐相符。五、坚持查库制度。做到帐实相符，保管有序，安全无隐患。六、岗位职责和权限明确。做到相关岗位既分工负责，相互制约，又密切协作。七、担任出纳工作人员必须掌握出纳工作基本技能，工作踏实，遵纪守法并取得岗位考试合格证。八、监督手段完善，监控设施齐备，做到运作正常，资料清晰完整，保证发挥监督作用。现金业务操作必须在安防监控设备监控镜头摄录的有效范围内进行。第七条 出纳人员岗位职责一、出纳接柜人员岗位职责：（一）审查缴款单和收入现金的初点，付出现金的复核。挑剔残损伤券，做好人民币及外币的防假、反假工作。（二）登记好珠海市商业银行营业日记帐和珠海市商业银行现金库存帐。（三）负责保管“现金收讫”和“现金付讫”章，对于已点收无误的现金和已付出现金的收付款凭证加盖“现金收讫”和“现金付讫”章，负责会计凭证的内部传递，并保管好现金。（四）每日营业终了负责轧打现金收、付凭证和现金营业日记帐，并根据上日库存现金和当日的收付款量轧计库存现金，与出纳复核员核对无误后，交会计柜与总帐核对。（五）负责票币的兑换，办理兑入现金的初点和兑出现金的复核，会同出纳复核员确定残缺人民币的兑换金额，并负责损伤票币的整点、上缴。（六）加强工作责任心，防止差错事故。如发生错款应与出纳复核员共同负责，并及时向领导汇报。按规定登记“珠海市商业银行错款登记薄”，严禁以长补短和短款自补。（七）营业终了，会同出纳复核员共同清点尾箱款项、共同封箱上锁办理现金入库手续。（八）做好领导交办的其他工作。二、出纳复核人员岗位职责：（一）针对规章制度要求复核的业务做好复核工作包括单据、款项的复审和清点。做好反假、防假人民币及外币的复核工作。（二）营业终了根据出纳接柜人员负责轧打的现金收、付凭证和现金营业日记帐，以及轧计余额进行复核，与会计帐库存余额、尾箱款项余额核对相符。（三）复核出纳接柜人员兑换的票币，根据客户的需要配发相应的票面。会同接柜人员确定残缺人民币的兑换金额。（四）加强工作责任心，防止差错事故。如发生差错应与接柜人员共同负责并及时上报。（五）按照单人临柜制要求，出纳复核人员兼任出纳接柜人员的须按出纳接柜人员岗位职责明确责任。（六）做好领导交办的其他工作。三、总库管理员的岗位职责：（一）各营业机构应根据自身实际情况设置专职或兼职总库管理员。总库管理员可由临柜人员或综合复核员兼任，认真执行出纳基本制度。（二）严守机密，及时准确为本机构做好现金调剂工作，坚持会同出纳复核员双人当面清点、交接现金上、下介款项。（三）负责做好柜员间现金调拨供应工作，保障业务正常开展。（四）完善尾箱交接手续，由双方签章，坚持尾箱钥匙双管制度。四、上门收款出纳的岗位职责：（一）办理上门收款业务坚持双人清点、封包和交接。（二）与上门收款单位、押钞出纳及出纳接柜人员做好签收交接手续，确保款项无误。（三）向主管会计领用加盖日期的空白现金缴款单，做好签收、作废返还手续，收到款项在现金缴款单初收处签章。（四）掌握反假技能，以及在收款现场没收假币的处理手续。五、押钞出纳的岗位职责：（一）执行押运工作必须按规定配足1名司机、2名经警、2名押钞出纳，各岗位人员不得串岗顶班。（二）执行现金调剂、现金尾箱寄存等押运工作时，应出示押运专用证，必要时出示工作证、身份证，坚持使用带双锁的铁制尾箱（零钞的押运可以使用专用提袋）。（三）与营业机构出纳、金库管库员进行交接时坚持双人清点（成把的卡大数）当面交接，做好签收交接登记。（四）应爱护使用押运设备，禁止采用扔、抛、甩等容易毁坏押运设备的方式进行操作。六、ATM出纳的岗位职责：ATM出纳的岗位职责及操作要求按照珠海市商业银行自动柜员机管理办法（珠商银私200664号）执行。七、金库出纳的岗位职责：（一）金库执行主任1、贯彻执行金融法律法规等有关规章制度。2、负责制定和监督执行金库管理细则。3、负责参与金库设计、撤并等计划的制定。4、合理调整辖内库存现金，灵活调剂辖内现金余缺和券别结构调整，保证全行现金供应。5、协助人民银行做好人民币发行及券别结构调整。6、每周按时查库，保证库存现金与会计帐相符。7、负责组织管库员及时清点现金、码放整齐、清理上缴残损人民币。8、负责提出库房设备及机具的需求。9、负责金库的日常管理，对金库保管的实物安全负直接领导责任。（二）金库管库员1、负责保管金库库门的钥匙和密码，钥匙和密码必须分人保管，严禁交叉交接。营业结束，管库员将金库钥匙分别放入各自的专用保险柜存放。2、严格执行双人管库制度，做到同进同出办理业务。 3、负责现金尾箱的出入库登记，做到不多箱、不少箱、不调换箱。 4、负责办理现金出入库业务，认真核对预留印鉴，相互复核，保证出库现金与出库单相符。 5、坚持当日清点现金、及时与会计对帐。 6、负责将库存现金码放整齐，及时整理、上缴残损钞。 7、管库员交接班和休假时对库存现金和重要物品严格办理交接手续，在现金尾箱交接登记薄和重要物品交接登记薄上进行交接登记。 8、离开金库应关闭照明电源，双人锁好库门，开通报警装置，确保库房安全。 9、注意安全，严防烟火，经常打扫卫生，冲洗地面，保持金库干净整洁。 10、严格遵守现金押运制度，确保押运安全。第三章 现金收付、兑换及整点第八条 收款业务的操作程序一、收入现金（一）收入现金应根据客户填写的现金缴款凭证办理。（二）收款员应审查凭证各项要素是否齐全和准确，有无涂改，大小写金额是否一致，户名帐号等内容是否真实齐全，如有不符，应退还客户另行填写。（三）应当面点收款项，收款时先卡验大数（成把券），后清点细数，需要复核的现金收入须将缴款凭证、现金交复核员复点，无误后经办人收妥款项，输入计算机，连同复核员在缴款凭证上签章。（四）缴款凭证加盖“现金收讫”章，将回单联退还缴款人、另一联作记帐传票，同时登记营业日记帐。（五）收入现金应逐笔当面点清，要坚持一笔一清，每笔收妥后应先将钞票入柜，再收第二笔，在未收妥前不得将款入柜或调换券别，以免发生差错，难以分辨，按规定剔残。（六）收入的每捆、每把现钞未点清，不得将原封签和腰条丢掉或混淆。对已封捆、已扎把的现钞存在长、短款、假钞的情况，收款员应将原封签和腰条保管好，按照业务差错处理程序办理。（参照第五章）。（七）收入的现金包括客户缴交和下介的款项必须经过复点，未经复点的票券，不得对外支付或上缴、入库。复点规则：不成捆现金复点时以手工点钞为主、机器点钞为辅；成捆现金（包括全新未开封的整捆现金）以机器点钞为主、手工点钞为辅。机器清点存在疑问的，必须经过手工再复点，必要时经出纳复核员复点。（八）无论手工点钞、机器点钞均应正反面清点。点钞机清点前，应做好机器维护工作，保证机器反假、清点功能正常。（九）客户交款有误，应立即通知客户，由客户按凭证金额多退少补或按实际金额重填缴款凭证，并向客户说明不符之处，做好登记由客户签章备查；收入现金时发现假币，应予以没收，并按规定开具“假币收缴凭证”。二、封包收款（一）对日常交存现金较多，当面清点确有困难的客户，予以办理封包收款业务。（如上门收款业务）（二）封包收款必须与客户签订协议。（三）封包收款采取当时点捆、卡把、清点尾数、事后清点细数的办法。（四）发现长短款或假币按协议有关条款处理。（五）封包收款应坚持双人清点后当日入帐。三、上门收款（一）上门收款必须与客户签订协议，由客户提供安全的营业场所。（二）上门收款必须坚持双人办理，做到款要复点、帐要复核、帐款分管。（三）上门收款服务，必须二人以上并要安排押钞车、司机和二名经警。（四）收取的现金应双人装箱加锁及时移交入库，及时入帐。对于上门收款属于营业外时间收回的款项，由收款经办人、复核人将收回款项与现金缴款单一同封包（封包上贴上封签并加盖收款经办人、复核人私章）随尾箱一起保管，同时在“上门收款登记薄”备注栏上注明“已入库保管，次日入帐”，次日收款经办与复核员当面清点款项，无误后记帐。四、收款业务的结帐处理（一）收款业务结束，经办员加计当日营业日记帐合计数，分别与收款凭证合计数与电脑平衡数及现金实物进行核对，核对相符后填制业务库结数表，在表下方柜面收入、库存入库栏分别填入柜面收入金现金和尾箱调入现金，换出纳复核员核对后交总库管理员汇总。（二）总库管理员根据各出纳填制的业务库结数表汇总填制在表上方，交主管会计复核签章。（三）收款业务的会计分录借：101 现金科目 贷：各存款科目或其他科目第九条 付款业务的操作程序一、付出现金（一）领入金库或管理支行下介的款项应坚持先卡把看券别，再复点，成捆券对外付出时须拆捆逐张清点重新扎把，再对外付出。（二）付出现金必须根据经过审核记录和盖章的付款凭证办理，先审查有无用错凭证、大小金额是否一致，是否在有效期内，付款凭证包括票据背书等要素及签章是否齐全，审核无误后，按顺序分别登记营业日记帐，再按凭证金额配款。在凭证上加盖“现金付讫”章及付款员签章。（三）配款时，拆捆前卡把、看券别，捆把款未付完前不能把封签丢掉。按凭证大写金额逐位配款，配妥后按凭证小写金额退减，并自复平衡，核对相符，在凭证上加盖“现金付讫”章及付款员名章。（四）对外付出款项按要求须出纳复核员复核的，出纳复核员复核凭证、款项无误后，在凭证上加盖复核员签章。（五）付出现金要当面点交清楚，银行封签包括原封新票币对外无效。（六）付出现金的清点原则：不成捆现金清点时以手工点钞为主、机器点钞为辅；已自行清点成捆、成把现金按卡大数清点。机器清点存在疑问的，必须经过手工再复点，必要时经出纳复核员复点。（七）无论手工点钞、机器点钞均应正反面清点。点钞机清点前，应做好机器维护工作，保证机器反假、清点功能正常。（八）严格执行人民银行有关现金支付和大额现金支付登记审批制度。三、付款业务的结帐处理（一）付款业务结束，经办员加计当日营业日记帐合计数，分别与付款凭证合计数、电脑平衡数及现金实物进行核对，核对相符后填制业务库结数表，在表下方柜面付出、库存出库栏分别填入柜面收入金现金和尾箱调出现金，换出纳复核员核对后交主管会计汇总。（二）总库管理员根据各出纳填制的业务库结数表汇总填制在表上方，交主管会计复核签章。（三）付款业务的会计分录借：各存款科目或其他科目贷：101 现金科目 第十条 兑换业务的操作程序一、兑换（一）各营业机构均应办理大小票币、损伤票币兑换业务。（二）兑换票币应凭客户填写的兑换清单(可由客户当场用白纸条填写签章)按先收后付的程序办理。（三）兑换时应将客户的款项和兑换清单一并收入，经清点钞券金额与兑换金额相符后，将收下的款项按票面归档，然后按兑换清单配款，配妥后，应将兑出钞券复核平衡，无误后交付客户。（四）兑换钞券时要坚持一笔一清，不能内外混淆，要防止将客户交给银行的兑换款与银行兑给客户的款项相混在一起交给顾客，认真做到手续清、责任明、金额准。（五）外币兑换按珠海市商业银行外币兑换业务管理办法及操作规程（珠商银外200537号）的规定执行。二、 缺人民币兑换标准（一）兑换残缺人民币应按中国人民银行残缺污损人民币兑换办法办理，力求做到“两防”：一防标准卡得过紧，不兼顾群众利益；二防尺度放得过宽，给不法分子留下可乘之机，给国际造成损失。（二）残缺人民币兑换应当客户面加盖“全额”或“半额”戳记及经办人名章。（三）对那些因火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂而造成票面严重残损，剩余面积较小的票币，应由持票人所在单位出具证明，经审查票币来源正当，能分清票面的券别、种类、真伪，能计算出票币的张数和金额，经兑换行领导在证明上盖审批章，方能酌情兑换。（四）盖有“半额”、“全额”、“没收”戳记的票币应及时上交人民银行打洞作废，不得流通使用。三、已停止流通人民币的兑换对已停止流通使用的票币，可按规定比价进行收兑，收兑款列“其他应收款”，兑入票币应解交当地人民银行并及时收回垫款。四、兑换业务的结帐处理（一）兑换结束后，应加计兑付清单的合计数，将出库数填入款项交接单收方，将兑回的钞券经整理后和兑剩的原捆原把原券钞券经款项交接单付方，分别向库房人员或相关人员办理交接手续。（二）款项交接单收付方结数应一致。（三）兑换业务的会计分录借：101 现金科目 贷：26203 其他应付款兑换户借：26203 其他应付款兑换户 贷：101 现金科目第十一条 现金整点的业务处理一、整点现金应做到：点准、挑净、镦齐、捆紧、盖章清楚、封装严密。二、每捆、把未点清前，须保留原封签、纸条。三、纸币按券别、版面分类平铺捆扎，一百张成把，十把成捆。四、铸币按面额分类，百枚（或50枚）成卷，十卷成捆。五、不论完整卷或损伤卷，也不论纸币或铸币，均应按券别分开扎把、成卷、成捆。六、经过整理的票币，应用纸条扎把，每把（券）加盖行号的经手人名章。七、票币成捆后，每捆应在绳头结合处按券（币）别粘贴封签，封签应加盖行号、日戳，加盖封捆员和复核员名章，损伤券的封签要加盖“破”字戳记。每捆每把中扎纸条经办人应是成捆卷封捆员或复核员之一。八、纸币成捆时，第一把票券应正面朝上，第十把票券背面朝下，用绳以“廿”字型捆紧，铸币用白纸包成卷，再将十卷包装成捆。第四章 出纳交接第十二条 现金、实物及金库（保险柜）钥匙、印章、机具等换人经管时均须办理交接手续，要分别登记“款项交接登记薄”和“重要物品交接登记薄”，并妥善保管，以备查考。第十三条 出纳人员变动的交接一、柜台出纳人员调动工作时，须在主管会计和支行行长的的监交下将所经办的现金 、实物移交清楚。二、管库人员调动工作时，须在金库执行主任和金库主管部门行长（总经理）的监交下将保管的现金、实物、库钥匙详细填列移交清单，与会计帐薄核对相符，与接收人办理交接并签章备查。管库员换岗，必须同库主任指定的预备管库员按A、B制原则办理库钥匙及库款、实物的交接，交接双方签章备查。交接密码的情况在交接完成后应及时更换金库密码。三、金库执行主任、副主任调动工作时，须在金库主管部门行长（总经理）和总部稽核部门的监交下，与新接任的金库执行主任、副主任办理款项、重要物品及重要事项的交接登记手续。四、其他出纳人员调动工作时，须在主管部门行长（总经理）监交下与接任人办理交接。第十四条 各业务环节凡涉及现金实物的转移都必须办理交接并登记交接登记薄。交接双方签章备查。出纳业务印章要按制发权限建立制发、领用、回收、销毁制度。领用时应预留印模，专章专用、专人负责。营业终了必须密封入保险箱保管。现金收付凭证移交时必须办理登记签收手续。第五章 出纳差错与错款处理第十五条 出纳差错是指在办理现金收付、整点、保管、调运和交接手续等业务过程中发生的实际长短款，也称错款或帐款不符。凡发生错款，不论长、短、金额大小，都要及时报告，不得隐瞒。长款不得寄库，短款不得空库，不准以长补短。长款不报，以贪污论处；短款不报，以违反制度论处。第十六条 错款处理一、发生差错必须立即报告有关领导及时组织查找，力求挽回损失。二、对错款原因认真分析，吸取教训，改进工作，对错款当事人应根据错款性质分别处理。三、错款的收益或报损处理手续（一）错款的收益或报损，由发生行主管会计填制出纳错款报损（收益）审批报表一式三份，派驻财会部经理审核后送总部财会部审批。（二）凡长款不能当天查明退原主，短款当天不能查明找回，经主管会计、派驻财务经理、管理支行主管行长签章后，长款编制现金收入传票，短款编制现金付出传票，并将错款简要说明作传票附件，分别在“待处理财产溢余”、“待处理财产损失”内列帐。此类错款必须尽快查找处理，不得久悬帐上。长款的会计分录：借：10100 现金科目 贷：27701待处理财产溢余出纳长款短款的会计分录：借：16301 待处理财产损失出纳短款 贷：10100 现金科目（三）错款查明后的转帐长款退出或短款追回，在“待处理财产溢余”、“待处理财产损失”科目内冲出（要注明是冲销X年X月X日长款或短款）四、出纳差错（长、短款，假币）的处理手续（一）发现本市内银行之间现金差错的处理方法。发现市内系统外的银行的差错（封签、腰条是本市银行），经办人要及时报告当班领导，并将原封签及腰条保存好，在腰条上列明经办人、复核人、日期等简要情况（下同），同时提交书面报告（报告内容包括如何发现差错和发现后的处理过程），经主管会计、派驻财务经理、管理支行主管行长审批后，报总部财务会计部加意见、盖章后一起划帐到差错行，差错行根据出纳差错帐务处理办法划帐。（二）发现市外回笼券差错的处理方法。发现市外回笼券的差错（封签及腰条为市外商业银行），在营业网点的处理手续与发现市内银行之间现金差错处理方法相同，报总部财务会计部后，总部财务会计部经核实作出处理意见，盖章后报市人行货币金银科处理。（三）客户从银行取款后，到另一银行存款时被银行发现差错的处理办法。客户在银行取款，临柜出纳员必须按照出纳制度先清点，后支付，未经清点的现金不得对外支付。柜台出纳员应告知客户当面点清现金。现金支付前柜台出纳员未清点而支付的，发现差错按违反出纳规章办理业务处理，若客户把未经拆捆拆把的现金到银行办理存款，营业网点发现有差错时，除做好解释工作外，要将有差错的腰条，连同顾客联系方法（包括姓名、电话）报市人行货币金银科处理，不得将有关封签、腰条交给客户，避免纠纷。（四）发现原封券差错的处理方法。凡发生未启封的发行基金原封券（包括经人民银行清分中心清分的回笼券）的差错，经办人应立即停止业务，保持现场，并立即电话通知总部财务会计部及市人行货币金银科处理。（五）发现大额差错（10张或500元以上），必须立即停止业务操作，保持现场，立即电话报总部财务会计部及市人行货币金银科处理。（六）因出现假钞引起的短款差错，除按假币处理办法执行外，其他手续比照第十六条第一至四点处理。第六章 查 库第十七条 各营业机构应建立查库制度。总部行长或主管财务行长每年必须组织并参加一次全行性查库工作；总部财会部负责人每半年至少组织并参加一次全行性查库工作；管理支行分管财务行长每季度应对辖属支行进行查库工作，派驻财务经理每月应对辖属支行进行查库工作；支行行长每月应对所在支行进行查库工作，主管会计每周应对所在支行进行查库工作。对金库的查库：总部行长或主管财务行长每半年必须至少组织并参加一次查库工作；总部财会部负责人每季度必须至少组织并参加一次查库工作；金库执行主任必须每星期执行查库；金库所属的管理部门分管领导、派驻财会经理必须每月执行查库。第十八条 查库工作应不定期进行。查库组织者事先应按绝密要求做好查库前的各项准备工作。查库前，任何人不得通知被查单位或被查人员，不得泄漏任何有关查库信息。第十九条 查库工作尽量安排在营业开始前或营业终了后，查库时必须将上日现金余额加减当日现金收、付数，轧出余额数与现有现金实物数核对相符。第二十条 行内查库人员进入金库必须持金库准入证，进入支行必须持营业网点准入证。外单位审计部门、监管部门进入金库或营业网点查库时，必须由主管业务部门及保卫部门审批后签发金库准入证或营业网点准入证，在总部业务人员或授权支行财务人员的陪同下进入查库现场。第二十一条 被查机构应核对准入证上所列人员名单与实际检查人员是否相符，做好登记手续，未列入准入证的人员不得参与查库。被查机构应负责落实检查现场的安全保卫工作。第二十二条 查库的主要任务是：清点本外币库存现金、有价单证、各类代保管等实物是否与帐、薄记载相符，有无白条抵库或挪用库款等问题；勾对现金调剂业务包括柜员与柜员之间、调剂款项是否全面相符；勾对被查柜员当日的现金上缴/领入数与“营业日记帐”上的记载是否相符；清点柜员款箱帐实是否相符。第二十三条 参加查库人员清点完现金、各类代保管品、有价单证等实物，必须汇总后与有关报表进行认真核对，确保通过查库真正达到帐帐、帐款、帐实、帐表核对相符的要求。查库现场发现问题，必须立即向总部财会部或所属管理支行领导汇报，涉及有关人员的必须指定人员妥善处理，严防发生意外。第二十四条 查库人员实施查库工作期间，现金管库员不得离开查库现场。查库结束后，现金管库员按库存登记薄记载金额或件数重新核对库内实物相符后，参加查库人员方可离开查库现场。第二十五条 查库结束，参加查库人员应在查库登记薄上详细记载查库情况，由参加查库的所有人员在查库登记薄上签章确认，并于查库后2日内提交完整的查库报告。第七章 金库的管理与现金实物调拨第二十六条 金库的设置我行的金库是集中保管现金（包括本、外币现钞）、有价单证、金银、现金尾箱及其他可入库保管物品的库房。总部设立总金库，根据业务管理需要设立分库。每个金库内部根据保管物品的不同又可分为现金尾箱库和现金业务库。金库是为全行各营业网点集中设置的，它主要负责全行现金供应与调剂和各支行现金尾箱的寄库管理，以及全行现金、残损钞的清理整点和可入库重要物品的代保管。第二十七条 金库管理的基本规定一、金库设置应遵循安全、适用的原则。二、凡入库保管的现金、实物均须有帐记载，分类逐项建立保管明细帐簿。代保管的物品须建立代保管物品登记簿，要及时与会计部门核对，保证帐款、帐实、帐帐相符。严禁白条抵库，挪用公款。三、金库实行双人管库，出入库必须有登记，管库员必须坚持同开库、同进库、同在库、同锁库；出入库的现金、实物必须双人复核。四、金库不得直接对客户办理现金收付业务。五、管库员调动或因故请假，必须办理交接。六、营业终了、遇大额现金（实物）出入库、管库员交接班，必须由两名管库员按照库内实有的现金对库存现金进行盘点，盘库清点完毕后要与总部营业部金库记帐员对帐，确保账实相符。七、金库要保持干净整洁，库内保管的整捆现金，应按种类、分类别上架一次摆放，摆放要整齐有序，并挂置标签，注明种类、券别。标签注明的内容，要与实物以及登记簿记载完全一致（本、外币应分开登记）。拆捆的零散现金，必须放入金库里的柜（箱）内保管。八、金库是应重点加以保护的场所，必须高度重视，切实加强领导，认真做好金库管理工作，确保银行财产安全。第二十八条 金库人员的配备和管理一、金库执行主任的配备与管理（一）金库必须配备金库执行主任一名。总部金库设定专职金库执行主任由总部财务会计部、人力资源部共同审定报行领导审批，并直接向金库所在单位负责人负责；分库可选配专（兼）职金库执行主任，由总部财务会计部、人力资源部共同审定报行领导审批，具体可由支行行长或管理支行指定办公室人员担任，直接向分库所在单位负责人负责。各金库必须设置后备执行主任一名，后备金库执行主任须预先向总部财务会计部、人力资源管理部审批备案。（二）金库执行主任休假，须由后备执行主任经总部财会部、人力资源管理部审批同意后代岗，代岗期间，行使金库执行主任职责。二、管库员配备与管理（一）金库必须配备四名以上专职管库员，由从事出纳工作一年以上的正式员工担任，不得由负责现金会计帐的人员、主管会计、支行行长担当，由金库执行主任提名，总部财务会计部、人力资源部共同审批，并直接向金库执行主任负责。管库员两两搭配成组上班：一人是经办岗保管金库钥匙 （或一组密码）、另一人是复核岗保管金库密码（或另一组密码）。金库规定交接班时间，交接时由另一组管库员与当班的一组管库员当面交接。（二）管库员同时配备后备人员，后备人员须报总部财会部、人力资源部共同审批，管库员休假，须由后备人员代岗，代岗期间，行使管库员职责。后备人员的顶岗必须按A、B岗顶岗，由金库执行主任监交，不得串岗，不得发生碰线现象。第二十九条 金库钥匙在工作时间内应由管库员随身携带，营业结束关库后，管库员应将金库库房钥匙各自放入专用保险箱内保管，任何时候不得将金库钥匙带出行外，两名管库员的金库钥匙不得存放在一起。第三十条 金库（包括放钥匙的专用保险箱）门锁的副钥匙和密码副本，应由管库员分别密封后加盖名章后交总部分管财务行长入保险箱保管。第三十一条 遇有特殊情况，必须动用副钥匙和密码副本时，须经总部行长批准，保卫部门派人现场监督使用情况。事后作出说明，写清动用日期、动用原因和参加开启库门人员姓名和批准人等的详细内容记载，附现金手工登记薄后备查。第三十二条 金库副钥匙动用后，应由现金管库员重新按规定加封送原保管人保管。副本密码一经动用，应由管库员及时更换，更换后的副本密码按规定加封送原保管人保管。第三十三条 金库房门和保险箱的锁、钥匙，如发生损坏或钥匙丢失，应及时报告总部分管领导和保卫部并认真查找。如确实查找无着必须由保卫部门安排有关锁具的更换或配钥匙等事项。严禁随意找人修理或擅自配钥匙。第三十四条 营业尾箱入库一、各收款、付款及整点柜台经办人员按券别进行整理，与会计帐核对相符后，会同出纳复核员共同封箱上锁交押钞出纳押运至金库交管库员保管。二、管库员接到押钞出纳交来营业网点入库尾箱，应检查尾箱是否按规定上锁，在尾箱交接登记薄上登记尾箱号码同时与押钞出纳当面交接，之后入库保管。三、主管会计每天应对营业场地进行一次检查，杜绝钱箱、章戳和款项漏入库现象。第三十五条 营业尾箱出库一、已入库的营业尾箱于次日营业开始前由押钞出纳到金库押回营业网点，管库员与押钞出纳当面办理尾箱交接，押钞出纳检查尾箱号码无误、是否上锁后押回营业网点。二、营业网点柜台经办员接到营业尾箱时应检查尾箱号码无误、是否上锁后与押钞出纳当面办理交接手续。三、营业尾箱应由上一工作日封箱人双人在场开锁，共同清点相符后方能对外支付。第三十六条 现金调拨与实物、外币的领缴一、调拨的职责和要求（一）现金与实物的调拨必须凭经有权人签章的调拨运送凭单及合法的会计凭证办理。 （二）现金与实物的调拨必须有两名押钞出纳及两名经警和一名司机共同完成。押钞出纳负责办理调拨手续，保证调拨业务的准确，经警负责押运，保证押钞出纳及现金、实物的安全，专职司机负责车辆行驶安全。（三）调运过程中，押钞出纳、经警、司机均不得擅离职守。运钞途中不得无故停车，另办他事或搭乘他人。（四）凡有现金、实物调拨业务的支行，须向金库记帐部门提供有关凭证及预留印鉴卡。人员变动时要及时更换印鉴卡。二、辖内缴领现金（一）辖内上缴现金缴款行须事先与管辖行或金库取得联系。收款行总库管理员（连同出纳复核员）或金库管库员根据缴款行提供的现金缴款单和往来报单收款，与押钞出纳当面交接、签章。现金运达后，收款行总库管理员或金库管库员先将现金与凭证金额进行核对，然后，逐箱（袋）查验封签，逐捆卡把，无误后入库。押钞出纳将回单联带回缴款行，会计当天凭以记帐。（二）辖内领取现金取款行须事先与管辖行或金库取得联系，开具经有权人签章的现金提款单和往来报单，经会计核对预留印鉴无误后到管辖行或金库领款。押钞出纳对领取的现金须进行核对并当面交接、签章，凭证由会计部门记帐。现金运达取款行后，押钞出纳与总库管理员（连同出纳复核员）当面清点入库，提款单回单联凭以记帐。三、向人民银行存取现金 （一）金库向人民银行交存现金，应填制现金存款凭证及现金出库单，经有权人签章后，将凭证和已装箱（袋）的现金一并与押钞出纳办妥交接。现金运达人民银行发行库，须当面办理交存手续，带回回单联，交会计部门记帐。（二）金库向人民银行领取现金，应由会计部门填写现金支票，盖全预留印鉴后交押钞出纳凭以取现。抵达人民银行办妥取现手续后，押钞出纳须对所领取的现金进行详细核对。无误后装车回行，并与金库管库员当面办妥交接。四、实物和外币现钞的领交和调送比照以上内容执行。第八章 票样管理、爱护人民币与反假货币第三十七条 人民币、外币、有价单证票样等是办理本、外币现金业务和进行反假工作的重要资料，应各支行主管会计或其指定专人负责，建立健全领、发、保管手续。一、分发票样时，须根据票样发单办理签收手续，按券别、版别、图景、号码、张数和领用行名称详细登记票样登记薄，换人保管票样时，应将票样实物和票样登记薄核对相符后，办理交接手续。二、发现流入市场的票样，应予收回，并向持票人追查票样的来源调查确系误收，可按兑换办法经总部财会部审批同意后收回，兑出款由兑入行出损。兑回或收回的票样，根据票样号码追查责任，对有关失职人员据情处理。如非本行经营的票样，应报上级行或当地人民银行追查。三、领用单位合并或撤销时，多余的票样应上交。行政区域变更，不属原分发行管辖时，应将票样转移情况报上级行备案；真假鉴别手续由人民银行总行统一印发，各行不得复印。第三十八条 票样领用单位撤并时，应将原领用的票样上缴上总部财会部门。第三十九条 各行应建立反假货币工作报告制度。发现新版或批量假货币时应及时逐级报告至总部财会部门和保卫部门，并报告当地人民银行和公安部门。第四十条 各行应及时汇总本行收缴的假币，造具清单后统一送缴当地人民银行。第九章 出纳机具管理 第四十一条 各行财会管理部门应根据业务需要及时为营业网点配备出纳机具，做到既满足业务需要，又不闲置浪费。并指定专人负责出纳机具的使用、维护等有关工作。 第四十二条 出纳机具的使用、保管人员，应对所使用、保管的机具做到精心保养，确保机具的完好和正常使用。第四十三条 出纳机具的使用、保管人员，离开本岗位时，应按规定对所使用、保管的出纳机具逐一办理移交手续。 第四十四条 出纳机具出现故障，各行不得自行维修，须通知总部财会部门统一由维修技术人员维修。第十章 出纳操作技能第四十五条 出纳操作技能分为手工点钞和机器点钞，具体点钞基本要求及方法按照珠海市商业银行出纳技能要求执行（详见附件）。第十一章 监督检查与奖罚规定、考核第四十六条 监督与检查监督与检查由总部稽核部门、财会部门、资金营运部门以及管理支行（直属支行）主管财务领导及业务人员包括派驻财务经理、主管会计负责。一、总部稽核部门主要负责在对经营单位的各项稽核中检查各项制度的落实情况，推动全行现金出纳业务的规范操作。二、总部财会部门主要负责出纳制度的修订、完善和解释，定期对全行各网点进行抽查督导，负责对派驻财务经理、主管会计日常的监督与检查工作进行考核以及全行出纳业务的培训和考试。三、总部资金营运部门主要负责现金管理、大额支取审批、反洗钱制度的修订、完善和解释，负责全行现金调剂数量以及各行库存现金限额的控制，以有效发挥我行资金的营运能力。四、管理支行（直属支行）主管财务领导及业务人员包括派驻财务经理、主管会计主要负责各辖属支行出纳业务的监督和检查，同时加强、提高出纳人员的业务素质和技能。第四十七条 奖励与惩罚一、奖励。具备以下条件之一的集体或个人均应给予精神或物质奖励：（一）全年无差错、无事故、无案件的；（二）管理规范、严谨、经营效益明显的；（三）工作表现突出，为商业银行赢的荣誉的；（四）堵住大额错款、经济案件，维护银行和客户资金安全的；（五）没收假币：100元券的按面额的5%奖励，50元券和20元券的按面额的10%奖励，10元券以下的（含）按面额的20%奖励；（六）建立出纳风险津贴制度，风险津贴按现金收付量发生额的五十万分之一计算，总部按半年计算发至各管理（直属）支行，支行发至个人时必须贯彻多劳多得原则；（七）其他突出贡献的和先进事迹的。二、惩罚。凡有下列情况之一人员应给予惩罚：（一）工作不负责、有章不循、违章不纠，造成重大错款、事故、案件，使银行资金及信誉受到严重损失的，应给予经济的、行政的处罚。情节严重构成犯罪的，要移交司法部门追究其法律责任；（二）对管理混乱、监督不力，违章违纪严重，事故、投诉、案件频繁发生的机构，应追究其管理人员的责任；（三）用人不当或工作安排不妥，造成事故，案件的，应追究领导责任；（四）因误收假人民币的按实际损失金额全额自赔；对于一个年度审核期中误收误付假币记录多于两次的以及在一个年度审核期中由于违规而受到当地人民银行、总部财务会计部通报批评或记过处分的，将取消持证人办理假币收缴、鉴定等相关业务的资格，并将相关情况上报当地人民银行，由当地人民银行收回持证人的反假货币上岗资格证书；（五）临柜人员利用工作之便，将假币私自截留或混入真钞中重新投放出去，一经发现将参照有关法规给予处罚，追究当事人有关责任；（六）出纳短款的处罚，对于柜员上缴及对外支付的成捆现金中出现短款的由有关责任人负责全额赔偿，同时如一次性短款金额少于500元的处以责任人短款金额30的罚款，短款金额达到500元（或十张）的处以责任人相同金额的罚款；短款在行内被发现的将扣罚所在经营单位目标考核管理0.5分，跨行系统被发现的扣罚所在经营单位目标考核1分；对于达到500元的及跨银行系统被发现的短款将对有关责任人以及所在支行进行全行通报。第四十八条 考核。总部各相关部门对管理支行出纳业务的考核应不断修订完善考核标准，逐步规范全行出纳业务的操作运行；总部财会部门对派驻财务经理、主管会计出纳业务的考核也应不断修订完善考核标准，明确其岗位责任，有效控制出纳业务风险，提高出纳人员业务水平。第十二章 附 则第四十八条 本制度由总部财务会计部负责解释、修订。第四十九条 本制度自印发之日起施行。原2000 年下发的珠海市商业银行出纳管理制度同时废止。附件：珠海市商业银行出纳技能附件：珠海市商业银行出纳技能第一部分 手工点钞一、手工点钞基本要求（一）掌握点钞基本要领，主要概括为“六要”：1、开扇要匀（包括坡形）。钞票清点时，都要打开成扇形，使每张钞票都露出一定宽度的边，便于捻动。这个边的宽度（或距离）必须一致，使之在捻钞过程中不易夹张。2、肌肉要松。点钞时，两手各部位的肌肉要放松，不能过于紧张。否则，手指僵硬，既影响点钞速度，又消耗体力。3、手指接触面要小。点钞时，捻钞的手指与票子的接触面要小。这样能使票面捻出后迅速弹出（纸张自身的弹力）。如果接触面大，一是手指往返动作幅度随之增大，二是钞票不易弹出，往往被手指挡住，影响手指动作的频率和下张速度。4、动作要连贯。无论是手工点钞还是机器点钞，第一道程序动作和第二道程序动作之间，要尽量缩短或不留空隙时间。当第一道程序最后一个动作即将完毕时，第二程序的第一个动作应紧跟上，保持连续性。这样既能提高速度，也便于记数。5、纸条要扎紧。每把钞票点完后，应扎紧扎好纸条，以提起第一张钞票不被抽出为准。6、盖章要清晰。在纸条上加盖点钞员名章，表示对此把的质量、数量负责，所以盖章一定要清晰，以看得清行名、姓名为准。 （二）要加强练习。练习主要从三个方面进行： 1、练手。即练习手的灵活性，根据选择的点钞方法，可以在点钞能手的指导下，先不拿钞票，空手练习，用相应的捻钞方法连续较长时间进行练习，以增加手指肌肉的耐力，并活动关节，但更多的要采取持钞练习，用一把七至九新一元券，按选定的方法练习，先练习动作，熟悉掌握要领再练速度。 2、练口。点钞口念数与手点数不一致是初学者经常遇到的难点。首先训练口念数（默念）。然后口与手配合，使口念数与手的节奏相吻合，单指单张点钞法尤其加强念数练习。 3、练眼。点清一组钞票，需要极为敏锐的眼力。练习时，应将一把正常的票面或一定数量的钞票看熟悉，掌握规律，然后再夹其他票币练习。二、手工点钞方法手工点钞方法有很多种。常用的有单指单张法、多指多张法、扇面点钞法。现将这三种点钞方法叙述如下：（一）单指单张点钞方法：单指单张点钞方法，主要有伏案式和手持式。伏案式单指单张点钞是将钞票横放在桌面上，用左手四指、五指按住左上角，用右手一指托起右下角的一部分，用右手二指捻钞。手持式单指单张点钞是全国公认的一种比较先进的点钞技术，其具体操作方法是：1、持钞。用左手三、四指夹住钞票的主端中央，二、三指在上面，四、五指在下面并自然弯曲，一指在钞票正面左侧约占票面的三分之一处，用力将钞票向上推，使钞票向上翻传，呈120度的弧形，并摆住钞票左侧边缘，再向外推，使钞票呈70度角的扇面以便捻钞。2、捻钞。右手一、二、三指沾水，作捻钞准备。沾水应注意不要过多，否则，将钞票浸湿不易下张。右手持钞稍斜，正面对胸前，捻钞从右上角开始，用一指向下捻动，每次捻下一张，再捻下一张，四指在背面要弹拨一次，二、三指在下面托住少量钞票，配合一指工作，随着钞票的捻出而向前移动，以及时托住另一部分票子。移动动作要连贯，同时左手一指要配合动作，当钞面迅速下捻时，一指要随即向移动，始终保持指尖向外推动钞票，以利捻钞时下张均匀。3、记数。在捻下钞票的同时要记数，由于每次只捻一次钞票，记数也必须一张一张记。最多记到100张。因“1”到“100”的数，绝大部分是两位数，往往记数速度跟不上捻钞速度，所以必须巧记，记数有两种通用方法：一种是1、2、3、4、5、6、7、8、9、1；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2.直记到最后一个数是10就是100张。这种方法是把100个数编成10组，每组都由10个一位数组成，前面9个数都表示张数，最后一个数既表示一组的第10张，又表示这个组的号码的十位组数。这样点数时，记数的频率与捻钞的频率容易相吻合。这种记数法既准确又迅速，省力好记。另外一种方法是1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、2、2、3、4、5、6、7、8、9、10这种记数方法的原理与前种相同，不同的是把组的号码放在前面，前一个“10”，在读数时与后一个“10”相同，所以仍然可行。4、扎把。扎把的方法分缠绕式和拧结式两种。缠绕式扎把法是将钞票墩齐、横立、左手将纸条放在票面背后二指处压住，使钞票呈弧形，右手将纸条由外向里（怀里）缠绕两圈，再现折45，用一指将尾端插入圈内，最后将按平即可。拧结式扎把法，是将钞票墩齐、横立，右手取纸条，三分之一搭在钞票上侧二分之一处，用左手一指按在票前，二指在侧边按住纸条，三、四、五指在背后。然后，右手用一指和二指控住纸条长的一端向外缠绕半圈，用四指和三指夹住短的一头拉下，同时将钞票控成弧形，两头的钞票背后合拢拉紧，左手钞票向外转动半圈，拧好纸条打成蝴蝶结。（二）多指多张点钞方法（手持式四指、四张点钞方法）手持式四指四张点钞法优点是：四指同时动作一次四张，下张均匀，票面可视幅度较大，便于挑剔，点数不必先拆纸条，发现问题可以保持原状，便于追查。缺点是钞票不易墩齐，不易点准；动作难度较大，其具体操作方法是：1、持钞。四指四张点钞法的持钞方法比较特殊，持钞前需将钞票整理齐，纸条扎在票面的四分之一处靠近毛端一边，钞票横立。左手持钞，持钞时，手心向下，左手第三指在前，向手心弯曲，二指、四指、五指在后，三指与二、四、五指呈“V”形交叉，“V”口向下，从钞票的上侧边票面四分之一处（扎纸条的位置）插入，将钞票