三张报表填列方法20140520

资产负债表资产负债表 会企 01 表 编制单位 天华股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 元 资 产期末余额年初余额 负债和所有者权益 或股东权益 期末余额年初余额 流动资产 流动负债 货币资金库存现金 银行存款 其他货币资金的帐户余额之和1 406 300 短期借款根据帐户余额直接填列300 000 交易性金融资产 根据帐户余额直接填列15 000 交易性金融负债根据帐户余额直接填列0 应收票据根据帐户余额减去相应的坏账准备后的余额填列246 000 应付票据根据帐户余额直接填列200 000 应收账款应收账款和预收账款明细帐借方余额计算并减去相应坏账准备的余额填列 299 100 应付账款预付账款和应付账款明细帐贷方余额计算填列953 800 预付款项根据预付账款和应付账款明细帐借方余额和减去相应的坏账准备计算填列 100 000 预收款项应收账款和预收账款明细帐贷方余额计算填列O 应收利息 根据帐户余额减去相应坏账准备填列0 应付职工薪酬根据帐户余额直接填列110 000 应收股利根据帐户余额减去相应坏账准备填列O 应交税费 根据帐户余额直接填列 有贷方用 36 600 其他应收款根据帐户余额减去相应的坏账准备余额填列5 000 应付利息根据帐户余额直接填列1 000 存货 原材料 库存商品 委托加工物资 周转材料 材料采购 在途物资 发出商品 材 料成本差异 存货跌价准备 商品进销差价 受托待销商品 委托代销商 品 代销 商品款 工程施工 工程结算 生产成本 劳务成本等 2 580 000 应付股利根据帐户余额直接填列O 一年内到期的非流动资产根据非流动资产帐户余额到期时间分析填列0 其他应付款根据帐户余额直接填列50 000 其他流动资产待处理财产损益 递延损失等科目借方余额 100 000 一年内到期的非流动负债根据非流动负债余额到期时间分析填列1 000 000 流动资产合计上述项目合计数4 751 400 其他流动负债 待处理财产损益 递延收益科目贷方余 额 0 非流动资产 流动负债合计上述项目合计2 651 400 可供出售金融资产根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列0 非流动负债 持有至到期投资根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列O 长期借款帐户余额减未一年内到期部分的余额600 000 长期应收款帐户余额减未实现融资收益及坏账准备和一年内到期部分的余额0 应付债券根据帐户余额直接填列O 长期股权投资根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列250 000 长期应付款帐余减未确认融资费用和一年内到期部分的余额0 投资性房地产帐户余额减相应的资产减值准备和折旧摊销的余额O 专项应付款根据帐户余额直接填列0 固定资产 帐户余额减相应的资产减值准备和累计折旧的余额 即净额 1 100 000 预计负债根据帐户余额直接填列0 在建工程根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列1 500 000 递延所得税负债根据帐户余额直接填列O 工程物资根据帐户余额直接填列O 其他非流动负债根据相关帐户余额直接填列O 固定资产清理根据帐户借方余额直接填列 贷方损失以 填列 0非流动负债合计上述项目合计600 000 生产性生物资产根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列O负债合计上述项目合计3 251 400 油气资产帐户余额减相应的资产减值准备和累计折耗的余额O 所有者权益 或股东权益 无形资产帐户余额减相应的资产减值准备和累计摊销的余额600 000 实收资本 或股本 根据帐户余额直接填列5 000 000 开发支出根据研发支出中的 资本化支出 明细科目余额填列O 资本公积根据帐户余额直接填列0 商誉根据帐户余额直接填列0 减 库存股根据帐户余额直接填列O 长期待摊费用根据帐户余额减去一年内摊销的部分填列0 盈余公积根据帐户余额直接填列100 000 递延所得税资产根据帐户余额直接填列0 未分配利润根据帐户余额填列 为弥补亏损 50 000 其他非流动资产企业期末持有公益性生物资产等科目余额200 000 所有者权益 或股东权益 合 计 上述项目合计5 150 000 非流动资产合计上述项目合计3 650 000 资产总计上述项目总计 8 401 400 负债和所有者权益 或股东权益 总计 上述项目总计8 401 400 利利 润润 表表 会企 02 表 编制单位 天华股份有限公司 2010 年 单位 元 项 目本期金额上期金额 略 一 营业收入 主营业务收入和其他业务收入科目的发生额之和 减 营业成本 主营业务成本和其他业务成本科目的发生额之和 营业税金及附加 营业税金及附加科目的发生额 销售费用 销售费用科目的发生额 管理费用 管理费用科目的发生额 财务费用 财务费用科目的发生额 资产减值损失 资产减值损失科目的发生额 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 公允价值变动损益科目的发生额 投资收益 损失以 号填列 投资收益科目的发生额 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 采用权益法核算取得的投资收益之和 二 营业利润 亏损以 号填列 上述项目加减计算填列 加 营业外收入 营业外收入科目发生额 减 营业外支出 营业外支出科目发生额 其中 非流动资产处置损失 略 三 利润总额 亏损总额以 号填列 上述项目加减计算填列 减 所得税费用 根据所得税会计计算的所得税费用科目发生额填列 四 净利润 净亏损以 号填列 上述项目加减计算填列 五 每股收益 略 一 基本每股收益 净利润除以企业总股数 二 稀释每股收益 净利润除以企业总股数 考虑认股权证和可转换债券 现金流量表现金流量表 会企 03 表 现金 货币资金 现金等价物 3 个月内到期的债券投资 编制单位 天华股份有限公司 2010 年 单位 元 项 目 内容本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 一 经营活动产生的现金流量 略 销售商品 提供劳务收到的现金 当期销售商品提供劳务收到现金 当期收回前期应收账款和 票据 坏账 当期预收款项 当期销售退回付现 代销及销售材料收现1 312 500 收到的税费返还 包括收到返还的增值税 消费税 营业税 关税 所得税 教育费附加等税费返还0 收到其他与经营活动有关的现金 上述项目以外收到的其他现金 如罚款 流动资产损失中个人赔偿的现金 经营租赁租金等 数额较大单独列示 0 经营活动现金流入小计 上述项目合计1 312 500 购买商品 接受劳务支付的现金 当期购买商品接受劳务支付的现金 当期支付前期的应付账款和票据 当期预付的账款 当期因购货退回收到的现金 代购等392 266 支付给职工以及为职工支付的现金 包括本期实际支付给职工的工资奖金津贴和补贴及其他费用及代缴的个人所得税等 离退 其他 在建 购固 保 险等分摊 300 000 支付的各项税费 包括本期发生并支付税费以及本期支付前期发生的税费和本期预交的税费 不包括计入固资的耕地占用税和税费返还等 204 399 支付其他与经营活动有关的现金 上述项目以外支付的其他现金 如经营租赁租金 罚款 差旅费 业务招待费 保险费等 数大单独列示 80 000 经营活动现金流出小计 上述项目合计 976 665 经营活动产生的现金流量净额 现金流入小计 现金流出小计 335 835 二 投资活动产生的现金流量 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 出售转让或到期收回除现金等价物外对其他企业的权工 债工和合营中权益等投资收到现金 不含债工投收及处置子公司等净额 16 500 取得投资收益收到的现金 除现金等价物外对其他企业的权益工具 债务工具和合营中的权益投资分回现金股利和利息等 不含股票股利 30 000 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 出售报废固资 无资和其他长资收到现金 含保险赔款 减去为处置而支付费用的净额 若为负数 支付 300 300 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 处置子公司及其他营业单位所取得现金减去相关处置费用及子公司等持有的现金和现金等价物后的净额 0 收到其他与投资活动有关的现金 除上述项目外 收到其他于投资活动有关的现金流入 如收回购买时支付的应收股利或利息 数大单列 O 投资活动现金流入小计 上述项目合计 346 800 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 购买建造固资无资其长资支付的现金及用现金支付应由此负担的职工薪酬 不包括借款费用资本化和及融资租赁租赁费 601 000 投资支付的现金 取得除现金等价物外对其他企业的权工债工和合营权益投资所支付现金即相关税费 取得子公司及其他单位支付现金除外 0 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分 减去子公司等持有的现金和现金等价物的净额 0 支付其他与投资活动有关的现金 上述项目外支付的其他现金 如购买股票债券时支付的应收股利或应收利息等 数额大 单独列示 O 投资活动现金流出小计 上述项目合计 601 000 投资活动产生的现金流量净额 现金流入小计 现金流出小计 254 200 三 筹资活动产生的现金流量 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 企业以发行股票债券等方式筹集资金实际收到的现金减去直接支付的相关发行费用后的净额 0 取得借款收到的现金 企业举借各种短期 长期借款实际收到的现金 560 000 收到其他与筹资活动有关的现金 上述项目外收到的其他现金 如接受现金捐赠等 数大 单独列示 0 筹资活动现金流入小计 上述项目合计 560 000 偿还债务支付的现金 偿还债务本金所支付的现金 包括偿还金融企业的借款本金偿还债券本金等1 250 000 分配股利 利润或偿付利息支付的现金实际支付的现金股利 支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款费用 债券利息等 12 500 支付其他与筹资活动有关的现金 除上述项目外支付的其他现金 如捐赠现金支出 融资租入固定资产支付的租赁费等 数大 单独列 O 筹资活动现金流出小计上述项目合计1 262 500 筹资活动产生的现金流量净额现金流入小计 现金流出小计 702 500 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响四 汇率变动对现金及现金等价物的影响反映企业外币现金力量及境外子公司现金流量折算为人民币时即期汇率于期末汇率折算差额 O 五 现金及现金等价物净增加额五 现金及现金等价物净增加额上述项目合计 620 865 加 期初现金及现金等价物余额上期数据1 406 300 六 期末现金及现金等价物余额六 期末现金及现金等价物余额上述项目合计 资产负债表中货币资金项目 现金等价物项目合计数785 435 现金流量表补充资料现金流量表补充资料 补充资料 填列方法本期金额上期金额 1 将净利润调节为经营活动现金流量 将净利润调节为经营活动现金流量 略 净利润 从利润表中提取197 704 加 资产减值准备 根据 资产减值损失 科目分析填列 抵减了利润但实际没有支付现金的费用 应加回30 900 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 根据 累计折旧 等科目发生额分析填列 抵减了利润但实际没有支付现金的费用 应加回100 000 无形资产摊销 根据 累计摊销 等科目发生额分析填列 抵减利润但实际没有支付现金的费用 应加回60 000 长期待摊费用摊销 根据 长期待摊费用 科目贷方发生额分析填列 抵减利润但实际没有支付现金的费用 应加回0 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 收益以 号填列 根据 营业外收支 所属各明细科目记录填列 不属于经营活动现金流量 应调回 50 000 固定资产报废损失 收益以 号填列 根据 营业外收支 所属各明细科目记录填列 不属于经营活动现金流量 应调回19 700 公允价值变动损失 收益以 号填列 根据 公允价值变动损益 科目分析填列 不属于经营活动现金流量 应调回O 财务费用 收益以 号填列 属于投资或筹资活动的财务费用 在计算利润时已经扣除 但不属于经营活动现金流量 应调回11 500 投资损失 收益以 号填列 属于投资或筹资活动的投资收益 在计算利润时已经扣除 但不属于经营活动现金流量 应调回 31 500 递延所得税资产减少 增加以 号填列 递延所得税资产减少说明 因增加所得税费用而抵减利润却未涉及现金支付 应调增利润 增 加相反 9 900 递延所得税负债增加 减少以 号填列 递延所得税负债增加说明 因增加所得税费用而抵减利润未涉及现金支付 应调增利润 减少相反0 存货的减少 增加以 号填列 存货减少说明计入利润的主营业务成本有使用期初存货本期未付现金的 应调增利润 增加相反95 300 经营性应收项目的减少 增加以 号填列 经营性应收项目增加说明本期主营业务收入中有未收到现金部分 应调减利润 该项目减少相反 120 000 经营性应付项目的增加 减少以 号填列 经营性应付项目增加说明本期主营业务成本中有未支付现金部分 应调增利润 减少相反32 131 其他 略O 经营活动产生的现金流量净额 上述项目合计335 835 2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 反映本期转为资本的债务金额O