2015年上半年浙江省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效模拟试题

2015 年上半年浙江省内年上半年浙江省内审师审师 经营经营管理技管理技术术 必必备备 企 企业业 文化与文化与绩绩效模效模拟试题拟试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 观察法被认为是一项可靠的审计程序 但是它的用途有限 尽管如此 这种 方法仍被用于许多不同的业务场合 对于观察法作为一种审计技术 以下表述 正确的是 A 在填制内部控制调查问卷时 它是最有效的方法 B 除了存在性 它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C 在了解被审计期间交易是如何处理时 它是最有说服力的方法 D 在确认是否发生舞弊行为时 它是最有说服力的方法 2 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当 业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 D 内部审计活动的章程 3 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效 的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责 签发采购订单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 4 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案 A 经营环境比较稳定 变动极少 B 经营环境复杂多变 C 进行类似经营的多个分支机构 D 在同一地点进行的后续存货审计 5 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持 着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信 托账户 这个系统已经开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某 个系统来说 系统工作得很好并很少发生错误 然而 不同的系统有不同的用 户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间 也增加了系统使用错误 的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉 并且可以向 客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员能够熟悉 大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户 选择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账 户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以 得到更好的服务 通过多次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好 的关系 本银行将落后于它的竞争对手 同时银行也不能一下子安装所有新的 系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账户业务人员还是不能就新系统 应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一段时间 银行把账 户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也能够成 功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 6 许多调查问卷是由采用相同回答选项 例如 非常同意 同意 既不同意也 不反对 不同意 很不同意 的一系列不同问题组成 一些设计是让不同群体的 调查对象来回答不同版本的调查问卷 这些不同版本的调查问卷将问题按不同 顺序排列 将选择项的梯度次序颠倒 例如 同意在右边不同意在左边 或反之 这类问卷变量的目的是 A 消除故意的虚假陈述 B 减少模式反应倾向的影响 C 测试回答者是否阅读了调查问卷 D 运用相同的问题 可能获得一个以上人口参数的信息 7 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要 这是因为前 者 A 没有设计文档 B 缺乏一个变动追踪系统 C 具有连续监控的潜能 D 属性可在层次间继承 8 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见 9 在一个计算机环境下 下列哪一种访问设置是适当的 对生产数据 的修改访问权 对生产程序的修改访问权 用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员拥有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 10 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证 以 下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A 内部控制的成本不应超出其收益 B 管理层监督业绩 C 内部审计师的首要职责是检查舞弊 D 审计委员会是能起作用的 独立的 11 样本精度范围从 200 000 降低到 100 000 将导致 A 样本规模扩大 B 样本规模缩小 C 总体标准差提高 D 总体标准差降低 12 在六西格玛方法中 质量功能展开方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 13 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 14 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业 命令的数量相关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上 信息可知 这种数据模型是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 15 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息 内部审计 师认为 信息泄漏 是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的 下列 哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏 A 不同步传输 B 加密 C 使用光纤传输线路 D 使用口令 16 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 17 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并一直传递至销售日记账 C 记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离 D 客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查 18 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资 A 应将工资登记簿与员工的主文件相比较 B 应将工资主文件与员工的主文件相比较 C 应由工资发放部门提出工资的增加方案 D 应经适当的主管人员明确批准后 工资方能按计划增加 19 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 20 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚 内部审计主 管和该审计人员都是 CIA 尽管该审计人员没有从这笔交易中或益 但他的亲 戚却用这一信息取得了高额收益 内部审计主管处理此事的最佳方法是 A 口头批评该审计人员 B 立即解雇该审计人员并向委员会报告 C 由于该审计人员没有从这件事中获益 因此不采取措施 D 告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 21 以下哪项是用于传输网页的因特网协议 A 超文本传输协议 HTTP B 简单邮件传输协议 SMTP C 文件传输协议 FTP D 网络电传 Telnet 协议 22 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访 问到人力资源的信息 为了使这种访问的效果更好 提出了使用分布式数据库 的建议 有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中 但经理们可以在 世界范围内对其进行访问 这项建议的风险是下列哪一项 I 在网络或计算机出 现故障时数据库的完整性可能得不到维护 同集中化的系统相比数据更加容 易受到攻击 不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻 数据更新 可能没有集中化的系统那样快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 23 在使用 CAAT 软件时 审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A 在应收账款余额中查找信用余额 B 检查存货余额 以发现存货老化情况 C 检查应收账款 确定正面和负面的确认 D 列出异常的大额存货账户 24 根据专业实务框架 能实现内部审计独立性的途径是 A 人员配置和监督 B 持续的专业发展和应有的职业审慎 C 人际关系和沟通 D 组织状况和客观性 25 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪 项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 某公司正在组建调查小组 调查公司采用作业成本计算制度的可能性 让一 名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师 A 了解作业和成本驱动因素 B 了解目前的产品成本结构 C 了解信息处理程序 D 了解内部控制的不同方案 2 在对某公司生产过程审计的初步调查阶段 管理当局声明对废料的出售采取 了很好的控制 为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是 A 本期和前期废料销售收入进行比较 B 与负责收集和保管废料的职员进行面谈 C 将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较 D 将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较 3 假定组织安排你来组建内部审计部门 你最有可能聘用以下哪类人员 A 每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师 B 没有经验的人员 并按组织希望的方式培训他们 C 拥有会计学学位的人员 由于多数内部审计工作与会计学有关 D 从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师 4 某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能 因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥 他计划 在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会 并建议修订内部审计 章程 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采 取的行动 审计业务集中于经济性和效率性审计 只关心成本节约额并且 在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额 省略消极的审计发现 尽管经 济性 效率性审计很新 但被审计单位乐于接受 所有审计报告的草稿都 要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见 在形成最终审计报告时 内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见 在计算机应用的开发期 EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审 查 考虑到审计资源有限 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析 这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策 为 了节约时间 首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷 调查表 如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标 准或数据来评估被审经营活动 就指令审计组进行研究 制定特定标准并交给 被审计 A I 和 II B I 和 III C 只有 I D II 和 III 5 对于电子商务而言 以下哪一项不是潜在的安全问题 A 交易团体的正确标识 B 计算机病毒的扩散 C 决定谁有权作出交易决策 D 支付数据的确认 6 在确定账面销售是否有效时 以下哪项信息将会是最为可靠的 A 从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运 送给客户 B 客户采购订单的复印件 C 应收账款记录显示已从客户处收取了现金 D 商品的货运单 单独的装货单和发票 7 信息系统和审计主管均认为需要确保传输信息和数据的安全性和完整性 那 么确保卫星传输保密性的最佳手段是 A 监控软件 B 循环冗余检查 C 加密 D 访问控制 8 以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差 A 比率估计 B 发现抽样 C 回归 D 试验样本 9 初步调查过程中 内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以 前发票中重复付款进行调整 这可能表明 A 有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可 能性 B 有可能对多付的款项没有记录相应的负债 C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全 D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联 因此 不需要 再进行审计 10 以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式 A 用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷 B 在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷 C 构造一份调查问卷 以便否定的回答能够引起重视 D 用书面注释或解释阐述所有答案 11 公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入 150 000 个 9 000 000 变 动成本直接材料 1 800 000 直接人工 720 000 制造费用 1 080 000 销售费用 450 000 固定成本制造费用 600 000 管理费用 567 840 销售费用 352 800 所 得税率 40 公司估计下一年度直接材料成本将上升 10 直接人工成本将每个 上升 0 60 元 达到每个 5 4 元 固定销售费用将上升 29 520 元 所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额 公司 2007 年的损益平衡销售量是 A 36495 个 B 42240 个 C 46080 个 D 56320 个 12 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组 织的资金 审计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位 审计师最适当的反映是 A 和盘托出 因为审计师讲的是与总经理个人有关的是 而与该组织无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会 C 以匿名方式提供有关资料 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 13 根据 专业实务框架 绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容 A 内部审计师不偏不倚的结论 B 及时相关的信息 C 建议和结论 D 与非法行为有关的信息 14 内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划 依据审计准则 人 力发展规划应当包括以下那项内容 A 持续教育机会与业绩评价 B 明确的职业生涯规划与咨询 C 明确的培训规划与章程 D 工作描述与有竞争力的薪资水平 15 某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中 选取具有统计代表 性的样本 每张表列示了 50 个项目的说明 实物盘点数量 条形码和单位成本 该审计师使用随机数表选择样本 前两列列示如下 14326 是随机选择的起点 即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行 审计师的使用顺序是从 A 列自上而下 然后到 B 列的顶部 A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪 A 第 809 页 第 38 行 B 第 429 页 第 4 行 C 第 68 页 第 52 行 D 第 331 页 第 50 行 16 由于某公司所属工厂的工作性质 保证辐射安全极为重要 有项业务是测 试辐射性物质在采购 配送与使用方面的系统控制 测试中有充分的证据表明 这个流程的记录情况良好 安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程 由于 采购部门和设备部门也涉及这个流程 内部审计师正在考虑对这两个部门的放 射性物质处理过程进行检查 内部审计师应该 A 由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任 且安全部门的控制程序 严密详细 所以内部审计师不用检查其他部门 B 在需要时调整审计工作安排和预算 并与采购及设备部门的人员访谈 确 定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制 C 测试安全部门已经建立的控制 如果结果不理想 再考虑是否涉及其他部 门 D 推迟对采购 设备和其他部门的调查 直至安排好审计方案 17 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依 据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 18 以下行为中损害了内部审计师的独立性的是 A 内部审计师由于升职不久将负责某一分部 但仍继续