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861成本管理讲解 主讲人：李霞 电子邮件： &A 5 2 需求设计原理及思路 3 功能改进原因 1 总体说明 主要内容 产品应用 4 6 总体说明 Q&A 5 2 需求设计原理及思路 3 功能改进原因 1 产品应用 4 6 成本预测 成本决策 成本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核 成本预测 计划成本 实际成本 成本分析 成本管理 成本管理主要功能 部门档案 选项 物料清单 定义产品属性 数据录入 定义分配率 定额管理 定义费用明细与总账接口 建账期初余额 定义成本中心 记账 成本计算 分析 /报表 实际成本计算流程 需求设计原理及思路 总体说明 Q&A 5 2 3 功能改进原因 1 产品应用 4 6 共用材料 产品 1 产品 1 直接人工 辅助费用 制造费用 成本中心 1 成本中心 2 成本中心 4 成本中心 3 选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（ 料工费归集分配 ） 准确计算的重点： 计算方法及核算方法的选择 实际成本主要核算原理 成本计算方法 分类：品种法、分批法 适用范围： 分类法 品、制鞋等产品品种或规格繁多的企业。 批次或订单：服装、家具、造船、重型机器制造、精密仪器、专用设备等单件小批量生产 品种法（分步法）：除以上 染、纺织、石油、化工、造纸、水泥、印刷、汽车制造、机械加工 成本对象影响：粗 应用依据：生产工艺、生产组织、生产管理 步骤 2 完工成品成本 材料费用 人工费用 制造费用 辅助费用 其他费用 合计 完工成品成本 在产品成本 步骤 1 材料费用 人工费用 制造费用 辅助费用 其他费用 合计 完工成品成本 在产品成本 分步法 步骤 2 材料费用 人工费用 制造费用 辅助费用 其他费用 合计 在成品成本 完工产品成本 步骤 1 材料费用 人工费用 制造费用 辅助费用 其他费用 合计 在成品成本 完工产品成本 产成品成本 分步法 电脑 显示器 芯片组 板 主机 元件 半成品库 半成品库 工序耗用 出入库领用 两种计算路线 分步法 企业选择计算路线依据：生产工艺、成本管理、工序还原、卷积计算需要。 共用材料分配 人工费用分配 制造费用分配 辅助费用分配 在产品分配 分配原理及公式 公共费用分配原理 基本原理： 受益负担，简便易行 分配依据： 企业生产特点、管理需 要、日常统计资料 共用材料 人工费用 制造费用 辅助费用 辅助服务计算采用代数分配法 ,解多元一次方程组 某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电 60度，并耗水10吨，部门总费用为 100元；供水部门当月供水 50吨，并耗电5度，部门总费用为 200元，求出电和水的单位成本。 (如果只有一个辅助部门，两个辅助服务，算法一样，只是部门总费用需要先在内部部门之间分摊 ) 设每度电的成本为 吨水的成本为 可列出二元一次方程组： 10Y+100 = 60X 5X+200 = 50Y 解出 的值。算出电和水的单位成本，即可求出各生产部门所耗辅助费用，并按辅助费用分配率分摊到产品中去。 辅助服务分配原理 平衡公式： 月初在产品成本 +本月生产费用 =完工产品成本 +月末在产品成本 计算模式 ： 先计算完工产品成本，然后，将生产费用减去完工产品成本，其余额就是在产品成本。 先计算月末在产品成本，然后，将生产费用减去在产品成本，其余额就是完工产品成本。 采用适当方法，同时计算出完工产品成本和月末在产品成本 分配依据： 主要依据：企业生产过程特点、在产品数量多少、各月在产品数量变化的大小 在产品分配原理 启用生产制造来源，继续支持车间领用半产品核算。 增加“按在产品材料倒挤法”分配方法 成本对象支持栏目信息 工作中心下的共用材料支持从存货取数 完工数量支持从库存直接取数 增加期间累计数据 按订单查询报表 861增加功能 支持车间领用半成品核算 启用生产制造来源，继续支持车间领半成品核算，原有工序领用规则不变。 根据别在领用产品与被领用产品中显示相应实际成本对象。 在在产品分配率选项中选择按“在产品材料倒挤法”。 在产品材料定额每月变动表中完成每月对完工产品材料定额自动录入及调整。 按在产品材料倒挤法 初次进入时点“全展”按纽，系统根据 全展后可依据情况增加、删除、修改，也可重新进行“全展”，此结果为分配完工与在产材料费用依据 选择“展开至底层材料”，显示最底层材料，并折合计算材料使用数量，再乘相应产量；选择“全阶展开”，显示子项数量直接与相应产量相乘倒挤法”。 选择“当前成本中心”，全展时展开当前成本中心下所有产品的材料耗量；选择“当前产品”，仅展开所选择产品的材料耗量 按在产品材料倒挤法 在完工产品日报表界面中增加栏目按纽，实现对栏目的显示、排序、宽度、对齐方式的管理 成本对象支持栏目信息 工作中心下的共用材料支持从存货取数 未启用车间管理时，从库存 取出完工数量；启用车间管理时，选择从库存取数或从车间管理取数。 取数规则同完工产品处理表，取出本月当前成本中心下所有产品汇总数量，默认显示在系统登陆日期期间的完工产量栏中 。 完工数量从库存取数 期间累计 期间累计数据查询 按订单查询报表 在产品选择按约当产量计算时，公共费用及在产品按所定义约当系数精确分配 。 分类法大类的定义及查询支持模糊参照 。 材料及外购半成品耗用表 ,增加成本中心金额小计及总计。 其他费用表 ,增加成本中心金额小计及总计 861修改功能 在产品选择按约当产量计算时，公共费用及在产品按所定义约当系数精确分配 按约当系数精确分配 例如：本月一车间生产 A、 初无在产品 成本中心名称 人工费用 产品名称 完工产量 在线产量 一车间 1000 A 60 20 B 40 10 在产品约当系数表 : 产品名称 材料费用 人工费用 辅助费用 制造费用 其它费用 A 1 配算法 : 60+20*6 40+10*1 计算 1000/（ 76+41） *76=算 算 60+16） *60=算 品产量及费用表 : 按约当系数精确分配 定义产品属性，选择产品大类时，点“参照”按纽，可参照选择已定义的产品大类，确定后显示所选择结果 分类法大类支持模糊参照 在表头界面中，增加“汇总”按纽，对成本中心下的材料费用进行合计 材料及外购半成品耗用表 ,增加成本中心金额小计及总计 在表头界面中，增加“汇总”按纽，对成本中心下的其他费用进行合计 其他费用表 ,增加成本中心金额小计及总计 计算检查结果保存 、 分类 入库未领料 ， 计算检查提示 报表参照存货支持栏目设置 生产订单冻结 录入表成本对象支持栏目设置 录入表支持过滤查询 其它费用表、定义产品属性等 四张表支持定位 各录入及报表支持模糊定位 录入表支持行数统计 左树右表录入表，支持左侧空数据自动标识 定义分配率权重系数、在产品约当系统支持批复制。 定额管理、期初录入支持多人操作 按生产订单倒挤在产品材料 初始化数据库及恢复期初记账 861数据录入 选项 定义成本中心 定义分配率 建账期初余额 记账 物料清单 刷新 定义产品属性 定额管理 定义费用明细与总账接口 第一步 第二步 第三步 第四步 不启用生产制造来源 （基础档案流程） 功能： 原 比增加以下功能 多部门生产。 结构性自由项核算 虚拟件展开核算 。 应用： 库存可与生产制造联用，但只核算到品种 出入库须对应成本对象（ 配比出库、限额领料 ）。 产成品分配按部门 +存货汇总 按单领料配比出库、限额领料不能自动对应成本对象 品种法时成本对象少，效率问题不突出 。 注意： 批次法批号修改、删除规则。 批次闲置、关闭对效率的影响 出入库卷积不支持还原 生产订单手动输入 生产订单审核 已审核生产订单修改 物料清单 生产订单自动规划 选项 定义成本中心 数据录入 定义分配率 定额管理 定义费用明细与总账接口 建账期初余额 定义产品属性 记账 刷新 记账 仅启用生产订单操作流程 功能： 接单生产，按单核算 多部门生产 结构性自由项核算 虚拟件展开核算 按单考核，细化品种核算 应用：成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单 按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应 产成品分配可选择按订单及存货两种方式汇总 成本对象增长频率高 卷积时挑单归层复杂 注意： 订单关闭对效率的影响 出入库 卷积不支持还原 生产订单工序计划生成 工作中心资料维护 资源资料维护 标准工序资料维护 物料工艺路线维护 车间管理基础资料维护 交易处理 物料清单 生产订单手动输入 生产订单审核 生产订单自动规划 。定义成本中心（部门） 定义产品属性（刷新）。 完工日报表 工时日报表 生产订单工时记录表 完工产量 工时数据 生产订单工序计划重新生成 确定工艺路线 生产订单工序资料维护 仅启用车间管理操作流程 功能： 接单生产，按单核算 多部门生产 结构性自由项核算 虚拟件展开核算 按单细化品种核算 按工作中心考核 应用： 成本核算对象完全源自订单，可核算标准与非标订单 按单领料、按单入库，订单与成本对象直接对应 存货可支持按工序领料、按工序入库，但成本管理只 核算到订单。 产成品分配可选择按订单及存货两种方式汇总 卷积时挑单归层复杂 要求较好车间管理基础 成本对象增长频率高 注意： 车间管理与其他模块无关联关系时，取消启用。 生产订单工序计划生成 工作中心资料维护 资源资料维护 标准工序资料维护 物料工艺路线维护 车间管理基础资料维护 交易处理 物料清单 生产订单手动输入 生产订单审核 生产订单自动规划 。定义成本中心（部门或工作中心） 定义产品属性（刷新）。 完工日报表 工时日报表 生产订单工时记录表 完工产量 工时数据 生产订单工序计划重新生成 确定工艺路线 计划与实际成本工序数据 生产订单工序资料