-----公司内部控制制度

公司内部控制制度 1 公司 内部控制制度 二零零八年十一月 公司内部控制制度 2 目目 录录 第一篇第一篇 概概 述述 6 第一章第一章 公司概况公司概况 6 第二章第二章 公司组织架构图公司组织架构图 7 第三章第三章 总经理及副总经理的职权总经理及副总经理的职权 8 第二篇第二篇 内部控制概述内部控制概述 13 第一章第一章 总则总则 13 第二章第二章 内部环境内部环境 14 第三章第三章 风险评估风险评估 16 第四章第四章 控制活动控制活动 17 第五章第五章 信息与沟通信息与沟通 19 第六章第六章 内部监督内部监督 20 第三篇第三篇 公司内部控制制度公司内部控制制度 21 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0101 号号 资金资金 21 第一章 总 则 21 第二章 职责分工与授权审批 21 第三章 现金和业务处理流程 23 第四章 银行账户管理 26 第五章 银行存款业务处理流程 28 第六章 监督检查 33 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0202 号号 采购采购 36 第一章 总 则 36 第二章 职责分工与授权批准 37 第三章 请购与审批控制 38 第四章 采购与验收控制 39 第五章 付款控制 40 第六章 监督控制 41 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0303 号号 存货存货 42 公司内部控制制度 3 第一章 总 则 42 第二章 岗位分工及授权批准 43 第三章 请购与采购控制 43 第四章 验收与保管控制 44 第五章 领用与发出控制 46 第六章 盘点与处置控制 46 第七章 存货管理信息和沟通 47 第八章 监督检查 47 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0404 号号 销售销售 48 第一章 总 则 48 第二章 职责分工与授权批准 49 第三章 销售与发货控制 49 第四章 收款控制 51 第五章 监督控制 52 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0505 号号 固定资产固定资产 53 第一章 总 则 53 第二章 职责分工与授权批准 55 第三章 取得与验收控制 56 第四章 使用与维护控制 58 第五章 处置与转移控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0606 号号 无形资产无形资产 58 第一章 总 则 58 第二章 职责分工与授权批准 58 第三章 取得与验收控制 58 第四章 使用与保全控制 58 第五章 处置与转移控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0707 号号 长期股权投资长期股权投资 58 第一章 总 则 58 第二章 职责分工与授权批准 58 第三章 投资可行性研究 评估与决策控制 58 第四章 投资执行控制 58 第五章 投资处置控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0808 号号 筹资筹资 58 第一章 总 则 58 第二章 岗位分工与授权批准 58 第三章 筹资决策控制 58 第四章 筹资执行控制 58 第五章 筹资偿付控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 0909 号号 预算预算 58 第一章 总 则 58 公司内部控制制度 4 第二章 岗位分工与授权批准 58 第三章 预算编制控制 58 第四章 预算执行控制 58 第五章 预算调整控制 58 第六章 预算分析与考核控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1010 号号 成本费用成本费用 58 第一章 总 则 58 第二章 岗位分工及授权批准 58 第三章 成本费用预测 决策与预算控制 58 第四章 成本费用执行控制 58 第五章 成本费用核算 58 第六章 成本费用分析与考核 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1111 号号 合同协议合同协议 58 第一章 总 则 58 第二章 职责分工与授权批准 58 第三章 合同协议编制与审核控制 58 第四章 合同协议订立控制 58 第五章 合同协议履行控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1212 号号 对子公司的控制对子公司的控制 58 第一章 总 则 58 第二章 对子公司的组织及人员控制 58 第三章 对子公司业务层面的控制 58 第四章 母子公司合并财务报表及其控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1313 号号 财务报告编制与披露财务报告编制与披露 58 第一章 总 则 58 第二章 岗位分工与职责安排 58 第三章 财务报告编制准备及其控制 58 第四章 财务报告编制及其控制 58 第五章 财务报告的报送与披露及其控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1414 号号 人力资源政策人力资源政策 58 第一章 总 则 58 第二章 岗位职责与人力资源需求计划 58 第三章 招聘 培训与离职 58 第四章 人力资源考核政策 58 第五章 薪酬及激励政策 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1515 号号 关联交易关联交易 58 第一章 总 则 58 第二章 关联方界定及其控制 58 第三章 关联交易及其控制 58 第四章 关联交易的报告与披露及其控制 58 公司内部控制制度 5 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1616 号号 内部审计内部审计 58 第一章 总 则 58 第二章 审计机构和人员 58 第三章 审计的内容与程序 58 第四章 舞弊的预防 检查与汇报 58 第五章 内部审计质量控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1717 号号 担保担保 58 第一章 总 则 58 第二章 职责分工与授权批准 58 第三章 担保评估与审批控制 58 第四章 担保执行控制 58 公司内部控制制度第公司内部控制制度第 1818 号号 公司并购公司并购 58 第一章 总 则 58 第二章 职责分工与授权批准 58 第三章 并购交易前期准备及其控制 58 第四章 审慎性调查及其控制 58 第五章 并购交易财务控制 58 公司内部控制制度 6 第一篇 概 述 第一章 公司概况 公司名称 公司 注册资本 万元 法定代表人 成立日期 公司住所 经营范围 生产 销售 油墨 化工原料 以上产品除塑料油墨外 不含其 他化学危险品 经营本公司自产产品及技术的出口业务和本公司所需的机械设 备 零配件 原辅材料及技术的进口业务 但国家限定公司经营或禁止进出口 的商品及技术除外 公司的主营业务是从事油墨的研发 生产 销售 公司内部控制制度 7 第二章 公司组织架构图 财务总监生产技术总监销售总监 售 后 服 务 部 销 售 部 财 务 部 董事会 董事长 总经理 股东大会 监事会 董事会秘书审计委员会 行政总监 综 合 办 公 室 法 律 事 务 部 车 队 证 券 部 人 力 资 源 部 工 程 技 术 研 发 中 心 厂 长 品 管 部 供 应 部 技 术 部 长沙 分公司 深圳 分公司 成都 分公司 重庆 分公司 晋江 分公司 薪酬与考 核委员会 提名委员会战略委员会 公司内部控制制度 8 第三章 总经理及副总经理的职权 一 总经理对董事会负责 行使下列职权 1 主持公司的生产经营管理工作 组织实施董事会决议 并向董事会报告 工作 2 组织实施公司年度经营计划和投资方案 3 拟订公司内部管理机构设置方案 4 拟订公司的基本管理制度 5 制订公司的具体规章 6 提请董事会聘任或者解聘公司副总经理 财务负责人 7 决定聘任或解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的负责管理人员 8 拟订公司职工的工资 福利 奖惩 决定公司职工的聘任和解聘 9 审议批准在一个会计年度内单笔或累计金额占公司最近一期经审计净资 产 5 以下的固定资产购置及资产出售或抵押事项 10 审议批准在一个会计年度内单笔或累计金额占公司最近一期经审计净 资产 5 以下的贷款事项 11 公司章程和董事会授予的其他职权 对属于 深圳证券交易所股票上市规则 所规定的事项 作出决定的具体 权限应符合该规则的相关规定 二 销售总监在总经理授权范围内 行使下列职权 1 负责制定公司营销战略 根据营销战略制定公司营销组合策略和营销计 划 经公司总经理或董事长 会 批准后组织实施 2 负责公司重大营销策划 公关 展销活动的总体和现场指挥 3 定期对市场营销环境 目标 计划 业务活动进行核查分析 及时调整 营销策略和计划 制定预防和纠正措施 确保完成营销目标和营销计划 公司内部控制制度 9 4 根据市场及同业情况制定公司新产品市场价格 经批准后执行 5 各个销售部门费用单据审核 工资表审核等 6 对销售经理审核后的销售意向表进行审批 7 负责公司重大营销合同的谈判和签订 8 主持制定 修订营销系统主管的工作程序和规章制度 经批准后执行 9 负责售后服务的有效实施 定期和不定期拜访重点客户 及时了解和 处理问题 10 协助总经理建立高效的公司营销组织 细分市场 建立 拓展 调整 市场营销网络 11 负责分解及下达年度的工作目标和市场营销预算 并根据市场和公司 实际情况及时调整和有效控制 12 协调公司内外部关系 对公司市场营销战略计划的执行进行监督和控 制 13 进行市场调查和发现新的市场 14 成熟项目的营销组织 协调和销售绩效管理 15 销售队伍的建设与培养 16 完成领导交办的其他工作等 三 生产技术总监在总经理授权范围内 行使下列职权 1 跟踪把握行业技术发展方向 组织制定并落实公司技术研发战略和新产品 新工艺开发计划 2 领导并指导技术系统完成核心技术的研发工作 3 负责研究 制定和编写各项目设计方案 对开发项目的总体把关 监控质 量及进度 公司内部控制制度 10 4 制定 执行和总结技术研发部门绩效工作计划的指导 督促部门成员制定 各个岗位的绩效工作计划 并对部门成员的工作绩效进行考核 5 主持生产工艺和技术管理工作 领导技术人员解决开发和生产中出现的 技术问题 定期组织进行技术分析和质量分析工作 制定预防和纠正措施 6 根据最终产品品质的定位要求 全权负责公司产品在生产过程中的品质 控制 品质提升的组织 7 负责为公司在拓展项目提供总体的规划草案 并提供各阶段技术经济指 标 满足公司对项目前期的技术可行性评价 8 负责组织公司开发项目的方案设计 为公司拟开发项目提供参考性设计 方案 9 协调并保障公司产品在研发 生产和营销流程中的技术一致性 10 培养和发展专业 职业化的研究开发人才队伍 11 组织部门技术力量 为市场营销部提供技术服务 12 组织与公司内各部门的技术沟通 13 与公司外部相关单位的技术性沟通 14 完成公司领导交办的其他工作 四 财务总监在总经理授权范围内 行使下列职权 1 统筹公司的财务管理 成本控制 预算管理 会计核算 会计监督 资 金管理 资产管理等方面的工作 加强公司资金管理 提高资金运作效益 2 参与制定公司利润计划 资本投资 财务规划 销售前景 开支预算或 成本标准 3 汇总 审核下级部门上报的月度预算 召集并主持公司月度预算分析与 平衡会议 4 掌握公司财务状况 经营成果和资金变动情况 及时向总经理和董事长 公司内部控制制度 11 汇报工作情况 5 制定或审批公司的财务管理 成本管理 预算管理 会计核算 会计监 督 资金管理 资产管理工作的规章制度和工作程序 经董事会批准后组织实 施并监督检查落实情况 6 组织执行国家有关财经法律 法规 方针 政策和制度 保障公司合法 经营 维护股东权益 7 负责资金的筹集 周转和调度 及流动资金的管理 8 制定和管理税收政策方案及程序 9 负责审核签署公司预算 财务收支计划 成本费用计划 信贷计划 财 务报告 会计决算报表 会签涉及财务收支的重大业务计划 经济合同 经济 协议 10 参与公司投资决策 重要经营活动等方面的决策和方案制定工作 参 与重大经济合同或协议的研究 审查 参与重要经营活动的分析和决策 11 负责财务系统各项行政事务处理工作 提高工作效率 增强团队精神 12 监督公司遵守国家财经法令 纪律 以及董事会决议 13 完成公司董事会和总经理交办的其他工作 五 行政总监在总经理授权范围内 行使下列职权 1 组织制定行政部工作发展规划 计划与预算方案 2 组织制定行政管理规章制度及督促 检查制度的贯彻执行 3 组织 协调公司年会 员工活动 市场类活动及各类会议 负责外联工 作 4 起草及归档公司相关文件 5 搜集 整理公司内部信息 及时组织编写公司大事记 公司内部控制制度 12 6 管理公司重要资质证件 7 组织好来客接待和相关的外联工作 8 主持部门内部的建设工作 建设及维护内部网络 9 协调公司内部行政人事等工作 10 对控制成本的方法提出建议 11 负责控制下属部门费用开支 12 完成总经理交办的其他任务 公司内部控制制度 13 第二篇 内部控制概述 第一章 总则 第一条为加强和规范公司内部控制 提高公司经营管理水平和风险防 范能力 促进公司可持续发展 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益 依据有关法律法规 内部控制基本规范及其配套方法 制定本制度 第二条本制度适用于 公司母公司及其下属子公司 第三条本制度所称内部控制 是由公司董事会 监事会 经理层和全 体员工实施的 旨在实现控制目标的过程 内部控制的目标是合理保证 1 财务报告的可靠性 2 经营的效率和效果 3 经营管理的合法合规 第四条建立与实施内部控制 应当遵循下列原则 一 全面性原则 内部控制应当贯穿决策 执行和监督全过程 覆盖公司 及所属单位的各种业务和事项 二 重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上 关注重要业务和高 风险领域 三 制衡性原则 内部控制应当在治理机构 机构设置及权责分配 业务 流程等方面形成相互制约 相互监督 同时兼顾运营效率 四 适应性原则 内部控制应当与公司经营规模 业务范围 竞争状况和 风险水平等相适应 并随着情况的变化及时加以调整 五 成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益 以适当的成 本实现有效控制 公司内部控制制度 14 第五条建立与实施有效的内部控制 包括下列要素 一 内部环境 内部环境是实施内部控制的基础 一般包括治理结构 机 构设置与权责分配 内部审计 人力资源政策 公司文化等 二 风险评估 风险评估即及时识别 系统分析经营活动中与实现内部控 制目标相关的风险 合理确定风险应对策略 三 控制活动 控制活动是公司根据风险评估结果 采用相应的控制措施 将风险控制在可承受度之内 四 信息与沟通 信息与沟通是公司及时 准确地收集 传递与内部控制 相关的信息 确保信息在公司内部 公司与外部之间进行有效沟通 五 内部监督 内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查 评价内部控制的有效性 发现内部控制缺陷 应当及时加以改进 第六条公司应当运用信息技术加强内部控制 建立与经营管理相适应 的信息系统 促进内部控制流程与信息系统的有机结合 实现对业务和事项的 自动控制 减少或消除人为操纵因素 第七条公司应当建立内部控制实施的激励约束机制 将各责任单位和 全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系 促进内部控制的有效实施 第二章 内部环境 第八条公司应当根据国家有关法律法规和公司章程 建立规范的公司 治理结构和议事规则 明确决策 执行 监督等方面的职责权限 形成科学有 效的职责分工和制衡机制 股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利 依法行使公司经营方 针 筹资 投资 利润分配等重大事项的表决权 董事会对股东大会负责 依法行使公司的经营决策权 公司内部控制制度 15 监事会对股东大会负责 监督公司董事 经理和其他高级管理人员依法履 行职责 经理层负责组织实施股东大会 董事会决议事项 主持公司的生产经营管 理工作 第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施 监事会对董事会 建立与实施内部控制进行监督 经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行 第十条公司在董事会下设立审计委员会 审计委员会负责审查公司内 部控制 监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 协调内部控制审 计及其他相关事宜等 第十一条 公司应当结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构 明 确职责权限 将权利与责任落实到各责任单位 第十二条 公司应当设内部审计部门 在董事会及审计委员会领导下 定 期向董事会及审计委员会 监事会和高级管理层递交工作报告 汇报内部审计 活动的目标 职权 责任 审计计划开展的情况 内部审计部门结合内部审计 监督 对内部控制的有效性进行监督检查 在监督检查中发现的内部控制缺陷 按照公司内部审计工作程序进行报告 对监督检查中发现的内部控制重大缺陷 有权直接向董事会及其审计委员会 监事会报告 第十三条 公司应当建立和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策 人力资源政策应当包括下列内容 一 员工的聘用 培训 辞退与辞职 二 员工的薪酬 考核 晋升与奖惩 三 关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度 四 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 公司内部控制制度 16 五 有关人力资源管理的其他政策 第十四条公司应当将职业道德素养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工 的重要标准 切实加强员工培训和继续教育 不断提升员工素质 第十五条本公司注重文化建设 培育积极向上的价值观和社会责任感 倡导诚实守信 爱岗敬业 开拓创新和团队协作精神 树立现代管理理念 强 化风险意识 董事 监事 经理及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作 用 公司员工应当遵守员工行为守则 认真履行岗位职责 第十六条公司应当注重法制教育 增强董事 监事 经理及其他高级管 理人员和员工的法制观念 严格依法决策 依法办事 依法监督 建立健全法 律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度 第三章 风险评估 第十七条 公司应当根据设定的控制目标 全面系统持续地收集相关信息 结合实际情况 及时进行风险评估 第十八条 开展风险评估 应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险 和外部风险 确定相应的风险承受度 第十九条 识别内部风险 主要关注下列因素 一 董事 监事 经理及其他高级管理人员的职业操守 员工专业胜任能 力等人力资源因素 二 组织机构 经营方式 资产管理 业务流程等管理因素 三 研究开发 技术投入 信息技术运用等自主创新因素 四 财务状况 经营成果 现金流量等财务因素 公司内部控制制度 17 五 营运安全 员工健康 环境保护等安全环保因素 六 其他有关内部风险因素 第二十条 识别外部风险 主要关注下列因素 一 经济形式 产业政策 融资环境 市场竞争 资源供给等经济因素 二 法律法规 监督要求等法律因素 三 安全稳定 文化传统 社会信用 教育水平 消费者行为等社会因素 四 技术进步 工艺改进等科学技术因素 五 自然灾害 环境状况等自然环境因素 六 其他有关外部风险因素 第二十一条公司应当采用定性与定量相结合的方法 按照风险发生的 可能性及其影响程度等 对识别的风险进行分析和排序 确定关注重点和优先 控制的风险 第二十二条公司应当根据风险分析的结果 结合风险承受度 权衡风 险与收益 确定风险应对策略 合理分析 准确掌握董事 经理及其他高级管 理人员 关键岗位员工的风险偏好 采取适当的控制措施 避免因个人风险偏 好给公司经营带来重大损失 第二十三条公司应当综合运用风险规避 风险降低 风险分担和风险 承受等风险应对策略 实现对风险的有效控制 第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况 持续收集与 风险变化相关的信息 进行风险识别和风险分析 及时调整风险应对策略 第四章 控制活动 第二十五条公司应当结合风险评估结果 通过手工控制与自动控制 公司内部控制制度 18 预防性控制与发现性控制相结合的方法 运用相应的控制措施 将风险控制在 可承受度之内 控制措施一般包括 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制和绩效考评控制等 第二十六条公司引导全面系统地分析 梳理业务流程中所涉及的不相 容职务 实施相应的分离措施 形成各司其职 各负其责 相互制约的工作机 制 第二十七条公司应当根据常规授权和特别授权的规定 明确各岗位办 理业务和事项的权限范围 审批程序和相应责任 公司各级管理人员应当在授 权范围内行使职权和承担责任 对于重大的业务和事项 实行集体决策审批或者联签制度 任何个人不得 单独进行决策或者擅自改变集体决策 第二十八条严格执行公司会计准则 加强会计基础工作 明确会计凭 证 会计账簿和财务会计报告的处理程序 保证会计资料的真实完整 公司应当依法设置会计机构 配备会计从业人员 从事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书 会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职 务资格 第二十九条公司应当建立财产日常管理制度和定期清查制度 采取财 产记录 实物保管 定期盘点 账实核对等措施 确保财产安全 严格限制未 经授权的人员接触和处置财产 第三十条 公司应当实施全面预算管理制度 明确各责任单位在预算管理 中的职责权限 规范预算的编制 审定 下达和执行程序 强化预算约束 第三十一条公司应当建立运营情况分析制度 经理层应当综合运用生 产 购销 投资 筹资 财务等方面的信息 通过因素分析 对比分析 趋势 公司内部控制制度 19 分析等方法 定期开展运营情况分析 发现存在的问题 及时查明原因并加以 改进 第三十二条公司应当建立和实施绩效考评制度 科学设置考核指标体 系 对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价 将考 评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升 评优 降级 调岗 辞退等的依据 第三十三条公司应当根据内部控制目标 结合风险应对策略 综合运 用控制措施 对各种业务和事项实施有效控制 第三十四条公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 明确风险预警标准 对可能发生的重大风险或突发事件 制定应急预案 明确 责任人员 规范处置程序 确保突发事件得到及时妥善处理 第五章 信息与沟通 第三十五条公司应当建立信息与沟通制度 明确内部控制相关信息的 收集 处理和传递程序 确保信息及时沟通 促进内部控制有效运行 第三十六条公司应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选 核对 整合 提高信息的有用性 第三十七条公司应当将内部控制相关信息在公司内部各管理级次 责 任单位 业务环节之间 以及公司与外部投资者 债权人 客户 供应商 中 介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈 及时报告并加以解决信息 沟通过程中发现的问题 重要信息应当及时传递给董事会 监事会和经理层 第三十八条公司应当利用信息技术促进信息的集成与共享 充分发挥 信息技术在信息与沟通中的作用 加强对信息系统开发和维护 访问与变更 数据输入与输出 文件储存与保管 网络安全等方面的控制 保证信息系统安 全稳定运行 公司内部控制制度 20 第三十九条公司应当建立反舞弊机制 坚持惩防并举 重在预防的原 则 明确反舞弊工作的重点领域 关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责 权限 规范舞弊案件的举报 调查 处理 报告和补救程序 公司应当将下列情形作为反舞弊工作的重点 一 未经授权或者采取其他不法方式侵占 挪用公司资产 牟取不当利 益 二 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载 误导性陈述或 者重大遗漏等 三 董事 监事 经理及其他高级管理人员滥用职权 四 相关机构或人员串通舞弊 第四十条 公司应当建立举报投诉制度和举报人保护制度 设置举报专线 明确举报投诉处理程序 办理时限和办理要求 确保举报 投诉成为公司有效 掌握信息的重要途径 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工 第六章 内部监督 第四十一条公司应当根据公司内部控制基本规范及其配套方法 制定 内部控制监督制度 明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权 限 规范内部监督的程序 方法和要求 第四十二条公司应当制定内部控制缺陷认定标准 对监督过程中发现 的内部控制缺陷 应当分析缺陷的性质和产生的原因 提出整改方案 采取适 当的形式及时向董事会 监事会或者经理层报告 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 公司应当跟踪内部控制缺陷整改 情况 并就内部监督中发现的重大缺陷 追究相关责任单位或者责任人的责任 第四十三条公司应当结合内部监督情况 定期对内部控制的有效性进 行自我评价 出具内部控制自我评价报告 公司内部控制制度 21 内部控制自我评价的方式 范围 程序和频率 由公司根据经营业务调整 经营环境变化 业务发展状况 实际风险水平等自行确定 第四十四条本公司以书面或者其他适当形式 妥善保存内部控制建立 与实施过程中的相关记录或者资料 确保内部控制建立与实施过程的可验证性 公司内部控制制度 22 第三篇 公司内部控制制度 公司内部控制制度第01号 资金 第一章 总 则 第一条为加强对公司系统内货币性资金使用的监督和管理 加速资金 周转 提高资金利润率 保证资金安全 特制定本规定 第二条本制度所称资金 是指公司所拥有或控制的现金 银行存款和 其他资金 第三条公司应当加强对资金收支业务的预算控制 及时组织预算资金 的收入 严格控制预算资金的支出 纳入单位预算的资金拨付 按照授权审批 程序执行 未纳入单位预算的支出项目 经预算委员会批准后 方可支付 财务部门根据年度资金预算 月度资金预算 周资金预算进行资金调拨 监控公司资金使用情况 并至少每季度对资金预算执行情况进行分析评价 对 与预算出入差异较大的项目进行重点分析 查明原因 采取明确措施 第二章 职责分工与授权审批 第四条公司根据内部牵制制度的要求 明确相关部门和岗位的职责权 限 确保办理资金业务的不相容岗位相互分离 制约和监督 资金业务的不相容岗位至少应当包括 1 资金支付的审批与执行 2 资金的保管 记录与盘点清查 3 资金的会计记录与审计监督 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账 公司内部控制制度 23 目的登记工作 各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程 出纳岗位人员任期原则上不得超过两年 最长不得超过三年 第五条 审批人依据资金授权审批制度 在授权范围内进行审批 不得超越 审批权限 经办人应当在职责范围内 按照审批人的批准意见办理资金业务 对于审批人超越授权范围审批的资金业务 经办人员有权拒绝办理 并及时向 审批人的上级授权部门报告 第六条 资金支付的一般程序 一 支付申请 公司有关部门或个人用款 应按规定时间提交资金使用申 请 财务部门根据资金平衡情况 编制资金预算 支付申请要注明款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 并附有效的经济合同或相关证明 支付工程款 劳务款项时 要有合同和工程进度签认单等凭据 支付对外投资款项时 要有 集团公司或上级单位的批准文件 项目论证书 被投资公司章程 出资协议等 凭据 支付工资性支出时 要依据人事劳资部门审核确认的发放清册 并纳入 工资总额管理 二 支付审批 审批人根据资金授权审批制度的职责 权限和相应程序对 支付申请进行审批 对不符合规定的资金支付申请 审批人应当拒绝批准 三 支付复核 复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核 复核资金 支付申请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关单证是否齐备 金额 支付单位是否正确 支付方式是否妥当等 复核无误后 交由出纳人员办理支 付手续 四 办理支付 出纳人员应当根据复核后的支付申请 按规定办理资金支 付手续 及时登记现金 银行存款 其他货币资金和有价票据的账目 第七条资金收入的一般程序 一 收入预测 公司应定期 年 月 周 根据生产计划 销售计划 应收 公司内部控制制度 24 款项的预计回收额等资料 分项目预测资金收入情况 二 收入审核 在销售与发货各环节设置相关的记录 建立完整的销售登 记制度 财务部门核对销售合同 销售计划 定价表 折扣执行 销售通知单 发货凭证 运货凭证 销售发票 赊销授权批准等文件 及时检查往来账目的 核对与冲销情况 三 办理收款 根据现金缴款单 银行存款进账单和应收票据等结算单据 编制会计凭证 办理收款入账 四 收入分析 对产品 劳务 生产 销售 收款的事前 事中 事后三个 收入环节进行跟踪管理 通过发票 收据 与资金核对 货品 劳务 与发票 收据 核 对 分析资金收入的完整性 及时性 第三章 现金和业务处理流程 第八条公司应建立现金库存限额的管理制度 日常零星开支所需库存 现金限额为 5000 元 超过库存限额的现金应及时存入银行 第九条按照国务院颁发的 现金管理暂行条例 规定 在下列范围使 用现金 一 对职工发放的工资 奖金 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其他物资的价款 六 出差人员必须随身携带的差旅费 七 结算起点 1000 元 以下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 公司内部控制制度 25 超出现金收支范围的 通过银行转账结算 在合法规范的前提下 运用金 融结算工具 减少直接以现金方式办理的收支业务 对职工个人发放的工资 奖金 补贴等 直接划入职工个人银行账户 第十条现金管理应严格禁止以下现象的发生 一 借用其他单位现金或向其他单位借出现金 二 编造用途套取现金 三 利用本单位账户替其他单位和个人套取现金 四 保留账外公款 私设 小金库 五 将单位现金存入个人账户 六 白条抵库 七 从本单位的现金收入中直接支付 即坐支 因特殊情况需要坐支现金 的 应当事先报经开户银行审查批准 由开户银行核定坐支范围和限额 坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 第十一条 现金的支付程序 一 按规定的现金支出范围 会计核算人员审核经办人提交的支付单据 编制记账凭证 交由稽核人员复核 二 出纳人员根据经复核的记账凭证支付现金 并监督经办人在记账凭证 上签字 出纳人员在记账凭证出纳栏处加盖个人名章 并在记账凭证的右上角加盖 现金付讫章 第十二条 现金的收入程序 一 会计人员审核收入单据 确认资金来源 编制记账凭证 交由稽核人 员复核 二 出纳人员核点经办人交付的现金 办理入库 出纳人员监督经办人在 公司内部控制制度 26 记账凭证上签字 出纳人员在记账凭证出纳栏处加盖个人名章 并在记账凭证的右上角加盖 现金收讫章 三 超过库存限额的现金必须于当日 或按照银行规定的送存时间 送交银 行 第十三条 现金的盘点 现金的盘点包括工作日结束的日常盘点和定期 不定期抽查盘点 一 每一工作日终了前半小时 出纳人员应核对现金日记账 二 出纳人员盘点库存现金 根据盘点结果填制 现金盘点表 稽核人员 必须同时在场监盘 三 核对现金日记账与现金实存数 如存在差异 及时查清原因 报请会 计机构负责人审批后 进行现金溢缺的账务处理 四 由出纳人员 监盘人员在盘点表上确认签章 五 稽核人员应定期 不定期 每月至少一次 抽查现金盘点情况 及时处 理发现的问题 第十四条 现金的保管 一 现金收付和保管只能由出纳负责 其他人员非经特别授权 不得接触 现金 二 现金不得随意存放 除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的保 险箱内 其余应放入保险柜内 保险柜必须设置在有适当防盗的办公室内 第十五条 备用金的管理 一 备用金主要是预付给公司有关部门和职工用于出差等的零星开支 严 禁以备用金的方式办理异地项目结算 二 备用金请款原则上不超过出差所需的基本支出 使用限额最高不得超 公司内部控制制度 27 过 3 万元 超限额大额备用金的使用要上报资金使用计划 列明用途和使用时 间 由财务总监审批 三 备用金请款由经办人据实填写 借款单 根据单位资金授权审批制度 的规定程序履行审批手续后 到财务部门办理申请借款手续 四 实行限期报销制度 对因公出差人员限返回后七个工作日内到财务部 门报销 否则 财务部门不予办理新的备用金借款 同时 下发超期备用金催 收通知书 对无特殊原因拖欠公款一个月以上人员 应从本人工资中扣除 五 每月对备用金的使用及结存情况进行认真清收 对长期未冲销的备用 金应向主管领导汇报 提出处理意见 六 备用金领用人员发生岗位调整或调离前 必须到财务部门办理备用金 退款手续 否则不能为其办理离职手续 第四章 银行账户管理 第十六条 公司应当严格按照 支付结算办法 等国家有关规定 加强银 行账户的管理 严格按照规定开立账户 办理存款 取款和结算 公司应当定 期检查 清理银行账户的开立及使用情况 发现问题 及时处理 公司应当加 强对银行结算凭证的填制 传递及保管等环节的管理与控制 公司开立账户需 经财务部门申请 财务总监审核 总经理审批 必要时经董事长审批 第十七条 公司资金应实行高度集中管理 推行总分账户管理模式 并实 施全额资金收支两条线 确保资金安全 高效运转 单位所属各级分 子 公司 在公司总账户下开立分账户作为收入户 取得的收入即时汇入总账户 各级分 子 公司不得直接调用截留收入户资金 公司所属各级分 子 公司另行开设支出分户 由公司按定期核定的资金支 出预算汇入资金 并严格控制账户存款余额 公司内部控制制度 28 第十八条 银行开户手续必须由法定代表人或财务总监书面授权的财务人 员直接到开户行办理 严禁通过私人代办银行开户手续 第十九条 公司开立银行账户时要与银行签订银行结算账户管理协议 明 确双方的权利与义务 填制银行预留签章卡片 送交开户银行存档 妥善保管 开户登记证 第二十条 账户管理中禁止如下事项 一 财务部门以外的业务部门设立 管理 操作银行账户 二 未经上级财务部门批准 私自开设银行账户 三 隐瞒各银行账户使用情况 四 多头开户 五 对外出租 出借公司银行账户为外单位或个人代收 代转款项 第二十一条账户的变更撤消 一 公司更改名称 单位的法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户 资料发生变更时 于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 办理变 更手续 二 撤销银行结算账户时 于 5 个工作日内向开户银行提出撤销银行结算 账户的申请 与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白票据 及结算凭证和开户登记证 由银行核对无误后办理销户手续 第二十二条公司会计机构负责人至少每季检查一次账户开立 变更 注销记录 发现问题 及时处理 第二十三条签章的管理 一 预留银行印鉴实行分管办法 其中个人名章由本人或其授权人保管 财务专用章应由专人保管 银行预留印鉴与各种收付款票据 有价证券 银行 存单分岗 分人管理 严禁一人保管或外出携带支付款项所需的全部印章 公司内部控制制度 29 二 有关印鉴保管人员因临时外出或更换 必须办理交接手续 经过授权 并登记在案以备查 三 各种付款票据必须履行必要的审批稽核程序 银行预留签章管理人员 审核后 方可加盖签章 四 下班后印鉴放入保险柜时 要分别锁放在不同的保险箱内 保存预留 印鉴的保险箱密码要每个季度至少更换一次 五 当预留印鉴的相关人员发生变化时 财务部门应当立即办理印鉴更换 已报废的印鉴 不得重新使用 六 如果印鉴遗失 立即向开户银行挂失 并出具书面申请 开户登记证 营业执照 公函和公安机关证明等相关文件 变更银行预留印鉴 七 公司可根据实际情况 预留手写签名或电子签名 但必须要有完备的 安全防范措施 第五章 银行存款业务处理流程 第二十四条银行存款的收付须履行资金收付的一般程序 会计核算人 员审核经办人送交的收付单据 编制记账凭证 交由稽核人员复核 出纳人员 根据不同的结算方式办理款项收付 出纳人员监督经办人需在记账凭证经办人栏处签字 出纳人员在记账凭证 出纳栏处加盖个人名章 并在记账凭证的右上角加盖 银行存款转讫章 第二十五条办理银行存款业务时 严禁以下行为 一 对其他单位或个人拆借资金 二 办理违规高息存款业务 三 公款私存 四 在公司非经营所在地存款 经授权批准的除外 公司内部控制制度 30 第二十六条公司所有资金收支必须纳入财务部门统一核算和管理 不 准 一 以个人名义开设账户办理公款收支业务 二 账外设账 三 资金 体外循环 四 非财务部门管理资金 第二十七条不准签发没有资金保证的票据 远期支票 与银行预留印 鉴不符的支票 不准签发 取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 第二十八条支票办理流程 一 支付业务的办理流程 1 由出纳填写 票据和结算凭证领用单 加盖预留的银行签章后 领购 支票 2 签发支票前 为防止签发空头支票 出纳人员应认真查对银行存款的账 面余额 3 签发支票时 将支票的确定金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 要素填写齐全 并加盖预留的银行签章 签发现金支票 必须符合国家现金管理的规定 4 经办人在支票存根和 支票管理台账 上签字 出纳人员在 支票管理 台账 填写支票领用日期 业务事项 金额 支票号 领用单位 备注等作为 备查 支票管理台账 按支票流水号逐笔登录 并提示经办人在 10 日内办理 结算 5 作废的支票须加盖红色 作废 标记 与重新签发的支票存根一起作为 附件粘贴 并在 支票管理台账 备注栏内注明 作废 字样 二 收款业务的办理流程 公司内部控制制度 31 1 收到支票后 检查支票上记载的要素是否齐全 是否已过提示期限 是 否附有条件 背书是否连续 背书人签章是否符合规定 背书使用粘单的是否 按规定签章 是否曾被拒绝付款 2 在支票背面背书人签章栏签章 记载背书日期 在被背书人栏记载开户 银行名称 并将支票和填制的进账单送交开户银行 取得加盖银行转讫章的 银行存款进账单 后 交会计人员入账 三 确需使用空白支票时 必须写明出票日期 收款人和使用限额 并经 财务部门负责人批准后 加盖银行预留签章 第二十九条银行汇票 银行本票办理流程 一 支付业务的办理流程 1 对外支付款项时 填写 银行汇票申请书 或 银行本票申请书 填 明收款人名称 金额 申请人名称 申请日期等事项并签章 签章为其预留银 行的签章 申请人或者收款人为单位的 不得在 银行汇票申请书 上填明 现金 字样 2 将银行受理后加盖银行转讫章的 银行汇票申请书 或 银行本票申请 书 交由会计人员作为原始凭证 二 收款业务的办理流程 1 收到银行汇票或银行本票时 检查银行汇票和解讫通知是否齐全 汇票 号码和记载的内容是否一致 收款人是否确为本单位 银行汇票是否在提示付 款期限内 必须记载的事项是否齐全 出票人签章是否符合规定 是否有压数 机压印的出票金额 并与大写出票金额一致 出票金额 出票日期 收款人名 称是否更改 更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明 背书是否连续 背书人签章是否符合规定 背书使用粘单的是否按规定签章 公司内部控制制度 32 2 将实际结算金额和多余金额准确 清晰地填入银行汇 本 票和解讫通知 的有关栏内 填写 银行存款进账单 并在汇票背面 持票人向银行提示付款 签章 处盖上预留签章 3 出纳将银行加盖转讫章的 银行存款进账单 交会计人员记账 第三十条 银行承兑汇票办理流程 一 支付业务的办理流程 1 开具银行承兑汇票时 由财务部门审核业务部门提出的用款申请 注明 采用银行承兑汇票结算方式的合同及相关资料后在开户银行办理 填写 票据 和结算凭证领用单 并签章 签章应与预留银行的签章相符 2 建立 应付票据备查簿 详细记载签发票据的票据编号 签发日期 到期日 收款单位 金额等内容 并保留票据的复印件 3 库存银行承兑汇票办理背书时 经授权审批 在背书栏内加盖银行预留 签章 并注明被背书人名称和背书时间 在票据背面的背书栏依次背书 背书 栏不足背书的 可以使用统一格式的粘单 粘附于票据凭证上规定的粘接处 应当在票据和粘单的粘接处签章 4 应付票据业务频繁的单位每天要核查到期的票据 妥善安排好资金头寸 避免票据承兑时资金出现 空头 5 收到开户银行的付款通知 应在当日通知银行付款 在接到通知日的次 日起 3 日内存在合法抗辩事由拒绝支付的 应自接到通知日的次日起 3 日内 制成拒绝付款证明送交开户银行 二 收款业务的办理流程 1 收到银行承兑汇票后 立即到开户行验证汇票的真实性 检查银行承兑 汇票的背书单位与挂账的往来单位必须相符 背书人名称和背书时间填写正确 清晰 多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性 逐笔登记 应收票据备 公司内部控制制度 33 查簿 注明票据号 出票人 出票日期 票面金额 到期日 利率等 2 当应收票据到期贴现或背书转让时 在登记簿上详细说明作为备查 库 存银行承兑汇票办理贴现 承兑时 根据授权审批权限 报请财务总监核准后 办理 提供销售增值税发票和商品发运单据复印件 在背书栏内加盖银行预留 签章 并注明被背书人名称和背书时间 3 应收票据业务频繁的单位每天要核查到期的票据 票据到期前提前 5 个 工作日通知银行办理托收手续 并送交开户行 银行存款进账单 4 出纳将银行已加盖转讫章的 银行存款进账单 交会计人员记账 第三十一条票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 承兑人或 付款人死亡 逃匿的 承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终 止业务活动的 应及时对背书人 出票人以及票据的其他债务人行使追索权 提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的拒绝证明或者退票理由书以及其他有关证明 收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起 3 日内 将被拒绝事由 书面通知其前手 第三十二条票据灭失后 及时通知票据的付款人挂失止付 在通知挂 失止付后 3 日内 也可以在票据丧失后 直接依法向人民法院申请公示催告 或者向人民法院提起诉讼 银行汇 本 票丧失 凭人民法院出具的其享有票据 权利的证明 向出票银行请求付款或退款 第三十三条由指定的会计人员 财务主管领导每月必须检查一次有关 盘点空白支票数量 未承兑贴现汇票实物和收支登记记录 支票使用登记记录 作废支票登记保管情况等 第三十四条银行对账 一 每月取得 银行存款对账单 后 由会计人员核对银行存款收支 并 公司内部控制制度 34 于月末编制 银行存款余额调节表 然后由编制人员 出纳和财务部门负责人 签章 并由银行确认加盖印章存档 出纳人员不得编制 银行存款余额调节表 二 核对银行存款余额包括的内容 银行存款余额的一致性 对账期内资 金流入流出的时间 金额与实际经济业务的符合性 资金流入流出都必须在单 位会计账簿中记载 未达账项的项目 金额 上期未达账项的本期到账情况等 三 分管资金岗位的主管会计至少每季检查一次银行存款对账情况 并要 有记录 会计机构负责人至少每月一次通过电话或银行网络查询银行存款余额 四 银行存款不允许跨月 跨年入账 对于未达账项应查明原因 当月形 成的未达账项应于次月清理完毕 超过一个月的未达账项及时上报会计机构负 责人未达账项报告表 做出处理 未达账项报告表作为会计档案保管 第六章 监督检查 第三十五条监督检查可以采取全面检查与专项检查 上级检查与内部 自查 定期检查与不定期抽查 间接检查与实地检查等形式 公司应根据具体 情况有选择地相互结合运用 第三十六条公司会计机构 会计人员要严格按照本规范的要求组织会 计工作 建立并实施内部会计控制制度 进行日常业务处理 第三十七条对检查人员的要求 一 熟悉有关法律 法规和本规范的规定 掌握理解检查标准 二 有较丰富的财会专业知识和工作经验 三 实事求是 客观公正 廉洁奉公 依法办事 公司内部控制制度 35 第三十八条监督检查工作程序 一 成立检查小组 按照检查的目的和要求成立检查小组并对小组成员进 行培训 二 下发检查通知书 组织检查的财