税务审计报告模板

1 / 18税务审计报告模板会计、税务审计报告需要提供的资料清单一、 企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1、 委托代理合同、管理当局声明书2、 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件3、 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件4、 国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明5、 本年度资产负债表、利润表6、 未经审核的年度纳税申报表及附表7、 资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表8、 固定资产清单9、 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告2 / 1811、管理费用、销售费用明细表12、存货盘点表13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件14、 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件15、 房屋租赁合同16、 重要经营合同、协议复印件17、 单位关联企业名单18、 单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度19、 其他需要提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：1、省级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；2、 购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；3、 技术改造国产设备抵免企业所得税审核3 / 18表 。三、说 明： 写简单申请书加盖单位公章，带上税务登记证副本到就近的国、地税局办税服务厅开具。 应与资产负债表中的货币资金数额一致，若有差异，应提供银行存款余额调节表或其他情况说明。 以上 110 项是企业应提供的基本资料，1119 项根据企业的具体情况和税审需要提供。 企业提供的文本资料及复印件均需加盖单位行政公章。五、格式文书1、适用于内资企业企业管理当局声明书致：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司鉴于贵税务师事务所审计本公司截止年 12 月日的资产负债表以及该年度的利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、4 / 18资产减值明细表等报表的需要，谨作如下声明：1、本公司依照企业会计制度和有关会计准则的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的重大交易事项均已披露。4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。7、本公司确信：没有任何重大未预计的负债。5 / 18没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。13、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中按规定列示。14、本公司已按企业会计制度的规定对相关资6 / 18产计提了损失准备。公司： 负责人： 财务总监： 年 月 日2、适用外商投资企业企业管理当局声明书深圳天地会计师事务所有限公司：鉴于贵会计师事务所审计本公司截止 XX 年 12月 31 日的外汇收支情况表的需要，谨作如下声明：1、本公司依照企业会计制度和有关会计准则的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司财务状况、经营成果及现金流量、资产减值情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理当局及法定代表人对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。2、本公司业已提供所有的财务及会计记录以及有关的资料。3、本公司业已提供全部关联人名单、关联交易及有关的资料、对关联人的重大交易事项均已披露。4、本公司所有财会事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差异。7 / 185、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。6、本公司未打算或企图去影响账面价值和资产、负债的分类。7、本公司确信：没有任何重大未预计的负债。没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。没有任何有意违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。没有发现管理人员或其他员工舞弊的事情8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。9、本公司应收款项等债权均属实，并按规定提取坏帐准备。10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。11、本公司对拥用的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。8 / 1813、本公司按照谨慎性原则，对预计负债进行了充分估计，并在会计报表中按规定列示。14、本公司已按企业会计制度的规定对相关资产计提了损失准备。15、本公司己按有关外汇条例编制外汇情况收支表。公司： 负责人： 财务总监：年 月 日3、税务代理合同税务代理合同委托协议深中合字 XX 甲方： 乙方：深圳市中盛华普税务师事务所有限公司兹有甲方委托乙方进行 XX 年度企业所得税汇算清缴纳税审核，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下：一、 业务范围及目的乙方接受甲方委托，对甲方 XX 年度企业所得税汇算清缴事项进行审核验证。乙方将根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则以及深圳市国家税务局、深圳市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并按照深圳市税务代理机构代理企业所9 / 18得专项审计报告XXXXX 有限公司 XX 分公司：我们接受委托，对 XXXXX 有限公司 XX 分公司 年 月 日至 年 月日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 贵公司于年 月日经成都市 XXX 工商行政管理局登记成立，取得成都市 XX 工商行政管理局核发的 XXXXX 号营业执照，取得四川省成都市 XX 区国家税务局和成都市 XX 区地方税务局核发的川税字 XXXX 号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。 二、审计目的本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。 三、审计情况企业适用的税种及税率10 / 181、增值税贵公司从成立起至 2016 年 2 月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2016 年 3 月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的 17%计算缴纳增值税； 2、城市维护建设税和教育费附加贵公司按照应缴流转税的 7%计算缴纳城市维护建设税； 贵公司按照应缴流转税的 3%计算缴纳教育费附加；贵公司按照应缴流转税的 1%计算缴纳地方教育费附加； 3、副调基金贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金； 4、所得税贵公司适用所得税税率为 25%； 5、印花税购销合同按购销金额万分之三贴花； 营业账簿按件贴花，每本五元； 权利许可证照按件贴花，每件五元；企业经营收入及其他收入情况单位：人民币元年 月 日至 年 月 日一、销售收入合计 营业收入合计 1.主营业务收入 销售货物 提供劳务 让渡资产使用权 建造合同 2.其他业务收入 材料销售收入 代购代销手续费收入 包装物出租收入 其他11 / 18视同销售收入年 月 日至 年 月 日 项 目合计数非货币性交易视同销售收入货物、财产、劳务视同销售其他视同销售收入 二、营业外收入1.固定资产盘盈2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收入4.出售无形资产收益5.罚款净收入6.债务重组收益7.政府补助收入8.捐赠12 / 189.其他企业应纳税情况单位：人民币元年 月 日至税 种适用计税依据 年税率 月日 计税金额按销售收入计缴 按销售收入计缴本期应纳税计税金额年 月 日至年 累计应纳税额 月 日本期应纳税增值税 3%增值税 17%城建税按应缴流 7% 转税额计13 / 18缴 按应缴流 3% 转税额计缴按应缴流 1% 转税额计缴%按销售收入计缴教育费附加 地方教育费附加 副调基金 印花税5 元/营业执照件5 元/营业账簿件 万分之三合 计购销金额注：由于贵公司是 XXXX 公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发XX第 28 号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清14 / 18缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。 企业已纳税情况单位：人民币元实际纳税情况 年税 种月 日至 年 月 日增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 副调基金 企业所得税 印花税 合 计四、审计意见我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司 年 月 日至年 月 日至 年 月 日合 计年月日应缴纳各项税费合计 XXXX 元，已缴纳各项税费合计 XXXX 元(不含企业所得税)。2016 年 7 月至 2016 年10 月期间贵公司已预缴企业所得税合计 XXXXX 元。 五、报告使用范围本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计15 / 18师事务所及注册会计师无关。附：税款缴纳结算表My 茉莉花电话：00000000000 邮箱：00000000000 微信：0000000000resume求职意向：销售助理；商务助理；市场/营销基本信息姓名性别 籍贯茉莉花女 太原出 生 学 历 居住地本科太原市万白琳区专业背景16 / 18太原师范大学 英语教育学院 英语教育专业本科2016-2016学年上海师范大学外语学院优秀学生干部校园活动太原师范大学外语学院外联部部长负责统筹管理,积极开拓学生更贴近社会的新路线 组织策划过“与未来有约”系列活动太原师范大学社团联合会宣传部部长为个大型活动作前期宣传 负责各大型活动和晚会的场地和舞美设计,将创意充分发挥,