学校财务审计报告

1 / 22学校财务审计报告审计财务自查报告根据XX 区审计局审计通知书XX 区审计通字201612 号文件精神，结合我学校审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、 基本情况：XX 中学创办于 XXX 年 X 月，是 XX 区的高级中学。学校机构设置了：校长室、政教处、教导处、总务处。现有编制 XX 人，在职员工 XX 人，财务隶属于 XXXX。二、任期内各学期招生情况2016 年秋季招生 453 人，2016 年春季招生 434人，2016 年秋季招生 767 人，2016 年春季招生 730 人，2016 年秋季招生 904 人，2016 年春季招生 920 人，2016 年秋季招生 970 人.三、任期初及任期末资产负债情况。2016 年 7 月初资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 0 元、应缴财政专户款： 元。2016 年 10 月末资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 元。四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴2 / 22财政，无隐瞒、截留、转移财政收入；没有公款私存、没有设立“小金库” 。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。五、各年度各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。七、各项资产做到了账实相符。八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。XX 市 XX 区 XX 中学2016-4-20XX 学校财经审计报告2016 年 2 月 28 日XXx 学校财经领导审计小组长： 员：XXx XXx3 / 22XXxXXx XXx XXx XXx XXx XXx 学校 2016 年 2 月 28 日组副组长：组XXx 上半年财经审计报告为加强学校会计基础规范，充分发挥对财务的管理和监督的作用，使之为学校教育、教学服务，由学校校长、副校长、总务主任、工会成员组成财经审计领导小组，特对学校 2016 年上半年的会计工作规范和财务收支情况进行审计。一、参会人员：学校校长、副校长、总务主任、财经领导小组、财务人员。 二、审计时间： 2016 年 7 月 7 日。 三、审计地点： 学校财务室四、审计内容： 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日学校财务收支情况。五、审计结果：经查学校所有收入均入账,所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。建议：1、报账的程序应该是:先到会计处领取报销凭证,由财务室指导报账,然后到主管部门签字,再到财务室审4 / 22核,之后校长签字报销。2、财务主管制定相应制度告知。 3、出差以舟车途补实际计算。 4、外出办事不能随随便便用餐。六、参会人员签字：关于*乡*学校财务收支审计的报告*学校：根据审计署关于内部审计工作的规定第九条及*年度工作计划 ，*年*月*日至*日*中心学校内审组对你单位*年度的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位*年度学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据中国内部审计准则的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：一、基本情况你单位位于*，法定代表人*，会计*，单位执行事业单位会计制度 。*年*月，你单位共有在职教职工*人，离退休人员*人。二、主要审计结果5 / 22财务收支情况1、收入情况财政补助收入*元，上级补助收入*元，事业收入*元，其他收入*元，合计*元。2、支出情况事业支出*元，*。3、结余情况收支相抵后，你单位*年度账面收支亏*元。资产负债情况1、资产：现金*元，银行存款*元，其他应收款*元，固定资产*元，合计*元。2、负债：借入款项*元，其他应付款*元，合计*元。3、净资产：资产减去负债后，净资产为*元，其中固定基金*元，事业结余*元。经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况*。经调整后，资产总额为*元，负债总额为*元，净资产总额为*元，其中固定资产*元，事业结余*元。4、实际负债情况，截止*年*月*日止，你单位实际亏*元。三、审计中查出的主要问题及处理意见6 / 22*四、审计评价经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：*五、审计建议*年*月*日关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告一、基本情况 深圳市 学校幼儿园经 教育行政部门批准批准文号于 年 月 日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明 学校幼儿园办学地址 举办者 法定代表人 校园长 办学类型 办学内容 。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号 收费标准 。 教育部门核定的最大办学规模 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生 分别填写小学、初中、高中的人数和总人数 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工 人其中专任教师 人职工 人。专任教师与学生比例为 。本年教职工月平均工资 元其中专任教师不含职工月平均工资 元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的 。 学校幼儿园占地7 / 22面积 平方米建筑面积 平方米。 二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 本报告会计期间自 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日。2、存货计价 1 存货的购入与入库按 计价。 2 存货的领用和发出 法计价。 4 3 低值易耗品采用 法摊销。 4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。 3、长期待摊费用、无形资产摊销 1 长期待摊费用自 年 月起按 年摊销。 2 无形资产自 年 月起按 年摊销。 4、固定资产及折旧方法 1 固定资产按 计价。 2 固定资产折旧采用 法预计残值率 。 3 分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备 1 坏帐处理为: 。 2 坏帐准备按期末应收款项含其他应收款 提取。 6、收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 A 会计政策变更 5 三、财务报表主要项目注释 注释 1 .银行存款及现金 期末银行存款余额 元其中三方共管账余额 元开户银行 账号 期末现金余额 元。 注释 2.应收账款 账 龄 金 额 占总额比例 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 应收账款明细 债务人名称 年末欠款余额 账 龄 注释 3.其8 / 22他应收款 账 龄 金 额 占总额比例 1 年以内 1-2 年 2-3年 3 年以上 合 计 其他应收款明细 债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄 6 注释 4.待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 注释 5.存货 存 货 期末余额 材料 低值易耗品 合 计 以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。 注释 6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表 1 固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 2 累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 7 3 固定资产净值 注释7.在建工程 工程名称 期末余额 合 计 注释 、无形资产 项 目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释 8.长期待摊费用 项目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额 合 计 注释 9.短期借款 贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额 合 计 注释 10.预收账款 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 8 注释 11.应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 12.其他应付帐款明细 债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 13.待转资产价值 项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额 货币性资产 非货币性资产 合 计 注释 14.应交税金 项 目 合 计 本期应计税额 加上期欠交额 本年应交金额 减本期已交金额 9 / 22期末欠溢交金额 注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。 注释 15.实收资本 投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 甲 9 乙 丙 丁 合 计 以上实际出资额业经 会计师事务所 年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产 元占 货币资金 元占 其他出资 元占 。 注释16.营业收入 1 营业收入 金额 A 学杂费保教费收入 B 其他收入 C 合计 注释 17.投资净收益 项 目 金额 合 计 注释 18.营业外收支 项 目 金额 1、营业外收入 A B C 合 计 2、营业外支出 A B C 合 计 注释 19.以前年度损益调整 调整内容 金额 10 A B 合 计 注释 20.或有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。 注释 21.政府补助收支含所有政府拨款 1 收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额 2 注释 22.其他事项说明 一资产管理 1 货币资金 学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。 是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。 是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。 2 固定资产 是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。 校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁10 / 22校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。 国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为 。 二负债管理 1 代收费 收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。 11 政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。 2 股东往来款 是否与股东存在大额资金 5 万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。 3 预收帐款 预收学杂费或保教费是否定期结转收入。 三收入管理 1 学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算。 2 政府补助收入 政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。 四支出管理 1 财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。 2 支出审批手续 支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。 3 教职工工资及福利 有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同11 / 22人数缴纳社保人数。 五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。 六机构及人员管理 1 .财务管理制度 是否执行企业会计制度。建立了 财务管理制度。 2 .财务人员资质 现有财务人员 人其中会计 人兼职专职有无会计证出纳 人兼职专职有无会计证。采用电脑手工记帐。东北财经大学网络教育本科毕业论文加强内部审计工作，促进教育事业发展教育系统内部审计工作实践报告内 容 摘 要随着教育投入的逐年增大和对教育经费收支管理的难度加大，要确保教育经费的合理使用，使有限的资金发挥最大的作用，就必须进一步健全财务管理制度，加强资金的监督和管理。只有加强内部审计的工作，才能进一步堵塞漏洞，使教育经费真正用到发展教育事业上，促进教育事业健康发展。做法和体会主要有六点：一、提高认识，把内部审计工作提到议事日程；二、加强领导，健全内部审计机构和制度；三、突出重点，努力做好财务内部审计工作；四、建立各镇中心小学校长、中学校长和县直学校领导经济责任审计制度；五、积极开展专项审计和审计调查；六、深入基层，协助中小学校加强财务管理。12 / 22通过开展内部审计工作，进一步健全了我县教育财务管理制度，强化了学校财务收支的管理，严格了财经纪律，提高了资金的使用效益，保证了教育经费的专款专用和合理使用，确保了我县教育事业的健康稳步发展。关键词: 内部审计 教育 做法和体会加强内部审计工作，促进教育事业发展教育系统内部审计工作实践报告1996 年大学毕业后我被分配到乡镇一间中学任教，1997 年因工作需要调到县教育局财务部门，主要负责会计和教育系统内部审计工作。我县是广东省的一个贫困山区县，全县有 8 个镇，38 万多人口，有中小学校近 200所，在校中小学生万多人。近年来，我县的教育事业有了长足的发展，教育经费逐年增加，资金总量不断增大。随着教育投入的逐年增大和对教育经费收支管理的难度加大，局领导意识到，要确保教育经费的合理使用，使有限的资金发挥最大的作用，就必须进一步健全财务管理制度，加强资金的监督和管理。只有加强内部审计的工作，才能进一步堵塞漏洞，使教育经费真正用到发展教育事业上，促进教育事业健康发展。下面谈谈我十多年来从事内部审计工作的做法和体会：一、提高认识，把内部审计工作提到议事日程13 / 22随着教育体制的深化改革，我县的教育事业发展较快，教育投入越来越大，教育经费总量不断增大，能否保证教育经费的合理使用，促进学校的廉政建设，促进单位领导的廉洁自律，就越来越迫切地摆在我们的面前。同时，个别单位出现教育经费挪作他用的现象，局领导清醒地认识到，如果不及时加强财务收支的监督，就会出现越来越多的违反财经纪律的现象，进而严重影响和阻碍我县教育事业的发展。局领导通过认真学习审计法 、审计署关于内部审计工作的规定和教育系统内部审计工作规定等有关法规，增强了抓好内部审计工作的紧迫感，更进一步认识到，必须及时健全内部审计制度，抓好内部审计工作。二、加强领导，健全内部审计机构和制度建立和健全教育内部审计监督机制，既是上级有关部门的要求，也是教育改革和发展的要求。随着教育事业的发展，教育经费的大幅增长为我们进行财务管理提出了更高的要求。因此，局领导除了经常亲自过问、指导财务工作外，还在局里设立了专门的内部审计机构，配备了 1 名会计师和 2 名助理会计专门负责全县教育系统内部审计工作。我们审计人员在平时的工作中，不断加强学习财会、审计的专业知识和国家法律、法规和有关政策，不断提高政治理论水平和业务素质。14 / 22为了做好内部审计工作，我们健全了财务内部审计制度。每年初根据我县学校的实际情况和省下达的年度审计工作要点，制订出切实可行的内部审计计划，并严格执行计划开展内部审计工作。每次内部审计工作结束后，我们都建立了详细的审计档案，对发现的问题，提出了处理意见，作好年度总结，并归档保管。这样，就为每年的内部审计工作提供了可供参考的资料，并保证了内部审计工作的连续性。同时，为加强制度建设，我局对翁源县学校财务管理制度进行了多次修订，以适应形势的变化。如XX、XX 年，随着“一费制”和“农村免费教育”的实行，我们将翁源县学校财务管理制度进行了修订，重新制订了翁源县教育财务管理暂行规定 ，下发全县学校遵照执行。另外要求全县学校根据自己的实际，制订出相应的管理制度，如经费报销制度、财产保管制度等。三、突出重点，努力做好财务内部审计工作每年我们都根据实际情况，制订出切实可行的内部审计工作计划，明确重点。XX 年度由于学校负责人变动较大，该年度审计重点是经济责任审计；XX 年重点安排经费预算执行情况审计；XX 年度主要开展免费义务教育补助资金和危房改造专项资金的审计调查；XX、2016 年主要安排度财务收支审计。在审计中，各种审计形式相互结合，灵15 / 22活运用。如在进行经济责任审计中，对学校负责人任职期间涉及的经费收支预算执行情况、基建维修和专项资金使用情况等也一并进行审计，并在审计报告中分别详细说明。同时，在审计过程中，我们严格按审计程序开展工作，发现了存在的一些问题。如：收支计划性不强，票据使用不规范和支出手续不够完备等。这些问题与前几年相比有了很大的变化：一是数额大幅减少；二是未发现严重违反财经纪律的现象；三是故意违规的现象较少了。这些均从侧面说明我县学校财务管理正在得到加强，资金的使用逐步走向规范，效益在不断地提高。四、建立各镇中心小学校长、中学校长和县直学校领导经济责任审计制度近年来，我们在全面开展财务内部审计工作的同时，根据实际情况，对单位领导离任时开展了离任审计。离任审计的开展，可以分清上下两任领导的经济责任，促使他们增强接受监督的意识和自我约束的能力，督促单位领导按经济法规办事，廉洁奉公。2002 年至 2016 年期间，我们对离任的 38 位中小学领导进行了济责任审计审计。审计中发现了个别单位存在的一些弊端：部分单位开支计划性不强，收支不平衡，赤字巨大，债务负担过重，如仙鹤中学至 XX 年 8 月底止，帐面赤字 218149 元，未付费用140800 元，赤字16 / 22总额 358949 元。违反规定发放补助，如坝仔中学违反县及教育局规定，于 XX 年 8 月用现金支付校长手机、电话费补贴 4080 元，不是用电话单按额报销。已责令学校收回补助，并按相关规定报销通讯费用。违规借出学校资金。如坝仔中学违反教育局财务管理规定，于 2002 年 7月将学校资金 50000 元，借给坝仔镇政府使用。部分支出报销手续不够完备。对发现的问题我们已责令相关单位限期整改。近几年，我们在进行经济责任审计中发现，与前几年相比，学校违反财经制度的现象减少了，没有发现严重的违纪现象。经济责任审计的开展，加强了对中小学领导的监督，对促进中小学校的党风廉政建设起到了积极的作用。五、积极开展专项审计和审计调查我们在开展财务审计的同时，根据实际情况，突出重点，积极开展专项审计和审计调查。2002 年，我们对 20002001 年度农村教育费附加的使用情况进行了专项审计，以确保教育费附加能专款专用。那几年，教育收费成为最敏感的问题，我们于 XX 年 4 月对“一费制”收费和“一费制”资金的使用情况进行了调查。调查发现我县教育收费比较规范，资金的使用也能按省市规定执行，但也发现，实行“一费制”后，由于收费标准较低，我县教育经费比较紧张。17 / 22根据县政府、县人大的安排，XX 年度教育部门进行部门预算工作试点，并下达了 XX 年预算收支执行计划。XX 年 10 月，我们组织人员，对 XX 年 19 月预算执行情况进行了调查，抽查了高中、县城小学、农村初中、中心小学、农村完小等各类学校共 8 间。经过调查，我们发现，我县中小学校通过部门预算工作，增强了预算意识，对加强学校财务管理具有较大的促进作用。但也发现部分学校未严格执行预算计划，我们当即责成他们进行整改。按省教育厅的要求，XX 年我们开展了对 XX-XX年度农村免费教育补助资金、教育救灾专项资金和 XX 年学校危房改造资金的审计调查。同时，结合财政部门的专项资金检查工作，抽查了 10 个单位的农村免费教育补助资金、学校危房改造资金和教育救灾专项资金的使用情况。从审计的情况看，资金的使用情况基本良好，各学校基本能执行省有关资金管理的规定，能够做到专款专用，未发现严重违反专项资金管理规定的现象。六、深入基层，协助中小学校加强财务管理在平时的工作中，内部审计人员经常深入到各中小学检查财务工作，发现哪个单位出了违反财经纪律的现象，都及时作出严肃处理。同时对财务管理不规范的单位，协助其做好这方面的工作。2002 年 11 月、XX 年 5 月、18 / 22XX 年 7 月和 XX 年 4 月，我们对全县中小学校的会计和出纳进行了四次业务培训，局领导非常重视，每次培训学习都亲自动员，大大激发了财务人员努力学习业务的热情，取得了非常良好的效果，对未取得会计从业资格的财务人员，我们要求他们参加培训学习，直到取得相应的从业资格。经过我们的协助，各校财务会计工作逐步规范化，财务管理制度比较健全，使我县中小学校的财务管理上了一个新台阶。2002 年 1 月2016 年 9 月，我们共对离任的 38个单位的负责人进行了经济责任审计，财务收支审计单位8 个，审计资金总额亿元，查出违规金额万元，并已整改、纠正完毕。通过加强内部审计工作，进一步健全了我县教育财务管理制度，强化了学校财务收支的管理，严格了财经纪律，提高了资金的使用效益，保证了教育经费的专款专用和合理使用，确保了我县教育事业的健康稳步发展。红沿小学财务审计工作自查报告为了全面落实凉州区学校财务管理办法及其补充规定、 凉州区学校大项开支申报审批制度等规章制度，建立健全内控制度，进一步规范学校财务管理，确保各项教育经费安全、高效、规范运行，提高教育经费使用效益，落实科学发展观、办好人民满意的教育，促进基19 / 22础教育持续健康发展，采取有效措施，确保学校财务管理规范化、制度化、科学化，根据凉州区 2016 年教育内部审计工作要点 ，现将我校自审工作汇报如下：问题梳理：经过自查，学校目前不存在私设“小金库” 、私分公款等严重违纪违法行为；在日常财务、财产管理中也能做到责任明确，制度严格，注意提高公用经费和国有资产的使用效益，确保学校素质教育活动的开展。一、收入管理。学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。二、支出管理。学校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持