内蒙古2016年内审师《内部审计基础》：确认和咨询服务考试题

1 内蒙古内蒙古 20162016 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 确认和咨询服务考试题 确认和咨询服务考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入 下面哪一 种审计方法最不可能查出这种错误 A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核 B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是 否正确 C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 D 运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本 计算正确的过账金额 追踪在不同账户 的过账情况 2 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域网 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 3 在计划内部审计业务时 所需记录以下哪项信息 A 完成既定的业务所需的资源 B 所计划的业务工作能及时地完成 C 预期的业务发现已得到清楚地辨识 D 内部审计活动资源的使用有效率且有效果 4 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A 产品有差别 B 单个厂商无法控制产品价格 C 对新厂商来说 不存在进入市场的障碍 D 有大量的厂商 5 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A 内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为 B 经营比较稳定 与上一年相比没有太大变动 C 内部审计师想确定上一年中大额的 异常的或不重复发生的经济业务 D 经营费用的变动与其它经营费用相关 而与收入无关 6 在注意到几处红旗标志之后 内部审计师明显感到可能存在舞弊行为 以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述 A 扩大审计活动 以确定进一步调查是否合理 B 向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性 并向他们询问是否继续审计工作 C 向外部法律顾问咨询 确定要采取的一系列行动 如批准已提交的审计工作方案 确 保这些方案在法律范围内是可接受的 2 D 向审计委员会报告这一事实 并要求提供专款 聘用外部服务提供者 以协助调查可 能存在的舞弊行为 7 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备 II 属于检查型控制程序 III 不必要 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价 A 只有 I 正确 B I 正确 C 正确 D I 和 都正确 8 在审计业务计划中 内部审计师应该检查所有相关的信息 下列哪一种信息来源最可能 帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A 与经营经理讨论 B 检查贸易订单 C 与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论 D 检查机构报送政府机构的函件 9 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪种说法是不正确的 A 质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见 B 质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享 C 如果符合条件 公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员 因为他们 独立于内部审计部门 D 人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查 10 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户 如果现金账户调节表是 及时的 且没有发现任何现金短缺 内部审计师应该推断出 A 关于现金收入记录的内部控制是充分的 B 关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C 关于现金账户调节的内部控制是充分的 D 关于现金实物安全的内部控制是充分的 11 在获取应收账款查证函的过程中 审计师最有可能应用通用审计软件来 A 测试计算结果 B 与来自其他审计程序的数据进行比较 C 选择并打印需要查证的账款 D 确定各账款的准确性 12 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险 下列哪一项解释可以说明 该风险是最小的相关风险 A 临时员工处理了采购订单 B 公司政策不要求进行比较 C 公司常常从该供应商处购买货物 D 采购部门经理批准了采购订单 13 某审计人员在即将完成一项审计任务时 发现销售部经理有赌博的嗜好 这一发现与 该次审计没有直接关系 且该次审计必须马上结束 因此 审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息 但没有采取进一步的行动 该审计人员的行为将 A 违反内部审计师的道德守则 因为他封锁了有意义的信息 B 违反执业标准 因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 不违反内部审计师的道德守则或执业标准 D A 和 B 3 14 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为 该公司有专门负责调查舞弊的部门 审计师 与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通 此后调查工作就转给了该部门 但是 一个月以后 审计师发现 市场管理人员已明显指示调查部门停止调查 面对此情况 审 计师应该 A 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告 因为审计师不能明知故犯 成 为非法行为的同伙 B 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告 C 将审计发现向外部审计师报告 因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为 D 不再采取进一步的行动 舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告 而且审 计师无权进一步开展调查工作 15 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用户也需要公 司大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户计算 EUC 应用系统对这 些信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 16 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器 该厂 把编写所有的起始时间视为单一的一项交易 所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 间安排信息 这点至关重要 如果一个或多个服务器无法使用 那么 该交易应该 A 委托其他方面进行处理 B 被复制 C 分散进行 D 重新处理 17 某内部审计师完成了委托项目的部分工作 很清楚存在一个需要对组织的分配程序进 行修改的问题 委托人同意并且草拟了修改程序 准备立即执行 该内部审计师应该 A 研究存在的问题 独立草拟新的程序 并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程 序 B 联合进行委托人提出的修改程序 并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果 C 在进行委托工作的最后沟通时 指出委托人已经实施了适当的纠正措施 D 检查委托人提出的修改程序 并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正 措施提出意见 18 在审计过程中 内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A 被检查领域的重要性 B 内部控制系统的充分性 C 预测分析性程序结果的准确度 D 以上答案都正确 19 内部审计专业实务标准 的目标不包括以下哪项 A 为内部审计业绩的考评确立了依据 B 指导内部审计师的道德行为 C 描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则 D 扶持经改进的组织的流程和运营 20 下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A a 行政上向董事会报告 职能上向首席执行官报告 4 B b 行政上向主计长报告 职能上向首席执行官报告 C c 行政上向总行政官 CEO 报告 职能上向董事会报告 D d 行政上向总行政官报告 职能上向外部审计师范报告 21 在不确定的情形下 一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则 A 等可能性 B 期望货币价值 C 极大极大 D 最小遗憾 22 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围 是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式 23 以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 24 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守则进行比较 在此基础 上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷 根据该结论 审计师应该 开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自 本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 25 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用户也需要公 司大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户计算 EUC 应用系统对这 些信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 26 标准误差为 反映了 A 在样本误差的基础上得出的预计总体误差 B 样本的平均误差率 C 样本项目金额数的变化程度 D 内部审计师可接受的总体误差 27 以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理 A 保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B 每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 5 C 最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D 保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的 承销商 来制定的 28 内部控制包括下列哪些因素 1 控制环境 2 风险管理 3 控制活动 4 信息与沟通 5 公司治 理结构 A 1 2 和 3 B 1 2 和 4 C 1 2 3 和 4 D 1 2 3 4 和 5 29 根据 萨班斯 奥克斯利法案 第 302 条款中管理当局对于内部控制评估 组织控制环 境的评估和声明应该关注以下哪项 A 完整的控制 B 分立的控制 C 软性控制 D 硬性控制 30 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 31 作为招聘新雇员的程序之一 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况 并填写工作申请表 确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本 并 A 与每位申请者的上任雇主联系 确认他们是否已经受到询问 B 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D 通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话 32 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 33 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A 存货损耗费用 B 年度销售预报 C 产品质量保证政策 D 卖方定价政策 34 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的 并可用于确保各时期的恰当业务范围 A 长期计划 B 业务工作方案 C 内部审计活动的预算 6 D 内部审计活动的章程 35 关于根据 专业实务框架 实施的质量保障检查 以下哪项说法是不正确的 A 公司管理人员或董事会独立于内部审计部门 因此 只要他们符合条件 就可以成为 外部审查小组的成员 B 人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查 C 质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享 D 质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见 36 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 37 航空机票信息报告包括舱别 购买日期和最低票价 它能用于 A 评价对公司旅行政策的遵循情况 B 确定员工旅行的成本 C 比较一个部门的实际费用与预算 D 支持业务支出税收扣除 38 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 39 当下列哪个因素提高时 企业的经济价值 市值 会提高 A 非系统风险 B 系统风险 C 净现金流 D 贴现率 40 现在 一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息 下列哪一项是数据库结 构的最大优点 A a 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助 B b 可以把备份和恢复手续费减小到最低程度 C c 数据库结构可以减小数据冗余 D d 向一个数据库管理系统的转化成本较小 并可以很快地完成 41 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节 A 从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单 B 将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中 C 针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定 D 在银行存款并编制月度银行对帐单 42 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司 该经理伪造验收 文件并且批准支付货款 以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊 A 挑选一个付款样本并且与采购定单 验收报告 发票和支票复印件比较 B 挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量 购买价格和运输日期 7 C 观察收货堆栈并且清点收到的材料 将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较 D 实施分析性测试 比较生产产量 材料采购和原材料库存水平 调查存在的差异 43 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示 A 趋势分析显示 1 销售增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析显示 1 销售 5 千万美元 2 销售成本 2500 万美元 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 4 2 行业平均销售成本比为 0 5 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本比为 0 5 2 行业平均销售成本比为 0 4 44 在有些国家 政府部门已制定了审计标准 比如 美国的总审计署 GAO 为政府审计的 开展制定了标准 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情 在开展政府授权的合规性审 计时 审计师应该 A 仅受 IIA 的标准的指导 因其更具广泛性 B 受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导 C 仅受政府审计标准的指导 D 遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准 45 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 46 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息 为了使这种访问的效果更好 提出了使