内蒙古2016年内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

1 内蒙古内蒙古 20162016 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式试题 公司治理方式试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价 A a 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生 产率 B b 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 C c 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 D d 该建议能够提高工作效率和生产率 2 为减少与实物资产相关的潜在财在损失 资产应该按一个数额保险 这个数据是 A 由定期评估支持确定 B 等于单个资产的账面价值 C 根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D 由董事会决定 3 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所 阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 4 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 5 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 A a 新开发应用程序的计划 B b 描述每一个组织单位的职责 C c 组织的系统开发标准 D d 操作系统的修改历史 6 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 7 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项 A a ROM B b CD ROM C c WORM D d RAM 2 8 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 9 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 10 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客户的应收 账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷 贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 11 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A 减少风险 因为内部审计师对公司及其所在行业很了解 B 增加风险 因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点 C 增加风险 因为内部审计师效忠公司 因而可能会引起沟通问题 D 减少风险 因为这种协调可以避免重复劳动 12 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 13 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金 审计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位审计师最适当的反映是 A 和盘托出 因为审计师讲的是与总经理个人有关的是 而与该组织无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会 C 以匿名方式提供有关资料 使文章不能明确指出信息的来源 D 以调查不全面而推托 14 如果一个产品与设计规格相符 则它的质量可以被称为 A 基于产品的质量 B 基于价值的质量 C 超越性质量 D 基于制造的质量 15 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 3 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 16 利润下降的现象表示关注 并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计 在决定是 否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开 展审计时 以下哪项内容最不重要 A 过去一年该部门开支增加的情况 B 合规性审计导致重大监管罚款的可能性 C 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计 D 通过合规性审计而发现舞弊的可能性 17 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 18 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A 由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B 不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C 销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D 信用部门显示批准顾客信用的授权签字 将出现在所有赊销单上 19 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价 对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A 按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比 B 将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较 C 回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响 并与销售预测报告进行比较 D 与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率 20 以下哪项内容属于预防性控制措施 A 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B 对事先已编号的文件的顺序进行检查 C 在装运商品之前批准客户赊账 D 扫描总账内容 寻找异常高或异常低的余额 21 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告 这是董事会每季度会议日程组成内容 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查 以便就相关的议题或问题进行事先讨论 对此 首席审计执行官应该 A 按要求将工作报告提供给高层管理人员 并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B 向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息 已完成的审计业务 已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 4 C 不向高层管理人员提供工作报告 因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D 仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 22 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 23 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能 内审人员应如何是他们改变这 种认识并说明自身合作性的一面 A 进一步强调控制职能 B 提高审计技术 C 加强调查性项目的保密性 减少畏惧心理 D 更多提请被审计人的关注 24 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计 在准备开展审计时 审计师检查了新制定的公司行为守则 并将其与同类公司的行为守则进行比较 在此基础 上审计师认为 管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷 根据该结论 审计师应该 开展以下哪项工作 A 按管理层的要求开展审计 只报告不遵守行为守则的情况 B 告知管理层现有行为守则存在的问题 并报告指出 在修改行为守则 使其包含来自 本行业的最佳实务之前 不适宜马上开展审计 C 以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质 D 计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计 同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计 因为后者代表了现有的最佳衡量标准 25 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 26 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件 不需用的零件从未送过货 实际上 经理更改了验收凭证并将这些零件费用 记入机器维修费用账户 而未送货零件的价款支付给供应商后 在经理与其亲属之间私分 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 B 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 C 分析计入维修费用的替换零件 检查替换项目数量的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 27 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 28 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料 这些计算机通过局域网 5 LAN 相联 并通过电子资料交换自动生成采购定单 采购是向经批准的供货商进行的 根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划 MRP 为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新 以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量 将结果与同期系统 中生成的采购定单中的数量相比较 B 将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较 C 使用通用审计软件编制超贮存存货报告 将存货量与当前生产规模相比较 D 抽取若干期的生产计划和 MRP 并追踪检查其输入系统时是否正确 29 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法 因为它提供了 A 组织内可审计活动的清单 B 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C 一种系统化的评估程序 并结合了对可能不利情形的专业判断 D 某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 30 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 31 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模 型是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 32 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A 电压猛增 从而损坏计算机设备 B 未知原因的数据丢失和改变 C 不完全的备份 恢复和权变计划 D 大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件 33 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法 A 发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B 这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C 过去六个月每月销售总额 D 信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 34 投资组合的变动还是其它原因 A 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B 对各月投资组合的变动进行比率分析 C 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 35 购买日期和最低票价 它能用于 A 评价对公司旅行政策的遵循情况 B 确定员工旅行的成本 6 C 比较一个部门的实际费用与预算 D 支持业务支出税收扣除 36 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 A a 格式检查 B b 存在性检查 C c 依赖性检查 D d 合理性检查 37 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司分部的奖励计 划 内部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据专业实务框架 内部审计师最适当的做法是 A 接受该礼物 因为审计业务已经结束 报告已经提出 B 告知审计部门管理层 询问是否应该接受该礼物 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级 38 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 39 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 40 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 41 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的 因为内部审计师能 A 影响执法检查对法律的解释 以便其与公司实务相一致 B 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差 C 帮助执法检查员进行现场工作 以减少其现场检查时间 D 通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据 42 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 43 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 A 定义 B 分析 C 测量 D 控制 7 44 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表 并将计划提交审计委员会 45 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行 在许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受 这个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会 与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当 地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 D 既非 也非 46 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种 审计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将