第二章货币资金(定稿).doc

第四章 货币资金一、名词解释其他货币资金 库存现金限额 坐支银行汇票 银行本票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 未达账项二、单项选择题1银行本票是由（）签发。A银行 B付款单位C收款单位 D收款单位或付款单位2企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。A上级部门 B工商行政管理部门C税务部门 D开户银行3按照国家银行结算账户管理办法的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。A基本存款账户 B一般存款账户C临时存款账户 D专业存款账户 4银行汇票付款期限为自出票日起( )。A一个月 B二个月C三个月 D六个月5银行承兑汇票承兑人是( )。 A购货单位 B购货单位开户银行C销货单位 D销货单位开户银行6下列支付结算方式中，需签定购销合同才能使用的是 ( )。A银行汇票 B银行本票 C托收承付 D支票7下列( )不通过“其他货币资金”科目核算。A银行汇票存款 B银行本票存款C备用金 D存出投资款8下列结算方式中，只能用于同城结算的是( )结算方式。A银行汇票 B支票C委托收款 D托收承付9单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。A基本存款账户 B一般存款账户C临时存款账户 D专用存款账户10企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。A主营业务收入 B其他业务收入C其他应付款 D营业外收入11对于银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当( )。 A根据“银行对账单”入账 B根据“银行存款余额调节表”入账C根据对账单和调节表自制凭证入账D待有关结算凭证到达后入账12下列票据中本地和异地结算都可以使用的有（ ）。A银行本票 B普通支票C转账支票 D商业汇票 13下列结算方式中同城和异地均可以使用的是（ ）。A转账支票 B银行本票C银行汇票 D委托收款14企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。A其他货币资金 B银行存款C在途货币资金 D库存现金15在支票结算中，既可用于转账也可用于支取现金的是( )。A现金支票 B转账支票C商业汇票 D划线支票 16企业办理日常结算和现金收付的账户是( )。A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户17企业下列各项经济业务不能用现金结算的是（ ）。A支付给职工的工资 B出差人员必须随身携带的差旅费C向个人收购农产品的支出 D上缴税金18汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，称为（ ）。A银行承兑汇票 B银行汇票C银行本票 C商业承兑汇票19某企业2007年5月10日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。A8月8日 B8月9日C8月10日 D8月11日20某企业2007年7月1日签发一张期限为90天的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。A 9月28日 B. 9月29日C. 9月30日 D. 10月1日三、多项选择题1下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有 ( )。A外埠存款 B银行汇票存款 C信用卡存款 D商业汇票2关于支票结算方式表述正确的有（ ）。A印有现金字样的为现金支票 B现金支票可以转账C支票上印有转账字样的为普通支票 D转账支票可以提现金3下列结算方式中，可用于异地结算的方式有( )。 A银行汇票结算方式 B银行本票结算方式C汇兑结算方式 D委托收款结算方式4下列结算方式中，可用于同城结算的方式有 ( )。 A支票结算方式 B汇兑结算方式C银行本票结算方式 D委托收款结算方式5支付结算的结算纪律为( )。A不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套用银行和他人资金C不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D不准违反规定开立和使用账户6下列行为中，不符合结算有关规定的有( )。A用现金支付出差人员的差旅费 B用现金支付向个人采购的农副产品款C持信用卡在结算单位支取现金D签发的支票金额超过企业的银行存款余额7商业汇票的签发人可以是( )。A购货单位 B销货单位C被背书人 D购货单位开户银行8下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。A取得由本企业开户银行签发的银行本票B取得由本企业开户银行签发的银行汇票C由本企业签发普通支票 D取得由购货单位签发并承兑的商业汇票9下列票据或结算凭证中，可以背书转让的有( )。A现金支票 B转账支票C银行汇票 D商业汇票10下列票据中银行见票即付的有( )。A未超过一个月的银行汇票 B到期的银行承兑汇票C未超过两个月的银行本票 D到期的商业承兑汇票11下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。A支付职工奖金65000元 B出差人员预借差旅费1200元C购买办公用品520元 D购买机器一台56000元12下列各项属现金管理内容的有（ ）。A核定现金库存限额 B规定现金使用范围C可以携带现金到外地采购 D现金结算企业可据情选用四、判断题 1狭义的现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ）2不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。 ( )3每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账实相符。 ( )4每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。 ( )5同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。 ( )6转账支票可以用来转账，也可以用于支取现金。 ( )7商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。 （ )8银行承兑汇票的付款人一定是购货企业的开户银行。 ( )9普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。 （ ）10收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，直接背书转让给另一单位用以购买材料。 （ ）11委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。 ( )12商业承兑汇票到期日付款人账户存款不足支付时，开户银行应代为付款。 ( )13银行存款余额调节表是企业调整银行存款余额的原始凭证。（ ）14单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。 ( )15收款单位收到的银行本票可以在票据交换区域内背书转让。（ ）16实行定额备用金制度的企业，报销补充备用金时，应贷记“备用金”科目。 （ ）17企业的出纳员负责现金的收付，会计人员负责现金日记账的登记。（ ）18单位不得由一人办理有关货币资金业务的全过程。 （ ）19已登记现金总账和日记账的原始凭证应有出纳员负责保管。（ ）20企业的各种款项支付都可以使用现金。 （ ）21商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。 （ ）22银行承兑汇兑票只能由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 （ ）五、项目实训题实训题一（一）目的练习库存现金、银行存款的核算（二）资料某企业发生如下经济业务1开出现金支票一张，向银行提取现金1 600元。2行政管理部门职工刘江出差，借支差旅费1 500元，以现金支付。3收到乙单位交来的转账支票一张，金额54 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。4向乙企业采购A材料，收到增值税专用发票标明：价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，该材料已验收入库。5企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20 000元。6企业向丁单位销售产品一批，价款50 000元，增值税 8 500元，已向银行办妥委托收款手续。7职工刘江出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实际报销 1 650元，差额150元用现金补付。8将现金18 000元送存银行。9企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计58 500元已收妥。10企业向百货公司购买办公用品2 000元，开出转账支票支付款项。11企业向乙企业采购B材料一批，价款80 000元，增值税13 600元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款， 现企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承付，但材料尚未收到。12企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款125 000元，增值税21 250元，共计146 250元。现收到对方开出的金额146 250元，为期两个月的商业承兑汇票一张。13企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。14上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金200元，已作赔偿。（三）要求根据以上经济业务编制会计分录。实训题二（一）目的练习银行存款余额调节表的编制（二）资料某企业2009年6月30日“银行存款日记账”账面余额为226 600元，“银行对账单”余额为269 700元。经核对存在未达账项如下：16月29日，企业销售产品，收到转账支票一张，金额23 000元，银行尚未入账。26月29日，企业开出转账支票一张，支付购买材料款58 500元，持票单位尚未向银行办理手续。36月30日，银行代收到销货款24 600元，企业尚未收到收款通知。46月30日，银行代付出电费17 000元，企业尚未收到付款通知。（三）要求根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。实训题三（一）目的练习其他货币资金的核算（二）资料大华工厂发生如下经济业务1委托银行开出银行汇票50 000元，有关手续已办妥，采购员李强持票到外地A市采购材料。2工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元，到B市开立采购账户。3李强在A市采购结束，增值税专用发票标明，材料价款为45 000元，增值税为7 650元，共计款项52 650元，材料已验收入库。用银行汇票支付50 000元，差额2650