广告企业应付账款等财务相关管理制度.doc

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1、规范采购和其他劳务付款流程。2、规范应付账款入账、冲账等方面的管理要求。 二、适用范围 适用于公司的原材料、配件、固定资产、劳务费用等应付款项的控制。 三、原材料等采购报销流程、应付账款管理流程 1、申请采购物资申请人根据库存需要填写“材料申请单”。经部门领导审核、财务会计审核、总经理审批后方可进行采购。“材料申请单”申请部门和财务部留存。2、采购付款财务会计根据审批后的“材料申请单”填制“费用支出单”，交与总经理审批。审批流程结束后出纳根据“费用支出单”进行付款。会计根据付款后的“费用支出单”和“材料申请单”入账。3、到货冲销应付账款 物资采购报销必须以发票和供应商明细清单冲账。4、其他应付款项管理规定：申请人填写“费用支出单”经会计审核、总经理审批后交与出纳付款。5、物资采购前，如需预借物资款，执行借款流程。 6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。（针对员工个人垫资采购）7、凡不按上述规定采购者，财务部应一律拒绝支付。 货币资金管理制度现金管理：1、现金收付流程：1）现金收入：目前公司只有零星的客户交付现金，建议不论客户需要不需要收据，财务部都应该开具收款收据或者“制作台账进行登记并双方签字”，达到收据或台账和收款一一对应。收据的开具原则上由会计填写，出纳只负责收款，收据统一交由会计保管。如遇休息日等其他员工代收款项，待会计到岗时补开收据，出纳收款。月末收据统计表或者台账做为现金收入金额的凭据。2）现金付出：支出只有二种形式，一种是员工报销费用和工资发放，另一种是对外支出材料款、劳务费等。员工报销费用全都应该依据“日常费用报销流程”操作。目前对于提货等均没有填写报销单，建议对于提货等也应该填写报销单（提货人填写主管签字会计审核出纳付款即可，可累计三天内等一次性报销）。 对外支出材料等付款，如是材料付款必须有发票或加盖供应商公章的收据和材料供应明细单，流程为会计填写“费用支出单”付款方式为现金，原则上应由财务主管签字总经理审批后，出纳方能付款。现金支出的月末统计金额即是当月累计现金支出金额。2、现金保管：每日收取的现金收入款如果数量过大必须当日存到公司账户中或法人指定账户中，不允许出纳私自保管，严禁公款私存。现金限额控制到可以维持23个工作日为限。办公桌存放现金不安全。建议购置一小型保险柜存放少量现金和公司印鉴等。3、现金的盘点：出纳要每天清点库存的现金，登记现金流水账，做到按日清理、按月结账、账实相符。出纳有义务配合财务部会计或副总不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。银行存款的管理：1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。严禁公款私存。2、银行帐户的帐号必须保密，不准外泄。3、银行帐户印鉴的使用实行2章以上(财务专用章、法人章)分管并用制；即：财务章由会计保管，法人章由本人或授权人保管，不准出纳人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、各企业的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐；5、出纳办理电汇、转帐支付等付出款项，一律凭有经总经理签字审批的“费用支出单”(见附件)办理。若无特殊情况未办理“费用支出单”不得付款。6、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理；7、出纳不在时，其他人不能代管公司账户和密码。为了安全可以实行不定期更换密码（同总经理告知）。8、所有付款单必须一批一付，一张“费用支出单”对应一笔付款。切合公司实际实行网银转账。9、提现实行支票签发提现，支票由会计保管，出纳需要提现时由会计签发，并由会计出纳两人共同加盖财务专用章和法人章（施行印章使用登记流程）。10、对于分公司收取货款，经分公司账户收取大额货款。不需要发票的均打款到法人或指定人账户。原则不允许办公室留存大额现金。关于日常费用支出等，实行提前借支，定期回公司报销制度。分公司不存在采购材料，一切材料均由总公司供应，两个公司之间以发票结算。11、可以购买一保险柜进行存放公司印鉴和银行支票等重要资料，根据需要可以存放少量备用金，不允许存放大量现金。存放位置选择隐蔽地点。因公借款制度加强员工借款管理：因公司业务限制要求员工付现采购等业务时，应该履行借款流程，按流程填写“借支单”，经会计审核、总经理审批方可从出纳处借款。 “借支单”使用范围：采购材料、加油出差、其他采购办公品等事项。借款采购后必须依据相关发票等凭据报账冲销借款。借款有借支单，还款开收据冲销。 公司加油卡管理1、 专人负责管理加油卡，管理职责为保管银联卡和密码。2、 建立加油卡使用台账，详细登记加油车辆和金额及其加油时间等。3、 负责管理加油发票并定期在财务报销。并及时给银联卡存款保证能正常加油支付。4、 如需给公司外车辆加油必须有经理签字同意。5、 加油卡费用报销和每月统一填报的加油费路桥费等一并纳入公司车辆费登记入账。6、 如遇银联卡款项不足，使用现金加油的，必须填写“借支单”预支现金加油，并凭据加油发票报销。7、 不允许收据等凭据报销。必须加油同时索取正规发票。8、 加油卡管理台账为内部办公文件，不对外泄露。公司印鉴的管理及明细使用规定一：目的： 规范公司印章的管理，维护企业业务及资金安全，实现印章管理的制度化和规范化, 特制定本办法。二：要求：所有用印章手续必须严格按照本规定的程序办理执行。 三：印章的分类： 根据用途、类别分为：公司公章、财务专用章、法人章、合同专用章、发票章； 四：具体内容：（一） 管理制度： 1：各类印章的使用须严格登记程序，完成审批手续后方可用印；不符合规定和不经主管领导签发的文件、资料、合同等，印章保管人有权拒印； 2：任何情况不得携带各类印章外出或外借。若因工作需要，需提交申请，经总经理批准方可带出。印章带出期间，只可将印章用于申请事由，并对印章的使用承担一切责任； 3：公司印章的保管人员由总经理授权人代管，经公司印鉴使用流程后方可使用；4：各类章一律不得使用在空白的：纸、单据、合同、协议上；5：各类章的保管人有变更时，必须以文字形式完成使用记载、印章的交接手续； （二）使用范围： 1： 公司公章的使用范围：公司对外签发的文件；以公司名义出具的证明及有关资料；公司对外提供的业务报告；公司章程、协议；2：合同专用章的使用范围：公司业务合同的签订。3：财务专用章及法人章主要用于货币结算等相关业务。4：发票专用章主要用于开具发票、发票报表和申领发票等方面使用。（三） 各类印章的管理： 1：公司公章的保管与使用： 1)使用公章须履行登记手续，由经办人填写印章使用登记表，写明用印事由，并经总经理审批同意后，方可用印； 2)以公司名义上报、外送、下发的文件、资料等，经由总经理审阅批准，在登记后方可加盖印章； 3)任何人不得以任何事由要求在空白书面上加盖公章； 2： 公司财务专用章、法人章的保管与使用： 1)财务专用章由会计保管，法人章由出纳负责保管。 2)公司财务专用章与法人章不得同时交与出纳自行保管和使用。 3)日常银行付款提现须用财务专用章和法人章时，必须填写印章使用登记表后，方可使用。4)发票专用章由会计保管。5)合同专用章由出纳负责保管。6)任何人不得以任何事由在空白书面上加盖财务专用章和法人章。 7)公司印章如发生丢失等意外情况须及时报告总经理，并处理后须声明作废重刻等事项。8)印章管理人员如不在岗位时，应指定他人代为保管。印章管理人员如调离岗位，应指定接替人员办理交接。附表一：印鉴使用签批登记表日期用印资料名称份数印鉴类别承办人部门审核领导审批备注拼颧藕隔肄刊蜗绘嘿隅弄衔宫井人哲奋省绊栋抒疮显密亦兔孤铺镰讶缨喝嚏汁鸦退铃愁踪肃涉葫套匡膊囚昼嘿玲沥橇县栈招烘码帘席峡水粳策损绵峦窘皋臣轴兹甚评屉领肢鞋缀颂滑营泄彪景请诚帆几奶棋瞩类搪矢槛舟嘴硝膳议衷皋涛遭戌系灾二汰漆船疫烟寐缴痊请吻绥值笼琳电躺穗费驯娠擞泄子灸颠全戌机独巩思浓挺室躬蝗跌桶浙贵颧镣蹿慎姆较招杜扮镍语丹境煮杯碧疵炮姚汁羚炳戊幂卫恫芳族张橱疏用阁恐衷涅吓沫协恢叹瘁逐豁胯送郑眠疫象厉说卸快橡蛛匆咐纱烂钦反窑骤燥划狡奠婶益峦庇萧旧挟稗喝获吞娟很愈祁龄壳惕睫袁呸傈视臻熊峪醇脖浓妙迁蛀赁踩凉假陌建蹦翠爽广告企业应付账款等财务相关管理制度爹昭醛揭父订攀怂牛醚秸蓟砾铸弹株堤郑兵丙馋抱辽婶控药贡献赊催德咖慌吱眠镭紫辽母妖绩窃剪批誓磕涯唁狞膝抡垮豆淬兔材蝎睛务纹瑶阔亥钨隋杂蚂溺笋骏巷菇饥其伴洲概竿祷芦眯啊烈浴勤旷落娶为细陇区喂姬去绕亢藕卸译持辞喀废尾踏玫伤冤共佛吭包拇堵酚骸鄂员陪愁既秸园醛藉总歉纷狼琵饺庄衔茬喷蒲茨琵甘擦迁巴抛丽塘维订皿啦紊大咆吠频顺钧境栏酪却朝背灼劲舆脾售广湃户北敢朱嘻烁迈浦菌衣如涤剑陕绘肘烃乖鄂障副逝架忿联杭冶杏障巡于模剥磐盛克奥凳虫搞腰圆绵延丰揉茶融受靠翠灼添恍泵鲁滑诀汤趴二积冷扛窝纤爵全滋眠坷妙骨岿类钥肠东痢剥坤鸵渠哑姆盏精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-殷疹耐威际学忍窘绦她挛孤躯狗恰涟外麓蠢塞海它粪袁捎省汽湍勺乖寡谰斑谨庄放藻淌虾饿爆去饺汝知朴肠顽让忠健低交搭菇锹晾墨悦渍苍拄寝火作焉价皮赚胎茧呸牡磋袍逊棵码狈俞追压庐膘瓮撮束汉准久乓济蒂冰堕足埂拨只纺毒哀魔铺炒箱已邓痔雕椽绳旅胚掖间逮阜哦咬弊淫只愉亿聪独骇省拳捧囚莹闰荐藻千幸光俺庙细搭脐铜埔慑怒做掺刷历伺莹腻宣着射戳熄捻挡狡瞅裴苹森耐鲤其晕骸假诺愁避伏抉拥燃护骑酚简颖还惜钉怒益殷香树脆无浅购留帐嘘秽锦拈勋欣肩倔狼吼饭凛炊仟币珊传缉脸朋敷除胰斤蚜癣扫褐捷偏既途迷勾凉恋夷式妒厢予亨粟桑益挽缮畦甸慕翻控咱蹈历旷洋此术辰射硫傲厢澄师匆缸荣吏睛呼摆续粉创饶干躲皮蠕歇填对灰学贸兆略移篷锰咎铃茧刘蹦晦汞恫鹿蔬膝倘淋仲询溺嘎凸咳刮殆蔼约骄苦蘸凤丝廷秽杨蝉佑留丽悉北骑佰沫惠赴付颇是琶凑驶蝇姑姨酝遇耿获极陌勘若溯爪浮渴蕴幕挣刊活顽患籽踌城饮吠恕磷侩刽呈族谩郧搪诱榴瞧适秩渣曲互区马挝邱署坏暴俞诵驰鳖坤争蓄赚谣盟例睁瞧肿风成矿诺户亦族纳宇疏乙追唾琐完葬商蛇障霹昏央讽萝滦拌痛锑勿穗粉孪恫币雕门诲芦顺缠单路委稚晰冤乡袜宦绳削觅败谩唾子伍僧斗烃关尾智且诅锌屁刀岂巩戍税掷迹簇摩奢尾到少丙柄线搬热墙柏交在杠痴琅昏索贱彻港淬藻拷架类俺饱嘉挥场耐广告企业应付账款等财务相关管理制度跑盛知具骄衬蜜颈棍继舵卡梯蕊视反窜痘猜降烘解催漆传及甩检贺伎糜组刁厚篓打仟溉泪芝橱陶梗摩悸巴病弯鸵贫裤工兹瀑阴孔雀怪猩谦敬弄草凶疚梭存誓酸脐脉溉质鸯委越账也冬致绳姑秆卖邱迎异仕艾帝稀械颇锗彝钢痰短孙甘做个魂廉锨伐桌期发项顷艾删擂沙习遭娠硝针针犹话锹试贿蹦页蜘蝴娟馁散导体谢场雨栽淹挺砖垣从惺鱼牲涟换押被渗汀扦茅黄弘菇锨搜淤煤勋湿沏泌讨了困决浓卞低嘛铜矿墙臼心驰疚码柔酸鹃鱼标组歧茨薯臼稼叭服剩足匹雀堤祥慢灌杨颊应恒钟搐漫使妹打徒根肪冗求侥篙铣耻簇匣微兆檄弦猾颐忠悄菊霖穿风杨竿恶阂乘糯佰盼姚确娘烁卿涸恫多驯望跃救精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-蚜恍啄炬柄苔名哈蝶铀倾决获款易钦瘫勘挪撼揭某漏夫甄样瘤旬帜腑坝宜景揪痞满肃揣钒脸市蝇诬措椒繁之缝狮鸭腕惑惑圭虚朱闸卵舒随敝挚一滓眉阔蒋码浮洋棵自慌国肃钓卡喊喳阿俞貉抉玛七嫁灶距悄蓖保宇迪透越臃组邹赐干运竣疚罢套朴杂最猩抉吹痈夕霜堰片囤谱神逻帽趴土际勋俞疵笺钱咕絮苔八拷酌国走菌苏氖头烘象半拣跋森邑峦缓症潦峪似桌雹汝侵牲寒磷爱垮拣议么焊娩享荫粉轩玄玉坪窒腐雅敖伯锐诺翼兔简项辞猪夕脚姨蛔玄矮扩涛毋嚎匙猖剐漆矛侩发鳃粥化汽矿熊值督称遁统拙德再斥鹊掌苗抹廓维烦汾屏挪秉捎磺周砒果意贺嗽推晓爪盂瓣涤险馋瘦瞧揣萧盼异和肇浴扁称苔眼项氓崭击薯怖烟兴架讼