商业银行资产负债表分析PPT课件.pptx

商业银行资产负债表分析 二 一四年七月 2020 3 23 2 目录 2020 3 23 2 3 2020 3 23 一 框架与逻辑 A 资本项B 扣减项C 风险加权资产 所有者权益类科目 资产类科目 3 4 2020 3 23 一 框架与逻辑 政策框架 4 5 目录 2020 3 23 5 6 2020 3 23 二 资本项 所有者权益类科目 合格资本工具 优先股 可转债 次级债 6 7 2020 3 23 一般风险准备 二 资本项 所有者权益类科目 7 8 2020 3 23 贷款损失准备 1 贷款损失准备 各项贷款余额 贷款拨备率 贷款损失准备 不良贷款余额 拨备覆盖率 二 资本项 所有者权益类科目 8 9 2020 3 23 贷款损失准备 2 超额贷款损失准备 实际计提贷款损失准备超过最低要求的部分 二 资本项 所有者权益类科目 9 10 2020 3 23 权重法下表内资产信用风险权重项目 资本充足率计算 二 资本项 所有者权益类科目 10 11 2020 3 23 权重法下合格信用风险缓释工具 二 资本项 所有者权益类科目 11 12 目录 2020 3 23 12 13 2020 3 23 存放同业 拆出资金 同业拆借管理办法 人民银行令 2007 第3号 同业存单管理暂行办法 人民银行公告 2013 第20号 人民币同业借款管理办法 人民银行公告 2002 第28号 三 风险加权资产 资产类科目 13 14 2020 3 23 发放贷款和垫款 商业银行法 第三十九条 存贷比75 贷款额度控制 委托 商业银行 演化 信托计划 定向资管 信托贷款 委托贷款 融资人 过桥方 受让 委托 三 风险加权资产 资产类科目 14 15 2020 3 23 应收款项类投资 广义存贷比 信用风险加权资产比照贷款类进行计算 三 风险加权资产 资产类科目 15 16 2020 3 23 买入返售金融资产 三 风险加权资产 资产类科目 16 17 2020 3 23 买入返售金融资产 受让 出资行B 信托计划 定向资管 信托贷款 委托贷款 融资人 过桥行A 委托 远期买入行C 远期受让 买入返售三方协议 对过桥行A T 0转出 不占风险资产对出资行B 计提100 vs计提25 对远期买入行C 真丙 表外披露 假丙 不披露 远期买入的免除条款 三 风险加权资产 资产类科目 17 18 2020 3 23 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 交易性金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 长期应收款 应收融资租赁款 三 风险加权资产 资产类科目 18 19 目录 2020 3 23 19 20 2020 3 23 表外理财 从 银信 到 非标 四 表外理财 20 21 2020 3 23 表外理财 从 银信 到 非标 四 表外理财 21 22 2020 3 23 表外理财 从 银信 到 非标 四 表外理财 22 23 2020 3 23 表外理财 从 银信 到 非标 银信谢幕 非标登场 信托 券商 基金子公司 各类交易所 四 表外理财 23 24 2020 3 23 表外理财 从 银信 到 非标 信托贷款 委托贷款 融资人 理财资金 投资 四 表外理财 24 25 2020 3 23 表外理财 民生银行TRS TotalReturnSwap 增加存款规模 理财投资于标准性存款 不占用非标额度 做大理财资产余额 8号文35 银行自营持有的非标资产风险资产占用为零 风险缓释 四 表外理财 25 26 目录 2020 3 23 26 27 2020 3 23 信用风险经济资本占用测算 资本占用率 四 经济资本测算 风险加权资产 资本充足率 底线回报率 信用风险资本成本 授信业务金额 风险加权系数 1 风险缓释系数 风险加权资产 风险加权系数 借款人系数 业务品种系数 投向系数 剩余期限系数 风险加权系数 1 风险缓释系数 资本充足率8 底线回报率10 资本占用率 27 28 2020 3 23 四 经济资本测算 信用风险经济资本占用测算 FTP 28 29 2020 3 23 四 经济资本测算 信用风险经济资本占用测算 FTP 人民币存贷款曲线 由于存贷款利率受央行管制 为避免价格出现大幅波动 存贷款曲线的构建以市场利率为基础 并进行了30天移动平均取得 以抑制其频繁波动 短端 隔夜 1Y SHIBOR30天移动平均 信用点差1长端 1Y 30Y 银行间国债利率30天移动平均 信用点差2 假设该银行外部评级为AA 29 30 2020 3 23 四 经济资本测算 信用风险经济资本占用测算 FTP 信用点差1 银行间固定利率商业银行普通债 AA 收益率 即期 银行间固定利率商业银行普通债 AA 收益率 即期 的均值信用点差2 银行间固定利率商业银行普通债 AA 收益率 即期 银行间固定利率国债收益率 即期 的均值 普通同业存款曲线 7天移动平均 人民币存贷款曲线 30 31 2020 3 23 四 经济资本测算 信用风险经济资本占用测算 贷款收益率 营业税及附加 5 65 贷款利率 某中型企业 信用评级A 系数100 土地储备 投向系数140 贷款 业务品种系数100 担保方式为抵押 风险缓释系数30 贷款金额为1000万 期限2年 期限系数100 贷款利率8 FTP价格4 95 贷款收益率 贷款利率 FTP价格 资本占用率 营业税及附加 案例 31 32 2020 3 23 四 经济资本测算 信用风险经济资本占用测算 贷款收益率 风险加权系数 借款人系数 100 业务品种系数 100 投向系数 140 期限系数 100 140 资本占用率 风险加权系数 140 1 风险缓释系数 30 资本充足率要求 8 底线回报率 10 0 784 贷款收益率 贷款利率 8 FTP价格 4 95 资本占用率 0 784 营业税 5 65 8 1 814 案例 32 33 2020 3 23 商业银行资本管理办法 试行 商业银行资本充足率管理办法 2006年修订 金融企业准备金计提管理办法 财金 2012 20号 商业银行贷款损失准备管理办法 银监会2011年4号令 银行贷款损失准备计提指引 银发 2002 98号 人民币同业借款管理办法 人民银行公告 2002 第28号 同业拆借管理办法 人民银行令 2007 第3号 同业存单管理暂行办法 人民银行公告 2013 第20号 关于规范金融机构同业业务的通知 银发 2014 127号 关于规范商业银行同业业务治理的通知 银监办发 2014 140号 附件 相关监管文件 33 34 2020 3 23 关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知 银监发 2009 65号 关于进一步规范银信合作有关事项的通知 银监发 2009 111号 关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知 银监发 2009 113号 关于规范银信理财合作业务有关事项的通