财政学终极版.doc

题型及分值 单选：1*10=10 填空：1*20=20 名词解释：3*6=18 简答：6*4=24 论述：14*2=28名词解释1、公共产品：是具有效用的不可分割性（共同消费），受益的非排他性（不能排斥），消费的非竞争性（不必排斥）的产品或劳务。2、财政：是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一种重要手段。3、财政学：是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的科学。4、财政收入：政府为满足公共支出的需要，凭借政治和经济权力，通过一定渠道和形式掌握的一部分社会产品。5、财政收入规模：指财政收入的总水平，通常用绝对数额或相对数额来表示。6、税收：是政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。7、税收制度：是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律、法规、规章的统称。8、纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。9、增值税：就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国流转税类中的一个主要税种10、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。11、非税收入：政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。12、财政支出：是政府将筹集到的财政收入有计划地分配和使用到履行政府职能的各个方面的支出。13、财政支出效益：是财政支出的数量与其所得成果之间的对比关系，是国民经济效益的一个组成部分。14、购买性支出：也称消耗性支出，指政府用于购买商品和劳务的支出。15、转移性支出：指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民企业和其他受益者时形成的财政支出。16、国防支出：一国为维护国家主权与保证领土完整必须的费用支出。17、政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政部门、其他有关部门和社会公众的监督下，以法定的方式方法和程序，采购货物、工程和服务的行为。18、社会保障制度：指由法律规定的，按照某种规定的规则实施的社会保障政策和措施体系。19、财政赤字：指某一财政年度在预算执行结束后所产生的财政赤字。20、赤字财政：指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以达到经济稳定增长的一种手段。21、公债：是政府以债务人的身份，按照国家法律规定或合同的约定，同有关各方发生的特定权利和义务关系。22、公债制度：是国家对于公债发行的各种条件（期限、利率、种类）以及募集和偿还办法的总称。23、公债负担：是指公债本息的支付。24、政府预算：是一国具有法律效力的基本财政收支计划。25、部门预算：各政府各部门编制、经财政部门审核后由人代会审查通过的反映部门所有收入和支出的预算。26、分税制：是指在划分中央与地方政府事权的基础上，确定中央与地方财政支出范围，并按税种划分中央与地方预算收入的财政管理体制。27、政府间转移支付：指发生在各级政府之间资金的无偿转移。28、财政政策：是指政府尤其是中央政府运用财政工具以实现一定的财政目标。思考题1、市场失灵、政府失灵的表现各是？市场失灵的表现：一是在某种场合，市场机制不能最为有效地配置社会经济资源；二是市场对于目的不在于效率或效益而在于谋求社会目标的事件无能为力。 （1）外部效应的存在； （2）市场不能提供公共产品；（3）垄断； （4）信息失灵；（5）对非市场性目标无能为力； （6）市场不能解决经济稳定问题。政府失灵的表现：（1）政治家往往成为少数有钱人（利益集团）的俘虏； （2）官僚主义（决策失误）；（3）腐败（寻租）； （4）政府职能的“越位”和“缺失”；（5）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。2、简述亚当斯密的财政理论（1） 在市场优先的原则下确立国家的职责（保护社会、保护社会中各个人、建设并维护某些公共事业和公共设施）；（2） 根据国家职责，确定了财政支出的项目和内容（国防费、司法费、公共工程和公共机关的费用）；（3） 财政收入采用税收形式，取得来自“人民的收入”，并提出著名的税收四原则（平等、确实、便利、最小征收费用）。3、市场经济条件下财政职能？试述各职能的实现手段？（联系内容）（1）资源配置职能 实现手段：在确定社会公共需要的基本范围下，通过确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率；优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，实现资源优化配置。（2）收入公平分配职能 实现手段：首先应划清市场分配（初次分配）和财政分配（再分配）的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”。加强税收调节；完善财政补贴、社会保障制度（3）经济稳定增长职能实现手段：通过累进税率和社会保障支出，发挥财政“自动稳定器”的作用；通过财政投资、补贴和税收等手段，消除经济增长中的“瓶颈”，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。4、简述财政收入的分类（1） 按财政收入形式分 税收收入和其他收入（2） 按财政收入有无连续性分 经常性收入和临时性收入（3） 按财政收入取得的依据分 一般财政收入和国有资产经营收入（4） 按财政收入行政归属分 中央财政收入和地方财政收入（5） 按财政收入来源构成分 产业构成：第一产业、第二产业、第三产业 地区构成：东部、中部、西部 经济类型构成：国有经济、集体经济、私营经济、个体经济、中外合营经济收入5、影响财政收入规模变化的因素（1）经济发展水平 （2）生产技术水平 （3）政府的职能范围（4）价格（通胀因素） （5）收入分配制度6、简述税收的特点与分类特点：无偿性、强制性、固定性分类：（1）直接税与间接税 （2）商品税（流转税）、资源税、所得税、财产税与行为税 （3）实物税与货币税 （4）从量税与从价税 （5）价内税与价外税7、简述税收的原则（1）财政收入原则（基本原则）； （2）公平原则； （3）效率原则8、简述税制要素的内容（1）纳税人（2）征税对象（3）税源（4）纳税环节（5）纳税地点（6）纳税期限（7）减免税收（8）违章处理9、税负转嫁的一般规律（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（2）需求价格弹性较小的商品的课税较易转嫁，需求价格弹性较大的商品的课税不易转嫁。（3）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（4）从价课税的税负较易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。10、增值税的三种类型及区别类型：生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税区别：（1）生产型增值税对购进资本品（固定资产中的设备）已纳进项税款不予抵扣；收入型增值税对购进资本品已纳进项税款予以部分抵扣； 消费型增值税对当期购进资本品已纳进项税款予以全部抵扣。 （2）在税率相同的条件下，生产型增值税的税收收入最多，收入型次之，消费型最少。11、所得课税的一般特征和类型特征：（1）征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。 （2）税负具有直接性和公开性，不易转嫁。 （3）税收管理具有复杂性。类型：（1）分类所得税：指将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得分别计征所得税。（2）综合所得税：是指对纳税人在一定期间内的各种所得，综合计算征收所得税。（3）分类综合所得税：也称混合税制，就指将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。12、我国其他财政收入的形式（1）社会保险基金收入（2）非税收入（3）贷款转贷回收本金收入（4）债务收入 （5）转移性收入13、非税收入的特点（1）灵活性 （2）不稳定性 （3）非普遍性 （4）多样性 （5）资金使用上的特定性14、财政支出的原则（1）厉行节约，讲究效益原则 （2）公平原则 （3）量入为出与量出为入相结合原则15、“瓦格纳法则”基本原理随人均国内生产总值的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。瓦格纳断言，工业化、城市化的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，需求收入弹性的变化必然引起公共支出的增加超过GDP的增加。16、公共项目全部成本和收益的类型 实质的和金融的；直接的和间接的；有形的和无形的；内部的和外部的17、财政购买性支出的内容包括消费性购买支出和投资性购买支出 消费性支出指维护政府机构正常运转和政府提供服务所需的支出，如行政管理支出、国防支出、教育支出、科学技术支出、医疗卫生支出、文化体育与传媒支出等。投资性购买支出指政府用于交通运输、农业、工业商业金融等事务支出。18、简述我国社会保障体系的主要内容包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等内容。社会保险是核心，包括养老、失业、医疗、工伤、生育等保险。19、如何理解财政对教育的支出（1）财政教育支出的内容：包括教育行政管理、学前教育、义务教育、普通高中教育、普通高等教育、初等职业教育、中专教育等方面的支持。（2）教育支出具有双重性私人产品特征：受教育者有获得更多未来收益的机会公共产品特征：正外部性教育作为准公共产品，越是基础教育，公共性越强，越应该由政府提供。义务教育的准公共产品性质应该是最强的，必须由财政提供。（3）财政教育支出的提供方式三种支出方式：一是对学生本人提供补助（向学生发放免费入学卡）；二是对低收入家庭提供补助； 三是对学校提供补助或直接举办学校。（4）财政教育支出结构初等、中等和高等学校的教育经费支出结构（或义务教育和非义务教育支出结构）；基建支出和事业费支出结构；城市教育支出与农村教育支出结构。20、财政赤字的类型?（1）按财政赤字的计算口径分：硬赤字和软赤字硬赤字=（经常收入+债务收入）（经常支出+债务支出） 软赤字=经常收入经常支出（2）按与经济运行的相关角度分：周期性赤字和结构性赤字周期性赤字：指由于经济运行的周期性而形成的赤字结构性赤字：指发生在充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。21、如何理解财政赤字的融资机制（弥补方式）对经济的影响？（1）财政赤字的融资机制：债务化融资；货币化融资（2）不同融资机制对经济的影响：债务化融资对经济的影响：有害论、有益论、无影响论货币化融资对经济的影响：有害论22、理解公债负担的类型（1）认购人负担：又称债权人负担，当认购人购入不多，政府又强行摊派时，会对认购人产生负担。（2）政府负担：又称债务人负担，是政府公债到期还本付息的负担。（3）纳税人负担：指政府还本付息的资金来源最终来自于纳税人缴纳的税收。 公债在未来还本付息是才构成纳税人的负担。（4）代际负担：指当代人的债务负担转移给后代人，或者说当代人把应当承担的公共产品的成本转移给后代人承担。 公债的发行是否引起代际负担，应当视政府会采取哪些类型的筹资来源和使用方向而定，不能一概而论。23、公债制度的内容（1）公债的种类：短期、中期和长期公债 自由流通公债和非自由流通公债按公债发行手段分为：强行公债和自愿公债按公债券形式分为：凭证式债券和记账式债券按公债发行区域分为：国内公债和国外公债按利率公债的确定方式分为：固定利率公债、浮动利率公债、保值公债（2）公债的发行1）公债发行的方式按政府与应募者的联系方式，可以分为直接发行法和间接发行法按公债发行对象，可以分为公募法（直接公募和间接公募）和私募法按是否通过市场发行，可以分为市场销售法和非市场销售法2）公债发行价格平行价格：以票面金额出售，到期也按票面金额还本。溢价发行：以高于票面金额的价格出售，到期按票面金额还本。折价发行：以低于票面金额的价格出售，到期按票面金额还本。（3）公债的还本付息1）还本方式 到期一次还清法 分次偿还法（分期偿还法和抽签偿还法） 市场购销偿还法2）公债的付息方式 按期付息法 到期一次支付3）还本付息资金来源 设立偿债资金 预算盈余 举借新债 增税 预算拨款（4）公债利率 1）含义：公债利率指公债利息与本金的比率 2）影响公债制度利率的因素:国家的信用状况、社会资金的供应量、公债期限的长短、付息方式、市场利率水平24、衡量公债规模的相对指标有什么？X绝对规模指标：（1）历年累计债务的总规模，即公债余额 （2）当年发行的公债总额 （3）当年到期需还本付息的债务总额X相对规模指标：（1）公债依存度：依存度=当年公债收入额/财政支出额（2）公债偿还率：偿还率=当年还本付息额/当年财政收入（3）公债负担率：负担率=公债余额/GDP25、政府预算的分类（1） 以预算的组织形式分，政府预算可分为单式预算和复式预算。（2） 以预算编制所采用的方法分，政府预算可分为零基预算和增量预算。（3） 按政府预算的范围分，政府预算可分为本级预算和总预算。（4） 从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为临时预算和正式预算。26、我国政府预算编制的原则和程序原则：公开性、完整性、可靠性、年度性、法律性程序：“二上二下”（1）一上是各预算单位报送本单位或部门与基本预算需求相关性的基础数据和相关资料；（2）一下是由财政部门各业务处室根据各单位上报的数据下达预算控制数；（3）二上是由各部门根据下达的预算控制数编制本部门的收支预算，上报财政部门；（4）二下是财政部门根据人大批准的政府预算，在规定时间内批复下达各部门预算。27、财政管理体制的内容（1）确定财政管理体制的类型； （2）确定财政管理主体和级次；（3）预算收支的划分原则和方法； （4）确定地方的机动财力；（5）财政管理权限和责任的划分28、我国分税制体制的基本内容（1） 一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2） 在明确市场经济下政府职能前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出范围；（3） 收入按税种划分；（4） 建立政府间转移支付制度。29、试述财政政策的目标和工具目标：（1）经济稳定增长（经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡