会计电算化毕业实践报告.doc

关于汉中世纪阳光商厦有限公司资金需要量预测分析实践报告资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测。企业筹集资金，首先要对资金需要量进行预测，即对企业未来组织生产经营活动的资金需要量进行估计、分析和判断，它是企业制定融资计划的基础。在企业经营环境比较平稳的状态下，资金的需求量变化也比较平稳，即使有时候出现个别因素调整，由于是单项目变动，资金需求量也比较容易预测确定。在危机影响下，企业的经营环境发生较大变化，出现许多不确定因素，要想准确地预测资金需求量就比较困难，预测高了，会造成资金的浪费，还会加大资金成本；预测低了，又会出现到时资金供不应求，措手不及，影响生产经营。2009年5月我在汉中世纪阳光商厦进行了资金需要量预测方面的实践。一、实践的内容与过程整个实践过程分为三周进行，第一周从5月15起至5月19，在该商厦财务部，跟随公司财务科长对整个公司的概况、整个世纪阳光商厦主要经营业务范围进行全面的了解。第二周5月22日起至5月26日，在该商厦财务部，主要学习日常生产经营对资金需求量的预测。第三周5月29日起至6月3日，在该商厦财务部，主要了解公司在资金需要量预测方面存在的主要问题，讨论和学习资金需要量预测的经验和做法。(一)公司概况汉中世纪阳光商厦地处汉中商业最繁华的中心广场南侧，建筑面积2万平方米，功能设施齐全，是2000年元旦新建的集购物、餐饮、休闲、娱乐为一体的多功能综合性商厦。2001年2月，企业整体改制为有限公司，成为国有控股、员工参股的多元化新体制。原汉中市五交化总公司整体改制为汉中世纪阳光商厦有限公司,确定了引厂入厦、引商入厦的拓展性方针,变单一的家电经营为自营、联营、租赁等多种经营形式,建立了国有控股、员工参股的多元化现代企业制度。多年来，公司秉承“荟萃国内外名优精品，忠诚服务于消费者”的经营理念，恪守“质量第一、信誉第一、服务第一”的经营宗旨，推行品牌战略和优质服务，以群众的根本利益为商品销售环节的先决条件，积极将维权知识送进广大消费者的工作、生活中，营造了为消费者服务、捍卫消费者权益的良好社会氛围。公司严把商品质量关，推行“总经销、总代理”制度，从源头上杜绝假冒伪劣商品，通过深入开展“售真品、标真价、献真情”、“忠诚服务于消费者”等活动，建立顾客投诉解决机制，切实为消费者排忧解难.公司围绕健全售后服务网络，树立了阳光服务中心的新形象，为消费者诚心诚意办实事，尽心竭力解难事，充分体现了名店名厦高质量的服务水平，是当地消费者购物的首选地、放心店。 (二)具体情况资金预测是企业资金管理的重要内容。科学的预测资金需要量，才能为正确编制年度资金需用量计划提供依据，使资金既能保证满足生产经营的需要，又不会有太多的闲置，提高资金利用效果。资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测，它是企业制定融资计划的基础。企业持续的经营活动，不断地产生对资金的需求，需要筹措资金。企业需要预先知道自身财务需求，确定资金的需要量，以免影响资金周转。该公司对资金需要量的分析采用的是销售百分比法，销售百分比预测法是预测资金需要量最常用的方法，预测未来需要追加资金量的一种定量预测分析方法。公司是根据销售额来做企业资金需要量预测：1. 该公司2008年12月31日的资产负债、利润表（简表）如下：资 产 负债表2008-12-31单位：万元资 产期末数负债和股东权益期末数流动资产：流动负债: 货币资金187 应付账款1335 应收账款1373 应付工资7 其他应收款27 应交税金7 存货439 其他应付款387 待摊费用5 流动负债合计1736 流动资产合计2031 负债合计1736 固定资产原价37股东权益 减:累计折旧2 实收资本100 固定资产净值35 未分配利润230 固定资产合计35股东权益合计330 资产合计2066负债和股东权益合计2066利 润 表 2008-12-31单位：万元 项 目本年累计数一、主营业务收入5867 减:主营业务成本5358 主营业务税金及附加58二、主营业务利润451 加：其他业务利润0 减：营业费用145 管理费用29 财务费用39三、营业利润238四、利润总额238 减:所得税7五、净利润2312.该公司预测期2009年度的销售额为8400万元。.公司根据利润表算出基期销售净利率，净利润60%用于分配给投资者，留存40%。基期销售净利率=净利润/销售收入100%=231/5867100%=3.9%根据基期资产负债表算出变动资金如货币资金、应收帐款、存货和变动负债如应付帐款占基期销售额的百分比。销售百分率表资 产占销售收入%负债和股东权益占销售收入%货币资金3应付帐款23应收帐款23其他应付款不变动其他应收款不变动实收资本不变动存货7未分配利润不变动固定资产不变动合计3323.计算外界资金需求量。算出的百分比算出变动销售额需增加的资金占用变动销售额需增加的资金=增加的销售额变动资产销售额-增加的销售额变动负债销售额=253333%-253323%=253(万元).根据基期的销售净利率算出预测期的净利润额也主就是内部资金供给量.预测期的净利润=预测期销售额基期销售净利率留存收益率=84003.9%40%=131(万元).算出预测期的资金需求量。预测期资金需要量=变动销售额增加的资金-预测期的净利润=253-131=122(万元)若2009年度如果销售增加到8400万元，则预测期的资金需要量为122万元。最后，在第三周的时间里，我了解公司在资金需要量预测方面存在的主要问题，讨论和学习资金需要量预测的经验和做法。(三) 公司在资金需要量预测方面成功的经验1、该企业有一套健全的管理模式、经营管理理念。经营过程中注重细节管理，因为这些细节管理决定着企业的发展。2、公司重视服务质量。如：在超市管理中，无论从哪个角度讲，收银区的重要之处不言而喻。收银台可以说是顾客在卖场停留的最后地方，同时服务的好坏直接影响顾客是否第二次的光临，收银区不但是顾客服务的窗口，也是一个商品展示、企业宣传的窗口。3、根据公司的“负担能力”制订促销费用。 4、公司以近似或相同的比率编列促销预算，能促使市场竞争渐趋稳定。5销售额的高低深受同业竞争者的影响，为了生存，必须掌握对手在市场的所有活动。例如，竞争对手的目标市场在哪里，产品价格高低，促销与服务措施等等。（四）公司在资金需要量预测方面存在的主要的问题虽然这次社会实践时间很短，但感觉到公司的整个财务管理，尤其是资金需要量工作比较规范。由于市场竞争的激烈，公司在资金需要量方面也面临着新的挑战，目前我认为该公司在资金需要量预测方面存在以下的困难和问题：1.销售百分比法是资金需要量预测中,适合于预测一年以内的较短期的资金变动,但无法对中长期资金需要量进行有效预测。资金预侧主要是对未来一定时期内进行经营活动所需资金，以及扩展业务追加资金的投人进行预计和推测。因此该企业对资金需要量预测包含的内容有：有无固定资产购置需，有无投资重大改造，有无开分公司计划等。销售商品的周转次数、自由资金的多少、销售量以及费用支出的多少都直接影响该商城的资金需要量的预测。企业在发展过程中一般会有不同程度的投融资需求和临时性的资金周转调拔,资金的流向可能是流入,也有可能是流出。此时,销售百分比法无法准确地对资金需要量进行预测。2有的经营业务项目对资金流转的影响,不可预测的资金需求,大额计划外资金需要,其他筹资方式如融资租赁的可选择性程度 ,资产周转率变化,业绩考核与绩效达成状况,销售百分比法也无法进行量化预测。3.当公司拥有的闲置资金或短期投资总额规模,大于通过销售百分比法计算出来的外部融资需求量,且容易变现时;或者,企业拥有的大额长期投资易于转让时,可能企业根本不需要向外部筹集任何资金。（五）实践的收获和体会在这段短暂的实习时间里，收获很多，如果用简单的词汇来概括就显得言语的苍白无力，至少不能很准确和清晰的表达我的受益匪浅。刚进入公司，对于具体实施毫无经验，看到别人的长处和自己的不足，也才能在实习过程中取长补短,也只有这样我们才能在实习中收获更多。生活中总是有那么一种压力亦或是动力要我们做出改变。实习让我明白了自我反省是为了更好的去适应，适应环境的改变，适应激烈的社会竞争，适应原本我所不能适应的一切；是为了不再犯同样的错；经常提醒自己，是为了让自己在生活面前更好的做出抉择。实习期间跟很多人接触过，各种各样的人。从他们身上我发现了自己所欠缺的部分。明白自己就业所缺乏的，比如经验、人际关系等等，努力让自己慢慢地积累这些，然后发现优点。了解自己能做什么，善于做什