信用社综合业务系统年终决算工作实施方案.doc

信用社综合业务系统年终决算工作实施方案信用社（银行）综合业务系统年终决算工作实施方案（讲话 稿） 今年是全省农村信用社综合业务系统全面发展的关键年度，是金信卡、财税库银及信贷管理系统等系统正式上线运行的第一年，随着业务发展，新业务系统的不断增加，综合业务系统数据量急剧增长，而全省农村信用社网点分散、地域范围广及员工综合业务水平较低，致使全省 今年综合业务系统决算工作难度加大，而综合业务系统的决算工作要求必须保证时间和质量。为全面做好全省信用社年终决算工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将今年综合业务系统年终决算工作安排如下： 一、今年决算与 2008 年决算比较 （一）相同之处： 1、管理体制、指挥体制、责任体制不变。今年决算工作继续 2008 年决算的管理体制，继续实施指挥中心体制，由各市、县、信用社“一把手”负总责，相关部门和人员统一实施指挥和管理体制。 2、基本的操作框架没有变化。今年决算实施和操作基本上延用 2008 年的规定和流程，应该说基本的操作框架没有变化。 3、决算主体没有变化。今年决算工作的主体仍然是以法人为单位，即利润分配以法人为单位实施。未统一法人县级联社必须以法人信用社为单位实施利润分配。 4、各项会计政策基本没有变化，2008 年决算文件当中大部分会计政策没有变化。 （二）不同之处。 1、系统业务范围增加。 一是今年综合业务系统新增了银行卡业务（含 ATM 业 、财税库银业务等等。特别是银联业务，是一项新业务，务） 、银联公司、人涉及客户、其他金融机构、特约商户（POS）民银行、信用社等等，且银联公司下发了文件，这就更增加了决算的难度。银联公司继续操作（存款余额问题），存款报表存在不一致的问题。 二是信贷管理系统上线。信贷管理系统同综合业务系统密切相关，相关账务信息及客户信息共享，所以信贷系统运行的好坏，将对综合业务系统产生影响。 发放及回收贷款（含利息回收）应尽量提前，避免贷款系统数据没有完成，影响综合业务系统进程。 不良贷款处理存在诸多变数，基层信用社必须提前完成不良贷款账务处理。 三是农信银计划上线。省联社计划于 11 月末参加农信银系统。上线后通存通兑业务账务处理当天基本上能够完成。其他应该没有影响 2、时间要求更紧，数据量更大。由于今年决算要求时间 3、省联社决算实施方式由 14 市负责指挥，改为 7 个市以市为单位，另 7 个市为市、县两级机构全部到省联社参与指挥， 4、部分会计政策部分有变化 一是呆账准备金税前扣除比例，按照辽宁省国家税务局二是股金分红个人所得税 二、2008 年决算工作简单总结。 2008 年决算工作在全体会计人员共同的努力下，克服时间紧、业务量大及没有任何经验的情况下圆满完成。但也存在诸多问题： 1、领导重视程度不够，组织不到位。部分联社领导没有认清形势，没有将决算工作提到工作日程，甩手当家的现象仍然大量存在。个别单位组织不力，签退、签到时间不能保证，上下沟通不畅，特别是有部分单位没有充分利用结算中心功能，不能有效监控基层单位的工作进程，工作被动应付。 2、具体实施的操作人员重视不够，思想存在问题。从2008 年决算过程看，部分操作人员重视程度不够，认识不足，“赶着干”现象十分普遍。 3、培训工作存在问题。 首先省联社直接培训时部分人员没有认真学习，认为操作十分简单，没有按照省联社安排认真学习，造成一知半解，实际操作过程中很多问题都不能确定。 再有基层县级联社再培训工作不到位，造成部分人员不能熟练操作。 第三部分基层单位对会计人员会计政策培训不到位，使财务会计人员对会计政策了解不透，收支确定不熟练，影响操作时间。 4、业务人员水平有待提高。目前部分业务人员存在着两种现象：一是胆大，什么都敢做，什么都无所谓。二是胆太小，明明已经审核了无数次了，但就是不敢确认。究其原因就是业务不熟，所以全体操作人员要虚心学习，努力提高综合素质。 5、账务处理还存在问题。特别是联行及社内往来的账务处理存在问题。 6、严肃性有待加强。部分单位和人员忘记签退，造成全省都在等一个点，影响很坏。 三、提高认识、高度重视、精心组织、统一指挥、统一实施 （一）提高认识、高度重视，确保决算工作的顺利完成。 今年综合业务系统决算工作面临着数据量大、操作人员综合业务水平低，网点分散广等诸多困难，而银联公司等相关部门要求系统不能停止，所以今年决算工作要求时间更紧、质量更高，且必须保证一次成功。全省广大干部职工，必须克服 2008 年决算成功的骄傲思想，充分认识今年度决算工作的重要性，认真总结 2008 年决算工作的经验教训，切实把今年决算工作作为保证农村信用社正常经营的基础工作来抓。必须充分认识到决算财务形势和困难。特别是各级机构的一把手，必须将此项工作作为头等大事来抓，切实做到“三不放过”：即责任不落实不放过、工作不到位不放过、隐患不排除不放过。必须采取切实有效的措施，确保决算工作顺利完成。 （二）明确分工、落实责任、密切协作。各级单位和部门必须严格按照规定明确决算工作分工及职责。各级机构和相关部门必须强化执行力度，必须将各项决算工作任务落到实处，必须做到分工明确、责任落实、工作落地、相互协调、密切配合，严禁相互推诿，互相扯皮。 1省联社负责今年决算的组织、指导和协调工作，由省联社领导班子领导各部门协调配合。其中，科技部负责技术服务及网络支持；计财部负责制定全省的会计政策及各项指标的调度；会计部结算中心负责实施业务操作的组织实施和解释工作；信贷管理部负责信贷管理系统的正常运行及相关指标的调度工作，负债（银行卡）部负责“金信卡”（含ATM 设备）的管理和协调；办公室、稽核局及监察保卫等部门负责后勤、安全保障工作。 2各市联社、办事处在省联社领导下负责决算工作的组织、指导和协调工作。 3各县级联社（含农合行和农商行，下同）是决算工作主体单位，全面负责决算的实施工作。 、县级单位的科技部门（含网络 4各市联社（办事处）分、支中心）负责技术支持、网络维护及特殊问题的技术处理；计划财务（会计）部门负责会计政策的制定及决算具体操作和解释工作；办公室、稽核及安全保卫等部门负责后勤及安全保障工作。 （三）强化责任，实行严格的责任追究制度。基于今年度决算工作重要性，为确保决算工作的顺利完成，各级机构在明确分工和责任的同时必须实施责任追究制度。省联社重申今年的决算工作继续实行“一把手”负责制和首问负责制，如出现影响到全省会计决算工作整体进度，或造成次年无法正常开机营业问题的单位，省联社将首先按规定严格追究相关单位或部门“一把手”责任，然后依次追究相关人员责任。同时，将本次决算工作好坏列入年度绩效考核及领导班子年度考核，对出现影响全省决算工作无法进行或次年无法正常开机营业等问题的单位，绩效及班子考核评定直接降至最低档。 （四）统一指挥、统一实施、统一行动。省联社成立今年度会计决算工作指挥中心，全面负责会计决算的组织和实施工作。指挥中心由省联社主任韩清同志任总指挥，省联社副主任杨家玺、胡宪臣和裴永文同志任副总指挥，成员有省 、会计部（结算中心）联社科技部（网络中心） 、计划财务部、负债管理部（银行卡部）、信贷管理部等相关人员。指挥中 。心办公室设在省联社会计部（结算中心） 各市联社、办事处、县级联社应逐级设立指挥中心，并于 12 月 20 日前将指挥中心人员配备及联系方式上报省联社 。自 12 月 20 日开始，全省各级指挥中会计部（结算中心）心开始行使职能，直至决算工作完成后自动解散。省联社要求，各联社原则上以县为单位集中进行决算，技术方面的问题请向相关部门联系解决。 （五）强化执行，必须做到“步调一致，协调统一”。各级机构必须严格按照省联社规定的时间及流程实施决算操作，必须做到按规定统一实施，按流程统一操作，按统一时间完成，严禁各自为战、擅自行动。全面建立决算指挥中心负责具体组织实施，各部门步调一致、协调统一的组织领导体系，做到领导重视，精心组织，责任明晰，统一实施，为年终决算工作提供组织上的强力保障。 各县级联社指挥中型要充分利用结（清）算中心和事后监督中心职能，随时掌握本辖决算的进程，随时监控人员及机构的动态，确保指挥的针对性和及时高效。 （六）强化联系和沟通。各级单位和部门必须建立年终决算工作信息沟通、联系机制，充分利用固定电话、移动电话、电子邮件等多种形式进行信息的沟通和联系。从各级指挥中心行使职权开始，各级指挥中心人员联系电话必须保证随时接通，如再发生电话联系中断事件，省联社指挥中心办公室将直接将名单上报人事及监察保卫部门，按规定追究责任。对年终决算过程中出现的无法解决或特殊问题必须及时逐级上报指挥中心。各市联社、办事处、县级联社、信用社在年终决算过程中，要注意及时汇报，相关指标要经有关领导确认，严禁自作主张、私自处理。 四、强化内控管理，确保年末经营安全。 按照农村信用社经营惯例，四季度资金流动和周转速度加快，资金额度较大，各级单位必须强化内控管理，强化制度的执行，确保经营安全 （一）要密切关注职工的思想动态和日常行为，特别是重点岗位和重点环节人员必须重点关注，发现异常必须一查到底，将安全隐患消灭在萌芽状态。同时在加强职工的思想道德建设，强化业务培训，努力提高职工的综合素质。要建立一套符合本辖实际的人员管理、岗位轮换的制度体系，真正做到科学高效。 （二）要“依法合规”的收付现金和控制库存现金限额，严禁违规收付现金和超库存限额。 （三）要严格管理重要空白凭证、各类印章等重要物品，严防被盗和被骗。 （四）强化账户管理，严格执行对账制度。特别存款额度较大的客户、转存款、社内往来、联行往来等资金账户必须强化管理，强化对账。 （五）要强化检查监督，特别强化实施突击检查、“飞行”检查，确保经营安全。 （六）强化制度执行，强化责任追究。针对目前执行力不强的问题，各级机构要采取切实有效的措施，强化制度的执行，要完善责任追究体系，要按照省联社规定规范业务实施和业务操作。 五、今年决算工作操作流程分为三类：一是省联社网络中心操作流程。二是会计人员操作流程。三是信贷人员操作。但三类操作流程相互衔接，密不可分。 （一）简易操作流程 决算准备阶段（主要是会计人员实施） 时间区间：至 12 月 31 日晚 24：00 以前。 系统正常开机处理业务阶段（省社网络中心） 时间区间：12 月 31 日 会计人员正常业务处理阶段（含基数 8:00 至 24:00。 已经确认的各项提留和支出的确认） 时间区间：12 月 31 日 系统第一次批处理阶段（省社网络中心实施） 24:00 至次日早 3:00 损益确认阶段（会计人员实施） 时间区间：1 月 1 日 3:00 至 9:20。 利润分配阶段（会计人员实施） 开始时间：1 月 1 日 系统第二次批处理阶段（省社网络中心实施） 9:30 开始时间：系统第二次 打印年度报表及账页阶段（会计人员实 批处理结束。 施） （二）会计人员操作。 今年度会计决算中，会计人员的操作共分为 5 个阶段。 、损益依次为决算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。 第一阶段：会计决算准备工作阶段 本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。 1人员培训 人员培训是今年决算顺利完成地关键。目前全省会计人员的综合素质仍然不高，仍然存在着两类人员一类是什么都不敢做，缩手缩脚、举步维艰；另一类是什么都敢做，错了也无所谓。根本不理会年终决算应遵循的原则及操作规程，造成本来三个小时就可能完成的结转业务，确整整用了八个多小时。究其原因就是培训不到位。为此省联社重申，各市联社、办事处、县级联社必须全力做好再培训工作，确保工作人员熟练掌握政策和操作。培训结束后要实施严格的考试，不合格的必须更换。 2核对账务 账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、内外账核对相符。特别是库存现金、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，并认真做好记录。其中资产负债共同类（含相关联行类）账户必须核对清楚， 。真正做到轧差为“0” ATM 设备上线的单位，要在 12 月 31 日下午五点前对ATM 进行降钞核查，核查无误后，根据本地区的实际情况，进行升钞，确保客户的 ATM 取现。同时，因为年终决算可能 31 日日切要在 1 月 1 日中午才能完成，切换前 ATM 所 各发生的业务计入 31 日， ATM 机构要派专人监控 ATM 录像，以防年终有不法分子利用年终系统不能正常日切做手脚。各机构还要针对银联不停业的实际情况，匡算出年终的资金情况，要充分考虑到特别是 ATM、POS 消费带来的资金不确定因素，特别是存款余额的波动。 3盘点资产 各级机构应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或盘亏立即按照财务制度规定进行账务处理。 第二阶段：正常业务处理阶段（决算日） 正常业务处理阶段是指决算日信用社临柜人员根据相关规定正常实施业务处理的阶段，本阶段的时间区间为 12月 31 日 8：00 至 24：00 点前后，涉及全省所有机构。本阶段包括基数已经确定的各项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。各级机构应尽量在决算日之前完成基数已经确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算日的工作压力。如固定资产折旧的提取，涉及工资项目的各项提取（如教育经费等等），具体标准按照计财部门规定执行。 本阶段各机构柜员在 12 月 31 日早上正常开机登录系统，正常办理日间业务（含上述各项提留）。待人民银行大（小）支付系统、同城交换交换，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退，待全省柜员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常完成日终结账、月末账务处理及部分年终账务处理。 第三阶段：损益确认阶段 损益确认是决算工作的重点，本阶段又分为以下几个阶段：一是正常营业期间损益确认阶段；二是决算日（12月 31 日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段；三是损益上划（信用社分 ；四是所得税纳税调整阶段；五是损益结社、信用社实施）转阶段（县级联社或未实现以县为单位统一法人的信用社实施）。 1正常营业期间的损益确认阶段 是指截至 12 月 31 日省联社综合网络系统（省联社网络中心）第一次批处理前的营业时间，本阶段损益确认必须在依法合规的基础上实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或季度提留。 综合业务系统提供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实时报表打印功能。各县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业务系统的功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，以确保决算的顺利进行。 2第一次批处理后各项损益确认阶段 决算日（12 月 31 日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段。本阶段非常关键，各级机构必须在此阶段严格按照相关规定完成全部损益确认及年终决算的账务处理。具体操作如下： （1）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理后，系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕，所以省联社网络中心第一次日终处理完成后，将会有部分科目余额自动发生变化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部分正常贷款和不良贷款科目等等。因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益进行确认，如管理费、营业税及附加以及所得税费用等项目，只能在本阶段完成确认。 （2）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批 、县级联处理以后信用社分社、信用社（含营业部，下同） ，然后打印社清算中心开机登录系统（储蓄所可以不登录） ，核对损益表（在未开始业务处理前可以打印汇总损益表）本辖损益是否正确，发现问题及时调整。 （3）损益核对正确以后，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应根据财务制度规定提取各项提留和支出。如管理费、呆账准备、营业税金及附加等等（具体提留按照计财部门规定处理）。 （4）本阶段综合业务系统提供营业机构报表实时打印功能，信用社分社、信用社和县级联社清算中心应随时打印报表，以便准确的确定损益，特别是各项损益全部完成确认及账务处理后，必须认真核对损益是否正确、合规，否则不能进行下一步操作。 （5）本阶段除进行损益确认外，部分科目必须严格按照会计制度规定执行。一是以县为单位社内往来借贷方余额必须一致；二是联行资金必须全部结清，不准有在途（没 ；有实现三次交换或有未解付汇票的单位除外） 三是应付工资等科目不能有余额（含应付福利费）。 3损益上划阶段 以县为单位统一法人的县级联社所辖的信用社和信用社分社在完成上述损益确认后，实施损益上划。损益上划实行逐级上划，即严格按照综合业务系统内部的机构归属关系，信用社分社向所属信用社上划，信用社向所属县级联社清算中心上划，严禁逆向或越级上划。 综合业务系统损益上划采取批量上划方式，即通过损益上划菜单将下级机构的损益数据以红蓝字、上级机构以 ”科目上划完成，蓝字借贷的形式，通过“社内往来（4641）系统自动将下级机构的损益上划至上级隶属机构。如果下级机构损益上划后，发现有漏划或其他原因导致损益没有全部上划，必须与上级