自考企业会计学课后答案__方正生主编.pdf

加 银行征收 企业未收11000加 企业已收 银行未收3000 减 银行已付 企业未付1000减 企业已付 银行未付13000 调节后的余额40000调节后的余额40000 3 解 1 11 月 5 日 借 应收账款 美元户 USD200000 1680000 贷 主营业务收入 美元户 USD200000 1680000 11 月 10 日 借 银行存款 美元户 USD200000 1670000 贷 短期借款 美元户 USD200000 1670000 11 月 18 日 借 物资采购1680000 贷 应付账款 美元户 USD200000 1680000 11 月 20 日 借 银行存款 美元户 USD110000 924000 贷 应收账款 美元户 USD110000 924000 11 月 31 日 借 短期借款 美元户 USD1200000 1002000 贷 银行存款 美元户 USD120000 1002000 2 期末汇兑损益的计算 银行存款帐户汇兑损益的计算 590000 8 35 200000 8 3 200000 8 4 200000 8 35 110000 8 4 120000 8 35 5500 美元 应收账款帐户损益的计算 190000 8 35 100000 8 3 200000 8 4 110000 8 4 500 应付账款帐户损益的计算 250000 8 35 50000 8 3 200000 8 4 7500 12 月份汇兑损益 5500 500 7500 2500 3 期末汇兑损益的财务处理 借 应收账款500 应付账款7500 贷 银行存款5500 财务费用 汇兑损益2500 第四章第四章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 1 借 物资采购30000 应交税金 应交增值税 进项税额 5100 贷 银行存款35100 借 原材料32000 贷 物资采购32000 借 物资采购2000 贷 材料成本差异2000 借 低值易耗品 在途低值易耗品20500 应交税金 应交增值税 进项税额 3435 贷 银行存款23935 借 低值易耗品 入库低值易耗品21000 贷 低值易耗品 在途低值易耗品20500 材料成本差异 低值易耗品500 借 物资采购50000 应交税金 应交增值税 进项税额 8500 贷 银行存款58500 2 略 3 原材料成本差异率 3 4 100 320008000 2000 280 低值易耗品成本差异率 7 3 100 210001200 500 353 4 略 2 解 1 材料发出汇总表材料发出汇总表 企业名称 2003 年 12 月份单位 元 材料类别 材料用途 原材料低值易耗品其他材料 计划成本差异额计划成本差异额计划成本差异额 基本生产车间生产 产品领用 3000006000 辅助生产车间生产 产品领用 1000002000略略 各车间一般消耗80001605000 200 企业管理部门领用2000401000 40 企业扩建工程领用150003002000 80 对外销售5000100 合计43000086008000 320 2 分配发出原材料和低值易耗品计划成本 借 生产成本 基本生产成本300000 辅助生产成本100000 制造费用8000 管理费用2000 在建工程15000 其他业务支出5000 贷 原材料430000 借 制造费用5000 管理费用1000 在建工程2000 贷 低值易耗品8000 结转发出原材料和低值易耗品负担的成本差异的帐务处理 借 生产成本 基本生产成本6000 辅助生产成本2000 制造费用160 管理费用40 在建工程300 其他业务支出100 贷 材料成本差异 原材料8600 借 制造费用200 管理费用40 在建工程80 贷 材料成本差异 低值易耗品320 3 解 1 7 月 1 日 领用低值易耗品时 其账务处理 借 低值易耗品 在用低值易耗品1000 贷 低值易耗品 在库低值易耗品1000 2 7 月末 摊销低值易耗品时 其账务处理 借 制造费用 加工车间 1000 50 500 贷 低值易耗品 低值易耗品摊销500 3 8 月 31 日 低值易耗品报废时 其账务处理 首先 摊销剩余的 50 借 制造费用 加工车间 100 4 50 200 贷 低值易耗品 低值易耗品摊销200 其次 冲减在用低值易耗品及其已提摊销额 其账务处理 借 低值易耗品 低值易耗品摊销 100 4 400 贷 低值易耗品 在用低值易耗品400 再次 将低值易耗品的残值冲减当月低值易耗品摊销额 其账务处理 借 原材料 5 4 20 贷 制造费用 加工车间20 4 8 月 31 日 结转报废低值易耗品应分摊的成本差异 其账务处理 借 制造费用 加工车间 400 2 8 贷 材料成本差异 低值易耗品8 4 解 1 上报审批 借 原材料 甲材料40000 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢40000 2 批准前 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢936000 贷 原材料800000 应交税金 应交增值税 进项税额转出 136000 3 批准后处理 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢40000 贷 管理费用40000 4 批准后处理 借 其他应收款 保险公司500000 营业外支出 非常损失436000 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢936000 5 解 1 2000 年应计提的存货跌价准备为 10000 元 100000 90000 借 管理费用10000 贷 存货跌价准备10000 2 2001 年应补提的存货跌价准备为 15000 元 100000 75000 10000 借 管理费用15000 贷 存货跌价准备15000 3 2002 年应冲减计提的存货跌价准备 20000 25000 100000 95000 借 存货跌价准备20000 贷 管理费用20000 4 2003 年应冲减已计提的存货跌价准备 5000 元 从过去已入帐的减少数为限 借 存货跌价准备5000 贷 管理费用5000 第五章第五章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 1 借 营业费用 广告费12000 贷 银行存款12000 2 借 管理费用 业务招待费7000 贷 银行存款7000 3 借 管理费用 待业保险费10000 贷 银行存款10000 4 借 财务费用 利息支出5000 贷 预提费用5000 5 借 财务费用 应计利息2600 贷 预提费用2600 6 借 本年利润13600 贷 营业费用13600 2 解 1 借 物资采购12000 营业费用2000 贷 银行存款14000 2 借 生产成本 A 产品8200 B 产品12500 管理费用830 贷 原材料21530 3 借 生产成本 A 产品9000 B 产品9000 制造费用1500 管理费用1000 贷 应付工资20500 4 借 生产成本 A 产品1260 B 产品1260 制造费用210 管理费用140 贷 应付福利费2870 5 借 制造费用1800 管理费用1200 贷 累计折旧3000 6 借 管理费用500 贷 现金500 7 借 管理费用650 贷 待摊费用650 8 借 财务费用800 贷 预提费用800 9 借 生产成本 A 产品350 B 产品350 贷 制造费用700 10 借 产成品 A 产品18810 B 产品23110 贷 生产成本 A 产品18810 B 产品23110 A产品完工产品成本 18810 元 B 产品完工产成品成本 23110 元 第六章第六章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 2000 年 2 月 5 日 购买股票 借 短期投资 股票投资40400 应收股利2000 贷 银行存款42400 2001 年 3 月 1 日收到股利 借 银行存款1000 贷 短期投资1000 2 解 1 按单项投资计提 股票 A 应计提折价准备 1000 36000 35000 元 股票 C 应计提折价准备 5000 100000 95000 元 甲企业债券应计提折价准备 5000 80000 75000 元 借 投资收益 计提的短期投资跌价准备11000 贷 短期投资跌价准备 股票 A1000 股票 C5000 甲债券5000 股票 B 应冲回的跌价准备金额为 4000 36000 32000 元 乙企业债券应冲回的跌价准备金额 12000 132000 120000 元 借 短期投资跌价准备 股票 B4000 乙债券12000 贷 投资收益 计提的短期投资跌价准备16000 按类别计提 借 投资收益 计提的短期投资跌价准备2000 贷 短期投资跌价准备 股票2000 借 短期投资跌价准备 债券7000 贷 投资收益 计提的短期投资跌价准备7000 按投资总体计提 借 短期投资跌价准备5000 贷 投资收益 计提的短期投资跌价准备5000 3 解 1 借 长期债权投资 债券投资300000 债券投资 溢价 10755 债券投资 债券费用 2000 贷 银行存款312755 2 直线摊销法 应收利息 半年 300000 6 6 12 9000 元 债券投资溢价摊销表 直线摊销法 债券投资溢价摊销表 直线摊销法 计息日期应收利息溢价摊销 实际利息 收入 未摊销溢价 债券投资 账面价值 2000 1 110755310755 2000 7 190001344 3757655 6259410 625309410 67 2000 1 190001344 3757655 6258066 2630866 34 2000 7 190001344 3757655 6256721 88306721 875 2000 1 190001344 3757655 6255377 51305377 51 2000 7 190001344 3757655 6254033 13304033 13 2000 1 190001344 3757655 6252688 76301344 375 2000 7 190001344 3757655 6251355 375301344 375 2000 1 190001344 3757655 6250300000 合计720001075561245 借 长期债权投资 债券投资 应计利息 9000 贷 长期债权投资 债券投资 溢价 1344 375 投资收益7655 625 3 实际利率法 2000 7 1 借 应收利息9000 贷 投资收益 债券利息收入7769 长期债权投资 债券投资 溢价 1231 2001 1 1 借 应收利息9000 贷 投资收益 债券利息收入7738 长期债权投资 债券投资 溢价 1262 2001 7 1 2002 1 1 2002 7 1 2003 1 1 2003 7 1 2004 1 1 按下表数字依次做相 同分录 每期收到利息时 借 银行存款9000 贷 应收利息9000 债券投资溢价摊销表 实际利率法 债券投资溢价摊销表 实际利率法 计息日期应收利息利息收入溢价摊销未摊销溢价 债券 账面价值 2000 1 110755310775 2000 7 19000776912319524309524 2000 1 19000773812628262328262 2000 7 19000770612936969306969 2000 1 19000767413265643305643 2000 7 19000764113594284304284 2000 1 19000760713932891302891 2000 7 19000757214281463301463 2000 1 19000753614630300000 合计7200061243510755 4 到期收回本息 借 银行存款372000 贷 长期债权投资 债券投资 面值 300000 长期债权投资 债券投资 应计利息 72000 4 解 1 2000 年 1 月 1 日购入时 借 长期股权投资 丙公司200000 贷 银行存款200000 2 2000 年 5 月 1 日宣告发放现金股利时 借 应收股利10000 贷 长期股权投资 丙公司10000 3 2000 年实现净利润 450000 10 45000 元 借 长期股权投资 丙公司 损益调整 45000 贷 投资收益 长期股权投资收益45000 2001 年 5 月 1 日分派现金股利时 借 应收股利40000 贷 长期股权投资 丙公司40000 4 略 5 解 1 1 月 1 日购入股票 其成本为 1202 万元 1000000 12 20000 借 长期股权投资 股票投资 投资成本 1202 贷 银行存款1202 2 投资时 E 公司将所有者权益为 1042 7 521 35 300 200 100 2164 05 万元 W 企业应享有 E 公司所有者权益的份额为 2164 05 45 973 8225 万元 3 投资成本与应享有 E 公司所有者权益份额的差额为 1202 973 8225 228 1775 借 长期股权投资 E 公司 股权投资差额 228 1775 贷 长期股权投资 E 公司 投资成本 228 1775 4 应摊销售额 228 1775 10 22 81775 万元 借 投资收益 股权投资差额摊销22 81775 贷 长期股权投资 E 公 股权投资差额 22 81775 5 转让股权 借 银行存款4444444 贷 长期股权投资 股票投资4444444 6 解 1 借 银行存款4500 贷 长期债权投资 可转换公司债券投资4000 可转换公司债券投资 溢价500 2 按年计提利息 4000 6 240 万元 500 6 30 万元 借 长期债权投资 可转换公司债券投资 应计利息 240 贷 投资收益 债券利息收入210 长期债权投资 债券投资 债券费用 30 3 转换为股份时的计息与转股 借 长期股权投资4240 贷 长期债权投资 可转换公司债券投资 回值 4000 可转换公司债券投资 应计利息 240 第七章第七章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 借 在建工程1200000 贷 银行存款1200000 2 解 1 购入为工程准备的物资 借 工程物资 专用材料468000 贷 银行存款468000 2 工程领用物资 借 在建工程 建筑工程 仓库 409500 贷 工程物资 专用材料409500 3 支付工资 借 在建工程 建筑工程 仓库 24000 贷 应付工资24000 4 领用自产产品 借 在建工程 建筑工程 仓库 46800 贷 库存商品40000 应交税金 应交增值税 销项税额 6800 5 工程达到预定使用状态并交付使用 借 固定资产480300 贷 在建工程 建筑工程 仓库 480300 6 剩余工程物资转为企业的原材料 借 原材料50000 应交税金 应交增值税 进项税额 8500 贷 工程物资 专用材料58500 3 解 1 双倍余额递减法 年折旧率 2 5 100 40 第一年应提折旧额 100000 40 40000 元 第二年应提折旧额 100000 40000 40 24000 元 第三年应提折旧额 100000 40000 24000 40 14400 元 第四 五年应提折旧额 100000 40000 24000 14400 2000 2 9800 元 2 年数总和法 第一年应提折旧额 100000 2000 5 15 32666 7 元 第二年应提折旧额 100000 2000 4 15 26133 3 元 第三年应提折旧额 100000 2000 3 15 19600 元 第四年应提折旧额 100000 2000 2 15 13066 7 元 第五年应提折旧额 100000 2000 1 15 6533 3 元 4 解 1 将来出售机器设备转入清理 借 固定资产清理150000 累计折旧50000 贷 固定资产200000 2 收到出售价款 借 银行存款160000 贷 固定资产清理160000 3 支付清理费用 借 固定资产清理5000 贷 银行存款5000 4 计算并交纳营业税 160000 5 8000 元 借 固定资产清理8000 贷 应交税金8000 借 应交税金 应交营业税8000 贷 银行存款8000 5 结转出售固定资产净损失 借 营业外支出3000 贷 固定资产清理3000 5 解 盘盈固定资产 借 固定资产80000 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢80000 批准转销 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢80000 贷 营业外收入 固定资产盘盈80000 盘亏固定资产 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢50000 累计折旧20000 固定资产减值准备10000 贷 固定资产80000 批准转销 借 营业外支出 固定资产盘亏5000 贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢50000 6 解 1 购入设备时 借 固定资产552000 贷 银行存款552000 2 2003 年 2004 年 分别计提固定资产折旧 每年折旧额 552000 2000 5 110000 元 借 制造费用110000 贷 累计折旧110000 3 2004 年计提固定资产减值准备 固定资产账面净值 552000 110000 2 332000 元 提取减值准备 332000 225000 107000 元 借 营业外支出 计提的固定资产减值准备107000 贷 固定资产减值准备10700 4 2005 年计提固定资产折旧 应计提折旧额 225000 2000 3 74333 元 借 制造费用74333 贷 累计折旧74333 5 2006 年末 计提固定资产折旧 并转回固定资产减值准备 借 制造费用74333 贷 累计折旧74333 不考虑计提减值准备因素情况下 计算确定固定资产账面价值净值为 112000 552000 110000 4 元 没有转回已确认的固定资产减值损失情况下 固定资产账面净额 76334 225000 74333 2 元 予以转回的金额 112000 76334 35666 元 增加计提累计折旧的金额 107000 35666 71334 元 借 固定资产减值准备107000 贷 营业外支出 计提固定资产减值准备35666 累计折旧71334 第八章第八章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 1 借 无形资产 专利权20000 贷 实收资本 中南机械研究所20000 2 借 无形资产 专利权506000 贷 银行存款 江南设计院506000 3 借 无形资产 专利权19950 贷 递延税款4950 资本公积 接受捐赠非现金资产准备15000 4 借 银行存款50000 贷 无形资产 发明专利权40000 应交税金 应交增值税2500 营业外收入 出售无形资产收益7500 2 解 无形资产摊销计算表无形资产摊销计算表 单位 元 种类入账价值摊销年限 年 月摊销额 W 专利权3000001030000 N 专利权19200101920 注册商标权720010720 借 管理费用 无形资产摊销32640 贷 无形资产 W 专利权30000 N 专利1920 注册商标权720 3 解 1 发生筹建费用时 借 长期待摊费用 开办费64800 贷 银行存款64800 2 长期待摊费用转销 借 管理费用64800 贷 长期待摊费用 开办费64800 第九章第九章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 1 借 银行存款10000 贷 短期借款10000 2 借 物资采购34188 应交税金 应交增值税5812 贷 应付票据 武汉金属公司40000 借 财务费用40 贷 银行存款40 3 借 银行存款20000 贷 预收账款 南方公司20000 4 借 物资采购34188 应交税金 应交增值税 进项税额 5812 贷 应付账款 新华公司40000 借 原材料34188 贷 物资采购34188 借 材料成本差异4188 贷 物资采购4188 5 借 应付票据 武汉金属公司40000 贷 银行存款40000 6 借 应付账款 新华公司40000 贷 银行存款40000 7 借 预收账款 南方公司20000 贷 主营业务收入15000 应交税金 应交增值税900 银行存款4100 8 借 短期借款10000 财务费用35 贷 银行存款10035 9 借 利润分配 投资利润50000 贷 应付利润50000 10 借 应付利润50000 贷 银行存款50000 2 解 借 现金92000 贷 银行存款92000 借 应付工资92000 贷 现金92000 借 应付工资8000 贷 管理费用5000 其他应收款1500 应付福利费1000 其他应付款 市房产公司200 市托儿所300 借 其他应付款 市房产公司200 市托儿所300 贷 银行存款500 3 解 4 解 1 借 物资采购900000 1 借 生产成本 基本生产成本60000 辅助生产成本10000 制造费用5000 管理费用19000 应付福利费4000 营业费用2000 贷 应付工资100000 2 借 生产成本 基本生产成本8400 辅助生产成本1400 制造费用700 管理费用2660 应付福利费560 营业费用280 贷 应付福利费14000 应交税金 应交增值税 进项税额 153000 贷 应付账款1053000 借 原材料900000 贷 物资采购900000 借 物资采购10000 贷 材料成本差异10000 2 借 物资采购60000 应交税金 应交增值税 进项税额 10200 贷 应付票据70200 借 原材料60000 贷 物资采购60000 借 物资采购5000 贷 材料成本差异5000 3 应向购买方收取的增值税额 3000 300 17 153000 元 应交纳的消费税 3000 300 10 90000 元 借 应收账款1053000 贷 主营业务收入900000 应交税金 应交增值税 销项税额 153000 借 主营业务税金及附加90000 贷 应交税金 应交消费税90000 4 借 在建工程1175000 贷 银行存款1175000 借 固定资产1175000 贷 在建工程1175000 5 进项税额 200000 10 20000 元 借 物资采购180000 应交税金 应交增值税 进项税额 20000 贷 银行存款200000 借 物资采购20000 贷 产品成本差异20000 6 进口货物价款折合人民币 70000 8 20 574000 元 汇兑损失 581000 574000 7000 元 借 物资采购 581000 224000 805000 应交税金 应交增值税 进项税额 136850 财务费用 汇兑损失7000 贷 银行存款948850 7 借 待处理财产损益 待处理流动资产损益35802 贷 原材料30000 材料成本差异600 应交税金 应交增值税 进项税额转出 5202 8 借 银行存款936000 贷 主营业务收入800000 应交税金 应交增值税 销项税额 136000 9 借 应交税金 应交增值税50000 贷 银行存款50000 10 借 银行存款40000 贷 无形资产 专利权35000 应交税金 应交营业税2000 营业外收入 出售无形资产收益3000 11 借 管理费用400 贷 银行存款400 12 借 固定资产清理3000000 累计折旧9000000 贷 固定资产12000000 借 银行存款8500000 贷 固定资产清理8500000 借 固定资产清理80000 贷 银行存款80000 计算应交纳营业税 8500000 5 425000 元 借 固定资产清理425000 贷 应交税金 应交营业税425000 借 应交税金 应交营业税425000 贷 银行存款425000 借 固定资产清理4995000 贷 营业外收入 处置固定资产收益4995000 13 借 主营业务税金及附加93000 贷 应交税金 应交城建税73000 其他应交款 应交教育费附加20000 5 解 1 发出材料时 借 委托加工物资257500 贷 原材料250000 材料成本差异7500 2 支付加工费 增值税 消费税时 借 委托加工物资55000 应交税金 应交增值税 进项税额 9350 应交税金 应交消费税5500 贷 银行存款69850 借 原材料305000 材料成本差异5500 贷 委托加工物资310500 第十章第十章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 取得借款 借 银行存款500000 贷 长期借款500000 工程完工前计提利息 借 在建工程10000 贷 长期借款10000 工程完工后 1 年半应计提利息 借 财务费用30000 贷 长期借款30000 到期还本付息 借 长期借款540000 贷 银行存款540000 购建固定资产 借 在建工程 400000 68000 2000 25000 495000 贷 银行存款495000 2 解 1 按面值发行债券 企业发行债券收入 借 银行存款5000000 在建工程4800 财务费用3200 贷 应付债券 债券面值5000000 银行存款80000 计提利息 借 在建工程120000 财务费用80000 贷 应付债券 应计利息200000 一次还本付息 借 应付债券 债券面值5000000 应计利息400000 贷 银行存款5400000 2 溢价发行债券 发行时 借 银行存款5180000 贷 应付债券 债券面值5000000 债券溢价180000 借 在建工程4800 财务费用3200 贷 银行存款80000 计息和摊销溢价时 借 应付债券 债券溢价90000 在建工程66000 财务费用44000 贷 应付债券 应计利息200000 还本付息 借 应付债券 债券面值5000000 应计利息400000 贷 银行存款5400000 3 折价发行债券 发行时 借 银行存款4860000 应付债券 债券折价140000 贷 应付债券 债券面值5000000 借 在建工程4800 财务费用3200 贷 银行存款80000 计息和摊销折价 借 在建工程162000 财务费用108000 贷 应付债券 债券折价70000 应计利息200000 还本付息 借 应付债券 债券面值5000000 应计利息400000 贷 银行存款5400000 3 解 1 2003 年 1 月 1 日发行债券 借 银行存款200000000 贷 应付债券 可转换公司债券 债券面值200000000 2 2003 年 12 月 31 日债券计息 借 财务费用12000000 贷 应付债券 可转换公司债券 应计利息12000000 3 转换股份 转换的股份数 20000 100 5 2 500 万股 借 应付债券 可转换公司债券 债券面值100000000 应付债券 可转换公司债券 应计利息6000000 贷 股本5000000 应付债券 可转换公司债券 债券溢价6000000 资本公积 股票溢价95000000 4 解 1 引进生产线 借 工程物资 生产线设备500000 贷 长期应付款 应付引进设备款500000 2 结转关税 增值税 借 工程物资 生产线设备88510 贷 银行存款88510 结转运杂费 安装费 借 工程物资 生产线设备13000 贷 银行存款13000 3 生产线投入安装 借 在建工程 生产线安装601510 贷 工程物资 生产线设备601510 安装完毕转帐 借 固定资产 生产经营用固定资产601510 贷 在建工程 生产线安装601510 4 借 财务费用1000 贷 长期应付款 应付利息1000 5 产品销售转帐 借 应收账款20000 贷 主营业务收入20000 借 主营业务成本15000 贷 库存商品15000 6 用产品销售收入偿还设备价款 借 长期应付款 应付引进设备款20000 贷 应收装款20000 5 解 借 固定资产 融资租入固定资产600 未确认融资费用10 贷 长期应付款 应付融资租赁款610 未确认融资费用分摊 借 财务费用2 贷 未确认融资费用2 支付融资租赁费 借 长期应付款 应付融资租赁款120 贷 银行存款120 支付运费 安装费 借 长期待摊费用20000 贷 银行存款20000 租赁期满 借 长期应付款 应付融资租赁款120 贷 银行存款120 借 固定资产 生产经营用固定资产600 贷 固定资产 融资租入固定资产600 6 解 1 B 企业的财务处理 a 计算应计入资本公积的金额 应付账款账面价值 351000 元 减 固定资产账面净值 320000 元 支付的相关税费 2000 元 应计入资本公积的金额 29000 元 b 会计分录 借 固定资产清理320000 累计折旧80000 贷 固定资产400000 借 固定资产清理2000 贷 银行存款2000 借 应付账款351000 贷 固定资产清理351000 借 固定资产清理29000 贷 资本公积 其他资本公积29000 A 企业的账务处理 借 固定资产351000 贷 应收账款351000 2 B 企业的财务处理 a 计算应计入资本公积的溢价金额 应付账款账面价值 120000 元 减 股权面值总额 10000 元 应计入资本公积的溢价金额 110000 元 b 会计分录 借 应付账款 A 企业120000 贷 股本10000 资本公积 股本溢价110000 借 管理费用360 贷 银行存款360 A 企业的账务处理 借 长期股权投资120360 贷 应收账款 B 企业120000 银行存款360 第十一章第十一章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 解 销售商品 借 应收账款234000 贷 主营业务收入200000 应交税金 应交增值税 销项税款 34000 借 主营业务成本120000 贷 库存商品120000 收到货款 借 银行存款232000 财务费用2000 贷 应收账款 乙公司234000 2 解 销售商品 借 应收账款175500 贷 主营业务收入150000 应交税金 应交增值税 销项税额 25500 借 主营业务成本78000 贷 库存商品78000 收到货款 借 银行存款175500 贷 应收账款175500 销售退回 借 主营业务收入150000 应交税金 应交增值税 销项税额 25500 贷 银行存款175500 借 库存商品78000 贷 主营业务成本78000 3 解 实际发生成本 借 主营业务成本 或其他业务支出 320000 贷 银行存款320000 预收账款时 借 银行存款500000 贷 预收账款500000 结转成本 借 预收账款560000 贷 主营业务收入 或其他业务收入 560000 借 本年利润350000 贷 主营业务成本 或其他业务支出 350000 第十二章第十二章 课后练习题参考答案课后练习题参考答案 1 略 2 解 1 借 营业外支出15000 贷 原材料15000 借 营业外支出20000 贷 银行存款20000 借 管理费用3000 贷 其他应收款3000 借 财务费用5600 贷 银行存款5600 借 应收账款11700 贷 主营业务收入10000 应交税金 应交增值税 销项税额 1700 借 主营业务收入1000 应交税金 应交增值税 销项税额 170 贷 应收账款1170 2 150000 30000 33 120000 33 39600 元 3 借 所得税39600 贷 应交税金 所得税39600 4 借 本年利润110400 贷 利润分配 未分配利润110400 5 110400 10 11040 元 110400