经济法概论(财经类)-阶段测评4.doc

经济法概论（财经类）-阶段测评41.单选题 1.1 2.0 依据我国企业所得税法的规定，以下费用超过限额可以结转到以后年度的为（ D）a按照规定缴纳的保险费，准予扣除b业务招待费c工会经费用d符合条件的广告费和业务宣传费支出企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。1.2 2.0 纳税人进口货物，按照组成计税价格和适用的税率计算应纳税额。该组成计税价格中不包括（ B）a消费税b营业税c关税d关税完税价格纳税人进口货物，按照组成计税价格和适用的税率计算应纳税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税1.3 2.0 休息日安排劳动者工作的，支付不低于的工资报酬不得低于其工资的比例是（ B）a300 b200 c150 d100按照劳动法规定，支付加班费的具体标准是：在标准工作日内安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的150的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的200的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于300的工资报酬。1.4 2.0 以下行业中适用5%的营业税税率的是（C ）a建筑业b邮电通信业c服务业d交通运输业根据营业税法的规定，交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3；金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5。1.5 2.0 我国个人所得税法采用分类所得税制，明确列举了（C ）项应纳税个人所得。a12 b13 c11 d14我国个人所得税法采用分类所得税制，明确列举了11项应纳税个人所得。1.6 2.0 累进税率是随着（B ）数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。a征税主体b征税客体c征税环节d纳税主体累进税率是随着征税客体数量的增加，其适用的税率也随之提高的一种税率形式。1.7 2.0 消费税法中实行复合计税办法征税的项目有（C ）a黃酒b啤酒c卷烟d成品油在应税消费品中除黄酒、啤酒和成品油类实行从量定额办法计税、烟和白酒实行从价和从量相结合办法计税以外，其他消费品都实行从价定率的计税办法。1.8 2.0 以下行为不属于增值税视同销售行为的是（ A）a将外购的货物用于集体福利或者个人消费b将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费c销售代销货物d将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物的行为。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。A选项为进项税转出。1.9 2.0 李教授编写的教材出版，一次获得稿酬20000元，其应缴纳的个人所得为（ B）a3200元b2240元c2800元d4000元应纳税额20000（120）203200(元) 实际缴纳税额3200（130）2240（元）1.10 2.0 我国现行的消费税税目共有（A ）a14个b11个c12个d15个我国现行的消费税税目共14个。1.11 2.0 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A）万元以上的，可以申请一般纳税人资格。a180 b80 c200 d50从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。1.12 2.0 定额税率是按（D ）直接规定固定税额的一种税率形式。a税目b计税依据c比例税率d单位征税对象定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。1.13 2.0 对增值税一般纳税人计征税款的方式是（D ）a查账征收b简易征收法c定额征收d购进扣税法对一般纳税人实行购进扣税法，对小规模纳税人则实行简易征收法。1.14 2.0 依据我国企业所得税法的规定，以下收入为免税收入的是（ B）a国债利息收入b股息、红利c销售货物体积d转让不动产企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。1.15 2.0 依据我国税收征管法的规定，以下不具有税收管理权的是（C ）a国家税务局b地方税务局c工商局d海关目前我国的税收征收管理机关有四类：国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关。1.16 2.0 以下内容为企业所得税不征税收入的是（ D）a转让财产收入b提供劳务收入c股息、红利d财政拨款不征税收入。下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。1.17 2.0 对增值税小规模纳税人计征税款的方式是（ C）a查账征收b定额征收c简易征收法d购进扣税法对一般纳税人实行购进扣税法，对小规模纳税人则实行简易征收法。1.18 2.0 消费税主要采取在（D）环节计征。a流通b消费c出口d生产或进口消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。因此消费税主要采取在生产或进口环节计征。1.19 2.0 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除费用（ B），其余额为应纳税所得额。a4000元b20%c25%d4800元劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。1.20 2.0 依据我国企业所得税法的规定，用以后年度的所得弥补亏损，但结转年限最长不得超过（ C）a2年b3 年c5 年d10年用以后年度的所得弥补亏损，但结转年限最长不得超过5年。1.21 2.0 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（D ）a45%、2 b56% 、3 c70%、10 d60%、5企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。1.22 2.0 增值税的基本税率为（ D）a13% b4% c3% d17%增值税的基本税率为17%。1.23 2.0 下列关于劳动合同法适用范围的表述，正确的是（C ）a公司的员工不适用劳动合同法b民办学校聘用的工作人员不适用劳动合同法c国家公务员不适用劳动合同法d会计师事务所聘请的助手不适用劳动合同法公司、民办学校、会计师事务所的工作人员应适用劳动合同法，国家公务员适用公务员法，不适用劳动合同法，故答案为C。1.24 2.0 计税依据是指（C ）a征税对象b征税范围c计算应纳税额所根据的标准d应征税的具体项目计税依据是指计算应纳税额所根据的标准。1.25 2.0 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（C ）a综合所得税制b分类综合所得税制c分类所得税制d混合所得税制个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。我国个人所得税法采用分类所得税制，明确列举了11项应纳税个人所得。1.26 2.0 银行销售金银应当征收的税种为（A ）a增值税b营业税c增值税人和营业税d免税银行销售金银应当征收增值税。1.27 2.0 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。a25 b30 c15 d60从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。1.28 2.0 计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是（D ）a财产租赁所得b稿酬所得c特许权使用费所得d股息红利所得根据个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。1.29 2.0 下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（B ）a征税客体b税率c税目d纳税环节税率是指应征税额与征税对象数额之间的比率，直接关系纳税人负担轻重1.30 2.0 污染环境民事责任的构成要件中，不包括（C ）a污染者存在危害环境的行为b造成了损害后果c污染者存在过错d污染环境的行为与损害后果之间具有因果关系污染环境的民事责任是无过错责任，故其构成要件不包括污染者存在过错。2.多选题 2.1 4.0 下列各项制度中，属于我国循环经济法的基本管理制度的有（ ABCD）a循环经济发展规划制度b总量调控制度c循环经济评价指标体系和考核制度d生产者为主的责任延伸制度e“三同时”制度“三同时”制度属于我国环境保护基本法律制度，其余四项均属于循环经济法的基本管理制度。2.2 4.0 依据我国个人所得税法有关规定，下列项目可以免征个人所得税的是（ABCDE ）a国债和国家发行的金融债券利息b按照国家统一规定发给的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金c按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费d中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得e经国务院财政部门批准免税的所得个人所得税法第4条规定了10项免征项目。分别是：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得。2.3 4.0 下列属于增值税征税范围的有（CDE ）a转让专利权b销售房地产c销售自来水d销售图书e提供加工劳务增值税的征税范围为销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。这里的“货物”是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。2.4 4.0 下列企业不征收企业所得税的是（BD ）a外商投资企业b个人独资企业c外国企业d合伙企业e股份有限公司个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而征收个人所得税。2.5 4.0 税收的法律特征有（ADE ）a强制性b有偿性c相对性d固定性e无偿性税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。2.6 4.0 劳动者分别具有下列情形，用人单位可以解除合同的有（ABDE ）a李某在试用期内被证明不符合录用条件b王某被依法追究刑事责任c黄某非因工负伤，尚在规定的医疗期内d尚某严重失职对用人单位利益造成重大损害e丁某严重违反用人单位的规章制度劳动者非因工负伤，但尚在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。其他四种情形，均属于用人单位得即时解除劳动合同的情形。2.7 4.0 根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ ABCDE）a依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的b依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的c擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的d虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的e纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列行为之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.8 4.0 下列属于增值税法中视同销售货物的行为有（ABCDE ）a将货物交付其他单位或者个人代销b销售代销货物c将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费d将自产、委托加工或者购进的货物作为投资e将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.9 4.0 下列属于税法的构成要素的是（ ABCDE）a税收主体b征税客体c税率d纳税环节e纳税期限税法构成要素包括税收主体、征税客体、