湖南现金及银行存款管理办法.doc

现金及银行存款管理办法一、现金业务管理：1、现金管理的原则：1.1、 所有的现金收入必须及时、全额存入银行，不得坐支现金。1.2、 现金支出实行申请专款专用和提款核销制度。1.3、 设置现金日记账，出纳逐日逐笔登记账簿，日清月结。1.4、 出纳及时与财务会计对账，确保账上金额与现金相符。1.5、 会计定期检查库存现金账实是否相符。1.6、 出纳不得兼任会计、人事等岗位及相关工作；直系亲属不得同时任职于财务部门。2、现金收入：A、对现金收入实行项目限制，未批准的项目，不得收现金。B、不论何种来源收入的现金，库存现金超出一万元或虽未达一万元但累计二天现金收入，应于当日送存开户银行。2.1、准许收取现金项目：2.1.1、公司员工交纳的现金，包括押金、交费项目（餐饮、用品等）、还款。2.1.2、材料、产品、废料等零星现金收入，指个人购买材料、废料、产品交纳的现金。2.1.3、经联营投资方书面批准收取现金的其他项目。2.2、不准收取现金项目：除准许收取现金的业务事项外,其他业务不得收取现金.2.3、现金收入业务流程：流 程 责任人 责任/要求按照要求说明现金内容，并将现金交给公司出纳。交纳现金 交款人收到现金并填开收据1.核对收到的现金金额；2.按要求填开收据。3.在相关业务单据上加盖“现金收讫”章。出纳收到现金存入货款指定银行账号。1.原则上要求当天货款，当天全额存入指定货款账号，最迟于次日上午10：00前存入。出纳1.会计收到出纳交来的收据入账联，及时入账处理。收到收据，及时入账。会计3、现金支出：支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付。3.1、准许现金支出的科目：3.1.1、费用报销：出纳凭批准的费用报销单、差旅费报销单等凭据，支付费用报销人员现金。3.1.2、零星公用借款：员工因公业务需要借款支付经营费用，出纳凭批准的借支单付款。3.1.3、工资及个人押金：公司员工工资正常情况下由银行代发，由于各种原因离职的员工工资，出纳凭公司批准的离职工资单发放工资和押金收据原件退押金。3.1.4、采购办公用品或其他物品，金额在使用银行转帐结算起点10,000元以下的。3.1.5、业务活动的零星支出备用金。3.1.6、无法转账支付的项目，经公司联营投资方批准，可支付现金。3.2、不准现金支付的项目：除准许现金支出的业务事项外,不得以现金支付款项.3.3、现金支付业务流程：流 程 责任人 责任/要求1、凭审批手续齐备的费用报销、借支单等单据。2、在单据收款处签名并写上日期。凭符合公司要求单据去出纳处领取现金 领取现金人1.核对需付现金的单据是否符合付现金要求；2.支付现金给领取现金人；在原始凭据加盖“现金付讫”章3.登记现金日记帐；4.将已付款单据交会计做入账处理。4核对需付现金的单据，支付现金。出纳4、库存现金：4.1、出纳备用现金实行定额核销制度：备用现金定额标准为：10,000元。不足额时填写付款申请单请款，请款时出纳将日常支出费用登记入账交会计审核后，报联营投资方请款，备用现金累积余额不超过定额。4.2、因特殊业务需要应支付备用金，出纳按业务申请单独请款，不包括在库存现金限额内。4.3、会计应每月不少于一次检查库存现金，每月盘点，并编制现金盘点表。因超过限额而发生的损失，由出纳负责。财务未作月度盘点，或者没有盘点的，会计承担监管责任。4.4、出纳应于每个工作日的18：00前，以手机短信方式汇报当然资金收支结余状况于联营方投资人及项目分管总经理。二、银行存款业务管理：1、银行存款管理的原则：1.1、 出纳应分户设置银行存款日记账，应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行，逐日逐笔分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额。1.2、 出纳必须以付款申请原件为最终付款依据，不得以复印件确认最终付款。1.3、 出纳及时与会计对账，每月取得 “银行对帐单”，其与登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名后备案。1.4、 会计应每月至少一次检查银行存款余额的账实是否相符。1.5、 联营任何一方不得私自将银行存款转作它用。1.6、 出纳支付完成银行款后，必须于第二个工作日内将付款信息反馈给付款申请人。1.7、 出纳不得兼任会计、人事等岗位以及相关的工作；直系亲属不得同时任职于财务部门。2、银行存款账户的开设：A、严格控制“开户银行”和“开户账户”的管理，凡是涉及到新增银行账户或注销银行账户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交分公司联营投资方审批，待取得批准后方能执行。B、分公司对公业务由联营投资方公司名义设立单位账户进行业务交易，其对应收入与支出应划转至分公司核算管理。B、分公司对非对公业务需设立专用银行账户于分公司业务款项的收支，分公司专用银行账户不得用于联营投资方个人款项的收支。3、银行预留印鉴。3.1：银行印鉴一般预留公司公章、联营投资方和出纳印章。3.2：按公司联营投资方批准的其他印章作为开户银行预留印鉴。4、银行收款业务：银行存款账户的收款分为：单位账户和非对公账户。4.1、单位账户收款业务经批准开设的单位银行存款账户，只能收取与公司业务有关的款项和公司指定的收款业务。未经公司批准，不能代其他单位或个人收取款项。4.2、非对公账户收款业务经批准开设的银行存款账户，收取公司单位户以外的业务和公司指定的收款业务。5、银行收款业务流程：5.1、收到对方银行支票、银行汇票、银行本票、商业汇票。出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。流 程 责任人 责任/要求1、确认款项内容。2、将收到的银行票据交公司出纳处理。将收到银行票据交给出纳负责进账。 公司收款人员1.办理进账相关手续；2.取得银行进账单据，向公司收款人员反馈进账情况。收到银行票据办理进账事宜。出纳将银行单与其他相关单据一起，做公司收款处理账务。收到银行进账单据。会计5.2、直接汇入我公司银行账户的款项。流 程 责任人 责任/要求1、确认款项内容。2、通知出纳确认进账事宜。通知公司出纳有收款业务进账。 公司收款人员1.去银行确认收款；2.取得银行进账单据，向公司收款人员反馈进账情况。根据通知去银行确认收款。出纳将银行单与其他相关单据一起，做公司收款处理账务。收到银行进账单据。会计6、银行付款项目：银行付款分为单位账户和其他账户的付款业务：6.1、准许银行单位账户付款的项目：6.1.1、有发票或行政事业单位收据的采购、费用支付业务。6.1.2、无发票但符合国家规定的公司补助、预付款业务。6.1.3、公司支付员工的薪酬福利开支、公司经营所需备用金的拨付。6.1.4、单位户收款的，需从单位户支付的款项。6.1.5、经批准的公司资金支付款业务。6.2、准许银行其他账户付款的项目：6.2.1、公司指定的付款业务。6.2.2、经公司联营投资方批准的其他付款。7、银行付款流程：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据（报销业务除外）。流 程 责任人 责任/要求1、 编制付款单据，附上所需合同或其他书面已审批文件；2、 部门行政链完成审核确认，4个工作小时内完成。编制付款单据，进行部门审核申请部门行政链/部门负责人财务审核1、 审核单据是否齐备，手续是否完整，确定其付款数据的准确性；2、 在4个工作小时内完成。 会计联营投资方审批审核付款单据并签名确认，4个工作小时内完成。 联营投资方1、 出纳根据审批的付款申请单，办理付款，在2个工作日内完成。2、 款项支出后，反馈给申请人。出纳办理付款 出纳说明：1）、以上步骤为必经程序，不得跳过执行（该部门中间没有对应级别人员的除外）； 2）、以上时间为最后规定期限； 3）、因特殊原因当事人不在公司内的，由被授权人员完成。三、资金支出相关人员责任1、 经办人应如实反映资金支出内容，在支出申请单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。 因经办人未如实反映业务等工作失职造成公司损失的，经办人承担损失金额的50%，以其三个月月薪为限。2、 部门负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责，对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。 因项目负责人对业务审批工作失职造成公司损失的，项目负责人承担损失金额的30%，以其三个月月薪为限。3、 联营投资方对资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。4、 所有资金支出必须由财务根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。 因财务未按规定核准资金支付业务造成公司损失的，财务承担损失金额的20%，以其三个月月薪为限。5、 出纳对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务签批的资金支出承担挪用公司资产的直接责任，出纳须全额返还资金支出额，公司以予辞退，情节严重涉及违法行为情况，公司对其采取法律措施。四、收款收据业务管理：1、 收据的保管：收据购买或印刷回公司验收后，由联营投资方统一管理，属于出纳领用的收据通知会计跟踪使用状况。2、 收据的启用：收据启用前出纳应将收据交会计确认启用时间，会计做好备忘记录并进行日常工作的监督管理。3、 收据的日常管制：出纳开具收据