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文档简介
采购模块合理损耗和非合理损耗的处理在实际业务中,经常会发生入库数量小于发票数量的情况,即发生了在途损耗。对于这种在途损耗,要区分合理损耗和非合理损耗,进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定:合理损耗是企业在经营过程中不可避免的,因而要计入存货的成本,其进项税额不得转出,只是提高了单个存货的成本;而非合理损耗是不可预知的,非正常的,这部分损失不得记入存货的成本,其进项税额要转出,这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集,查明原因后,转入费用类科目。一、确认为合理损耗业务举例:一企业收到一张发票,数量10个,单价10元,金额100元,税额17元。实际入库8个,单价10元,金额80元,入库数量与发票数量相差的2个作为合理损耗处理。操作步骤:(1) 采购发票与采购入库单进行手工结算。 存在合理损耗的手工结算(2)因为相差的2个存货确认为合理损耗,系统会把10个存货的采购成本(发票金额)分摊到8个中。结算后,采购入库单上的单价提高。 合理损耗结算后的采购入库单(3)采购入库单记账后,通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。二、确认为非合理损耗业务举例:沿上例:假定相差的2个确认为非合理损耗,原因待查。 (1)采购发票与采购入库单进行手工结算。 存在非合理损耗的采购结算(2) 因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出(先在“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目终归集),所以采购入库的成本确认为80元,结算后的采购入库单的单价仍为10元。非合理损耗结算后的采购入库单(3)采购入库单正常单据记账后,在购销单据制单中,选择采购入库单(报销记账)制单,选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据(包括入库单、发票、付款单),非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项,如下图所示。(4)则生成的凭证如下所示:存在非合理损耗制单(5)假定这两个商品,1个确认为运输公司的责任,1个确认为营业外支出,则在总账模块填制凭证借:其它应收款 11.7 营业外支出 11.7 贷:待处理财产损益待处理流动资产损益 23.4 注意:实际业务过程中,如果发生当月收到的发票数量小于入库数量,并且以后也不会再来发票,则可以通过手工结算在“合理损耗数量”中录入负数。假定本月入库10个,采购发票8个,单价都一样,个人以为:应该按照8个的成本来确定,则采购入库单的单价
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