资产负债表及利润表的编制.doc

一、 练习资产负债表及利润表的编制二、 资料：1、 某企业为增值税一般纳税人，20年1月1日各账户余额如下表：资产账户金额负债及所有者权益金额库存现金35 000短期借款700 000银行存款1 342 600应付票据200 000应收票据780 000应付账款335 000应收账款419 900预收账款671 035其他应收款478 200应付职工薪酬128 100预付账款273 200应付股利150 000原材料330 000应交税费259 725库存商品1 644 000其他应付款324 040包装物20 000长期借款600 000低值易耗品48 050实收资本5 000 000长期股权投资560 000资本公积350 000固定资产3 983 000盈余公积250 000累计折旧690 000（贷方）未分配利润356 050无形资产100 000合计9 323 950合计9 323 9502、20年1月发生下列经济业务：（1）购入甲商品取得增值税专用发票价款300 000元，增值税51 000元，以存款支付200 000元，其余部分暂欠。商品尚未验收入库。（2）销售乙商品收入400 000元，增值税68 000元，款项已收存银行，该批商品进价成本300 000元。（3）以银行存款购进管理用设备一台，价税款154 300元，另以现金支付安装费12 000元，设备安装完毕，验收投入使用。（4）将综合楼出租给外单位经营，租金收入30 000元，款项存入银行。（5）销售丙商品收入500 000元，增值税85 000元，有285 000元已收存银行，另300 000元收到购货方签发的商业汇票，约定付款期三个月。该批商品成本400 000元。（6）收到被投资单位分配现金股利8 000元，存入银行并确认当期投资收益。（7）销售丁商品价税合计702 000元，有400 000元已收入银行，其余部分尚未收回。该批商品成本为480 000元。（8）购进商品成本价500 000元，增值税85 000元，商品验收入库，以银行存款支付款项400 000元，其余部分暂欠。（9）从银行提取现金63 000元备发工资。（10）以现金发放工资，其中行政管理人员共工资23 000元，销售人员工资40 000元，同时分配工资。（11）按应付工资总额14%提取职工福利费。（12）计提固定资产折旧80 000元。（13）以银行存款支付商品广告费50 000元。（14）摊销应由管理部分负担的待摊费用5 000元，经营业务部门负担的3 000元。（15）销售甲商品收入450 000元，增值税76 500元，款项尚未收回，该批商品进价成本380 000元。（16）收回已到期的款项380 000元存入银行。（17）收到客户订购商品款200 000元。（18）预提本期短期借款利息3 500元。（19）购进商品一批，价款650 000元，增值税110 500元。款项均以存款支付。（20）以存款支付下年度的财产保险费12 000元。（21）以银行存款200 000元偿还短期借款，同时支付利息3 000元（利息原已预提2 000元）（22）以银行存款100 000元交纳应交的增值税。（23）以银行存款300 000元偿还长期借款本金。（24）收到客户支付的上期所欠货款350 000元存入银行。（25）计算本期利润总额，按利润总额的25%计提所得税。（26）结转各损益类账户。三、 要求：1、根据上述业务编制会计分录；2、 编制资产负债表和利润表。利润表编制单位：某企业 20年1月 单位：元项目上年数（略）本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额 减：所得税费用四、净利润五、每股收益： （一）基本每股收益（二）稀释每股收益资产负债表编制单位：某企业 20年1月31日 单位：元资产项目期初数期末数负债及所有者权益项目期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付股利存货应付利息一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理