自考银行会计学笔记.doc

本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。一、单项选择题1.1中华人民共和国成立以来，我国的金融体制基本上实行的是_统一管理的金融体系。【A】A中国人民银行B中国银行C中国建设银行D交通银行1.2随着国民经济的迅速发展和管理体制的改革，银行的地位和作用越来越重要，因而_必须作相应的改革。【C】A管理体制B银行体制C金融体制D经济体制1.3建立政策性银行的目的是为实现政策性金融和_金融相分离，割断政策性贷款与基础货币的直接联系。【B】A银行B商业性C国家D非政策性1.4下列不属于商业银行经营的主要业务是【D】A吸收公众存款B办理国内外结算C办理票据贴现D经理国库1.5银行会计的一般对象是银行资金运动即_的增减变动的过程和结果。【C】A资金来源B资金运用C资金来源和资金运用D以上均错1.6_是指资金的存在、分布和使用形态。【B】A资金来源B资金运用C资金分配DA及B1.7银行会计要素可划分资产、负债、所有权益及_和利润等六大要素。【C】A收入、结算B费用、结算C收入、费用D费用、支出1.8银行的_是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。【A】A资产B负债C利润D所有者权益1.9银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、_和营业外收支净额三部分。【C】A收益B投资收益C投资净收益D以上均错1.10银行会计的主要任务不包括【D】A正确组织会汁核算B加强会计服务和监督C加强经济核算D加强经济体制管理1.11_是会计核算的行为规范，体现了会计核算的基本规律。【A】A会计核算原则B会计核算规范C会计核算法规D会计核算要求1.12_原则指会计核算中以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。【D】A客观性B谨慎性C及时性D权责发生制1.13_原则是指财务报告应全面反映财务状况和经营成果，对重要的经济业务应当单独核算、单独反映。【A】A重要性B历史性C谨慎性D一贯性1.14下列不属于银行会计的特点的是【D】A银行会计的核算与银行业务处理紧密结合B银行会计具有广泛的社会性和群众性C银行各分支行处系统内实现电子网络化D银行会计组织会计核算反映经济情况，提供正确数据1.15银行在选择会计核算处理方法时尽可能选择风险小的较稳妥的方法，如应收利息的坏账应提是体现了【C】A客观性原则B权责发生制原则C谨慎性原则D一贯性原则1.16属于银行非流动资产的是【C】A短期贷款B应收款项C无形资产D存放于中央银行的款项1.17在我国社会主义条件下，银行具有的职能是【C】A结算资金B管理银行收支平衡C管理货币信用经营货币资金D以上选项均正确1.18下列属于银行自有资金的是【D】A借人资金B支付款项C利息D信贷资金1.19下列属于银行其他资金来源的是【A】A当年收益B信贷资金C支付款项D营运资金1.20银行的_和资金运用，是银行资金运动的两个方面。【B】A支付款项B资金运用C营运资金D基本资金1.21强调银行会计应遵循会计核算原则的是【A】A银行会计基本制度B中国人民银行法C企业会计准则D会计原则制度2.1统一核算口径的基础是【C】A会计凭证B会计账簿C会计科目D会计报表2.2为了适应会计核算的需要，保证会计核算口径的统一全国银行统一，会计基本制度和会计科目由_统一制定。【A】A中国人民银行总行B中国建设银行C中国银行D中国农业银行 15.12_是银行的流动资产与流动负债的比率，可以反映银行的短期偿债能力。【D】A资本风险比率B固定资本比率C连环比率D流动比率15.13_是用来说明银行利润总额与全部资本金的比率，表明银行资本金的盈利能力。【B】A成本率B资本全利润率C费用率D利润率二、多项选择题1.1中国人民银行的主要职责是【ABE】A依法制定和执行货币政策B发行人民币、管理人民币流通C买卖政府债券D办理国内外结算E维护支付、清算系统的正常运行1.2下列属于商业银行的业务的有【ABCD】A办理国内外结算B从事同业拆借C提供信用证服务及担保D买卖政府债券E办理政策性国家重点建设贷款及贴息业务1.3银行的资金来源主要有【ABDE】A自有资金B吸收资金C库存现金D结算资金E其他资金来源1.4银行的资金运用主要表现在【ABCDE】A贷出资金B固定资产占款C库存现金D金银、外汇占款E其他资金运用1.5下列属于银行会计要素的有【ABCDE】A资产B负债C所有者权益D利润E收人资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 1.6银行会计的主要任务有【ABDE】A正确组织会计核算B加强会计服务和监督C加强经济法制的施行D加强经济核算E开展会计分析预测1.7银行会计的核算原则有【ABCE】A及时性原则B谨慎性原则C一贯性原则D收付实现制原则E历史成本原则1.8银行会计的作用有【ABC】A组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据B贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律C开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展D加强财务管理，坚持经济核算，减缓经济效益E以上均不正确1.9流动负债包括【ABC】A吸收的短期存款B各项借入短缺资金C各种应付款项D长期借款E其他长期负债1.10银行的营业支出有【ABC】A利息支出B营业费用C金融企业往来支出D固定资产盘亏E出纳短款支出1.11银行所有者权益包括银行投资者对银行的投入资本以及形成的【ABD】A资本公积B盈余公积C已分配利润D未分配利润E投资收益1.12根据中国人民银行法规定，中国人民银行主要履行下列职责【ABCDE】A依法制定和执行货币政策B发行人民币C监督管理金融机构和金融市场D管理、经营国家外汇储备E发布有关金融监督管理和业务的命令和规章1.13政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构，在我国它们是【BDE】A中国工商银行B国家开发银行C中国农业银行D中国农业发展银行E中国进出口信贷银行1.14根据商业银行法规定，商业银行可以经营下列业务【ABCDE】A吸收公众存款B发放短期、中期和长期贷款C办理国内外结算D发行金融债券E代理收付款项及代理保险业务1.15银行会计的主要任务有【BCDE】A正确组织会计核算B加强会计服务和监督C加强经济核算D开展会计分析预测E加强会计内部控制管理2.1下列属于会计科目设置要求的有【ABC】A必须适应国家宏观经济管理的需要B必须适应银行业务经营管理的需要C必须适应会计核算和财务管理的需要D必须适应顾客的需要E必须满足领导部门的要求 2.2当前我国国民经济各部门根据复式记账原理所采用的记账方法主要有【ABC】A借贷记账法B收付记账法C增减记账法D单式记账法E以上四项均正确 15.8会计分析的主要方法有【ABCDE】A比较分析法B结构分析法C连环替代法D对比法E因素分析法资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 15.9反映银行经营成果的考核指标主要有【ABCD】A利润率B资本利润率C成本率D费用率E销售率三、名词解释题目录本文档系作者精心整理编辑，如有需要，可查看作者文库其他文档。1.1客观性原则1.2银行资产1.3权责发生制原则1.4谨慎性原则2.1会计科目2.2会计凭证2.3账簿2.4综合核算3.1临时存款账户3.2单位存款3.3存款4.1支付结算4.2银行本票4.3贷记凭证4.4银行汇票5.1信贷5.2抵押贷款5.3呆账贷款5.4转贴现6.1联行往来6.2对账7.1同城票据交换7.2同业拆借8.1现金出纳8.2出纳库房9.1外汇分账制9.2甲种外汇存款9.3外汇贷款9.4银行保证书10.1固定资产折旧10.2平均年限法11.1无形资产11.2不可辨认无形资产12.1所有者权益12.2资本公积12.3留存收益13.1收付实现制13.2权责发生制13.3营业利润13.4表结法14.1.年度决算15.1现金流量15.2典型分析15.3流动比率名词解释题答案1.1客观性原则，也称真实性原则，它要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 1.2银行资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源、包括各种资产、债权和其他权益。 15.3流动比率，是银行的流动资产与流动负债的比例，可以反映银行的短期偿债能力。四、判断题1.1银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。【】1.2银行负债是银行承担的需以资产或劳务偿还的债务。【】1.3银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。【】1.4权责发生制原则是指在会计核算中，以现金是否收入或支出为标准来确定本期收益和费用的原则。【】1.5一贯性原则也称一致性原则，是指银行会计核算应以持续、正常的活动为前提，在各会计期间所采取的会计处理方法应当保持一致，不得随意变更。【】 15.10银行会计分析是在日常会计核算提供的资料基础上，结合计划、统计、信贷及其他业务资料，对资金活动和财务收支进行分析。【】15.11典型分析是对某些重大的经济管理措施、经营业务过程中发生的重大变化、经营管理工作中的薄弱环节，以及某些突出的问题和关键性问题，进行专门分析。【】15.12通过因素分析可以了解各个因素对经济指标完成情况可发生的影响及影响程度，从而可以为进一步查明具体原因和主要因素指出方向或提供线索。【】15.13银行的风险主要在于能否按期收回贷款，保证信贷资金的安全和增值。【】五、简答题目录1.1什么是银行会计?银行会计有何特点?1.2简述银行会计的主要任务。1.3简述及时性原则的定义及意义。1.4银行会计的核算对象分哪两种?它们具体内容分别是什么?1.5简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。1.6什么是权责发生制原则?根据权责发生制原则如何确定本期收入和费用?2.1简述会计科目设置的基本要求。2.2简述记账方法按经济业务方式不同可分为哪两种记账方法，并比较其优缺点。2.3简述银行会计凭证的分类和银行会计凭证的特点。2.4简述明细核算的组成内容及综合核算的组成内容及含义。2.5简述会计账务处理的程序。3.1简述存款按不同的分类标准进行区分的种类。3.2简述储蓄业务的意义和开展储蓄业务的政策原则。4.1简述支付结算的作用。4.2简述支付结算纪律中单位和个人办理支付结算时应遵守的纪律。4.3简述支付结算方式的分类。4.4简述付款行收到付款人签发的贷记凭证时应审查的项目。4.5简述什么是信用卡业务，信用卡业务的基本规定有哪些?5.1简述贷款业务的核算要求。5.2简述呆账贷款核销的条件。5.3简述抵押贷款到期不能收回将抵押品出售的处理手续。5.4简述票据贴现贷款与一般银行贷款的相同点与不同点。6.1简述联行资金汇划清算系统对汇划业务采取的批量处理和实时处理。6.2简述发报清算行的日间处理。6.3简述资金汇划清算的查询。6.4简述联行资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定。6.5简述查询查复的基本规定。7.1什么是金融企业往来?7.2简述金融企业往来的核算内容和要求。7.3简述什么是同业往来，分为哪几种核算?7.4为什么要开展商业银行之间的资金拆借?8.1简述现金出纳工作的任务。8.2简述现金出纳的工作原则。8.3简述出纳错款的处理原则。8.4简述出纳错款的核算方法。9.1简述外汇业务的主要内容。9.2简述外汇业务的汇账方法。9.3简述汇兑结算按款项的受授来划分所涉及的经济活动内容。资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 9.4论述外汇业务核算的特点。9.5论述外汇存款的意义和种类。10.1简述银行固定资产的特征。10.2简述固定资产的不同分类。10.3简述固定资产的不同计价方法。10.4简述固定资产提折旧的原因。11.1简述无形资产的特征。11.2简述无形资产按不同标准划分的分类。11.3简述无形资产的计价方法。11.4简述递延资产与无形资产的区别。12.1简述所有者权益与负债两者之间的区别。12.2简述股份制商业银行资本金的组成。12.3简述盈余公积按其提取要求不同的分类。12.4进行未分配利润的核算时应主要考虑哪几方面内容?13.1简述营业收入的特征。13.2简述银行收入确认的方法。13.3什么是银行的营业支出，营业支出核算包括哪些内容?13.4什么是利润总额?银行利润由哪几部分组成?结转“本年利润”的方法有哪些?13.5简述“表结法”的核算。14.1简述年度决算的作用。14.2简述作好年度决算工作的前提。14.3简述核对账务工作的内容。14.4简述决算H的工作内容。14.5简述决算后的工作内容。14.6简述银行年度决算的意义。15.1简述会计报表的作用。15.2简述会计报表的分类。15.3简述会计分析的种类。15.4简述会计分析的程序。15.5简述会计分析的意义和作用。简答题答案1.1什么是银行会计?银行会计有何特点?答：(1)银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。(2)银行会计的特点：银行会计核算与银行业务处理紧密结合。银行会计具有广泛的社会性和群众性。 银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。银行各分支行处系统内实现电子网络化。资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 1.2简述银行会计的主要任务。答：(1)正确组织会计核算。(2)加强会计服务和监督。(3)加强经济核算。(4)开展会计分析预测。(5)加强会计内部控制管理。1.3简述及时性原则的定义及意义。答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递不积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者和投资者来说，其参考价值就降低，所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 15.5简述会计分析的意义和作用。答：会计分析是银行会计工作的重要组成部分，是会计核算的继续和发展。会计分析，是根据管理需要，对会计信息进行系统加工整理和分析，以进一步发挥会计的反映、监督作用，促进提高会计工作质量。银行会计分析是在日常会计核算提供的资料基础上，结合计划、统计、 信贷及其他业务资料，对资金活动和财务收支进行的分析。通过会计分析，可以评价银行企业的经营状况和经营成果，掌握业务活动的一般规律，促进经济核算，提高经济效益。通过银行会计分析工作，可以正确、及时地为经营决策提供依据，预测银行企业的未来发展趋势，对实现银行现代化经营管理有着重要的作用。六、业务题3.1.根据以下业务编制会计分录。(1)银行收到开户单位提交的现金支票，1万元，查无误后转账同时支付现金。(2)银行收到开户单位提交的单位定期存款缴款凭证、现金350000元，点收无误后转账。(3)10万元定期存款到期，收到开户单位提交的加盖预留印鉴的定期存单，存款利息已预提，利率1，存期为3年。3.1.答：(1)借：活期存款10000。贷：现金10000。(2)借：现金350000。贷：定期存款350000。(3)应付利息=100000X112X3=3600(元)。借：定期存款100000。应付利息3609。贷：活期存款103600。5.1.根据以下业务做出会计分录。(1)2003年7月1日M公司向银行申请1年期贷款2000000元，年利率5，经审查同意发放。(2)2003年7月3日，N公司贷款4000000元已经到期，但仍未归还。(3)7日因D公司宣告破产，所贷3000000元的呆账贷款予以核销，所计利息20000元作为坏账损失。(4)10日B公司申请抵押贷款500000元，并要求办理结算，经审查无误后，办理转账。(5)11日A公司的抵押贷款600000元到期，仍未归还，银行将抵押品拍卖，以所得收入800000元抵补抵押贷款及利息(抵押贷款利息为10000元)。资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 5.1.答：(1)借：贷款M公司贷款户2000000。贷：存款M公司存款户2000000。(2)借：逾期贷款N公司逾期贷款户4000000。贷：贷款N公司贷款户4000000。(3)借：贷款呆账准备3000000。贷：逾期贷款D公司催收贷款户3000000。借：坏账准备20000。贷：应收利息应收D公司贷款利息户20000。(4)借：抵押贷款B公司户500000。贷：存款B公司存款户500000。(5)借：现金800000。贷：逾期贷款A公司户600000。应收利息应收A公司抵押贷款利息户10000。利息收入抵押贷款利息收入户190000。 13.1.做银行发生汇兑收益、有关金融企业往来支出、季度末预提营业税金及利息收入、手续费收入、汇兑损失、投资收益期末结转利润的分录。13.1.答：(1)发生汇兑收益时，借：外汇买卖XX外币户。贷：汇兑收益XX外币汇兑收益户。(2)发生有关金融企业往来支出时，借：金融企业往来支出XX往来支出户。贷：存放中央银行款项存款户。或。贷：XX科目XX户。(3)银行在季度末预提营业税金时，借：营业税金及附加。贷：应交税金。(4)年末结转“利息收入”、“手续费收入”、“汇兑损失”及“投资收益”时，借：利息收入。手续费收入。投资收益。贷：本年利润。借：本年利润。贷：汇兑损失。七、典型例题分析1.1银行会计的具体对象是()A价值运动B会计六要素C资金来源、资金运用D信贷资金运动【答案】：B【分析】：会计的具体对象因各企业单位的业务性质和任务不同而有所不同。一般来说会计所要核算、反映和监督的内容就是会计要素。会计要素是对会计对象的具体内容所作的分类，因此银行会计的具体对象是银行会计的六要素。1.2银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()A权责发生制原则B历史成本原则C谨慎性原则D划分两类支出原则【答案】：C【分析】：谨慎性原则指在选择会计核算方法时应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。对预计的收入则不能予以确认和入账。当“应收利息”超过会计制度规定的时间，遵循谨慎性原则不再将其记入损益，但为了说明情况还应在表外登记。1.3银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()A任务B作用C职能D特点【答案】：D【分析】：为了保证银行会计核算正确，银行根据自身的业务特点建立了严密和规范的内部控制管理机制，防止银行资产受损失，这是银行会计的一大特点。 15.3成本率【答案】：成本率是银行总成本与营业收入的比率，表明银行行为取得营业收入而耗费成本支出的程度。成本率=总成本/营业收入100【分析】：“成本率”是本章的一个重要概念，应重点掌握。15.4.下列属于资产负债表的会计要素有()A资产B利润C负债D费用E所有者权益【答案】：ACE【分析】：资产负债表中的会计要素包括资产、负债和所有者权益，不包括利润和费用。损益表中涉及到利润和费用。15.5.通过对损益表的分析，可以了解()A银行的赢利能力B银行利润的增减变动C评价银行的经营效率和成果D表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的程度E表明银行获利能力【答案】：ABCDE【分析】：此题考查对损益表的掌握情况，考生需在理解的基础上识记。资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 八、考点串讲第一章银行会计的一、我国的金融体系：中华人民共和国成立以来，我国的金融体制，基本上实行的是中国人民银行统一管理的金融体制。随着国民经济的迅速发展和管理体制的改革，以及对外开放、对内搞活经济政策的贯彻实施，银行的地位和作用越来越重要，因而，金融体制必须作相应的改革。 资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行、股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。二、银行会计的对象银行会计的一般对象是银行资金运动(资金来源和资金运用)的增减变动的过程和结果，同时，也是银行业务活动和财务收支中发生的，能够用货币单位核算，反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素、所划分为资产负债、所有者权益以及收入、费用和利润等六大会计要素。三、银行会计的核算原则银行会计核算要遵循以下原则：客观性原则、及时性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、一贯性原则、历史成本原则、重要性原则以及划分收益性支出和资本性支出原则。 第十五章会计报表和会计分析一、会计报表(1)会计报表是定期根据账簿记录，对日常的会计核算资料、进行系统的归类整理和汇总反映的一种书面报告，是会计核算工作的数字总结，是综合反映银行一定时期内各项业务和财务收支情况的工具。(2)会计报表的编制要求：数字必须真实准确；内容必须完整；编报必须及时；会计报表应和统计报表明确分工，密切配合；会计报表之间有对应关系的应相互一致。(3)会计报表的种类按内容分：资产负债表，损益表，现金流量表，业务状况报告表，利润分配表，附表，会计报表附注。按时间分类：日计表，月计表，季度会计报表，年度会计报表。二、会计分析(1)会计分析的分类：按会计分析的时间不同分为定期分析，不定期分析；按会计分析范围、要求和目的的不同分为全面分析、专题分析和典型分析。(2)会计分析方法有：比较分析法；因素分析法；结构分析法。(3)会计分析的指标：反映经营状况的指标有：流动比率；资本风险比率；固定资本比率。反映经营成果的指标有：利润率；成本率；费用率；资本金利润率。资料来源：www.ZiK 更多资料请登录网站，请加QQ：67460666，TEL：137 8381 6366，索取 模拟试卷(一)一、单项选择题(每小题1分，共20分)1银行会计的一般对象是_即资金来源和资金运用的增减变动的过程和结果。【C】A资金运用B资金活动C资金运动D资金来源2_是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种债权和其他权益。【B】A负债B资产C利润D所有者权益3_原则指会计核算中以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用。【D】A客观性原