2011年财务管理制度.doc

XX镇2011年财务管理制度镇机关各事业单位、办公室、站、所：为进一步严肃财经纪律，规范财务收支管理，实现增收节支，堵塞漏洞，根据上级纪委、财政等部门关于加强和规范资金管理的有关规定，结合本乡镇实际，经镇党委政府研究决定，特制定2011年财务管理制度。一、指导思想严肃财经纪律，规范财务收支管理，从源头上控制机关干部职工树立勤俭节约，清正廉洁的作风，防范和杜绝因财务管理不当而发生的不当之风的行为，树立好党政干部在人民群众中的良好形象，进一步推动各项工作的正常运转。二、财务人员的设置和职责全镇设总会计1名，负责镇机关的各种报表报送及发票审核和统计，设出纳员1名，负责整个机关的收支，各办公室设报帐员1名，每月按时到总出纳那里报帐，报帐时必须做好收支明细表，先交总会计审核登记后方能报帐。会计员、出纳员要认真履行好会计法等财经制度、法规所规定的职责。出纳员每月月底必须如实向会计提供支出凭证，会计员每月月底必须如实向分管领导和主管领导提交银行对帐单、当月财务收支报表等收支明细帐。三、财务资金管理规定实行财政专户统管。所有收入资金一律按缴款程序按时上缴专户，未通过手工发票所收入的现金，办理当事人必须5天内将现金全额交缴出纳处，再由出纳员存入专户管理；因公出差或办理事需要借款的，借款人必须在出差回来后5天内按规定冲帐；从财会或出纳处暂借资金，须经主要领导签字同意后方能借支。违反上述规定，按照挪用公款或违反财经纪律规定的其它款项进行处罚。财政扶贫、后扶资金等专项资金一律实行专款专用，需改变资金用途必须经党委会研究并报经审批部门批准后方可使用。项目的实施要根据项目管理有关规定，必须通过招投标、议标或党政联席会议研究后方能实施，经费开支按照合同规定严格审批。四、财务开支管理规定1、财务开支实行经费包干（经费包干及人员表付后），差旅费、伙食费原则上按人平1万元包干使用，在包干范围内分管领导签字报销的原则。 2、支出审批权限规定：支出1500元以内由分管领导直接审批；支出1500元以上的必须经主要领导或政府办公会议研究同意后，由主要领导签字报销；一般干部非特殊不能安排各种开支；特殊情况（办公室主任外出等）需紧急支出的，须经办公室主任请示分管领导或主要领导同意后方能安排，否则，一律不予审批报销。3、报销实行半月报帐制。当月各项支出发票在下个月20日内分两次按照报销规定程序由各办公室指定人员交送分管领导签字，再交会计审核登记后到出纳处报帐。逾期的不予签字报销（特殊情况外）。五、财务开支限额规定1、接待开支管理：（）、生活开支：实行党政办统一调度安排，分管领导及各办公室对口接待，县委、县府、人大、政协的领导由主要领导负责接待，一般干部非特殊情况不能直接安排伙食。支出限额上，原则上会议费150元/桌，招待费200元/桌。特殊情况超支安排，须经分管领导或主要领导同意后方能安排，否则，超支部分不予报销。接待支出签单实行办公室主任签属实，分管领导签字报销，其他人员一律不予认定报销。（2）、办公用品：均执行由财政所统一购置并一支笔签字管理制度，其他人员购置签字不予认可报销。特殊情况办公室需要购买办公用品的，由办公室主任实行先填“购置申请表”，由分管领导签属实，主要领导审批同意后方能购买的管理制度。2、差旅报销规定（1）差旅费在县内出差（含下村）的实行包干负责制，每人每月200元，座交通车的每人每月100元，由镇长审批报帐。到县外出差的严格执行渝财行 2007109号和綦财发200828号文件规定。(1)到市外（其他省）出差,住宿费每人80元/天,伙食补助每人50元/天（不报用餐费）,(2)到市重庆出差住宿费每人60元/天，伙食补助每人40元/天， (3)到市内 其他区县出差，住宿费每人40元/天，伙食补助每人30元/天，以上出差凡乘坐公车的，车费一律不报销；乘坐非公车的，按实际支出凭车票报销。参加会议或学习培训，国家食宿统一安排的，不报任何费用。（4）挂职学习的伙食补助15元/天（工作时间计算），（5）脱产学习一年内15元/天，一年以上的12元/天。（不含休息时间），（6）函授大专报书学费的60%，函授本科一律不予报销。县外差旅填报以外出派谴单为依据，即：出差人出差前需到党政办填写外出派谴单，主要领导签署意见，否则，不予认定报销。特殊情况不能及时填写外出派谴单的，要通过电话联系请示同意，差后补填，办理报签手续。（2）、村干部根据安排，外出参会或培训学习、考察，参照差旅报销规定执行。（3）、机关工作人员入村或村干部到镇，非接待任务外，生活、用水、烟等开支一般不予报销。特殊情况需要安排的，经分管领导或主要领导同意后，按限额招待标准执行。六、固定资产管理规定凡用镇财政经费购置的相对固定的，不论金额大小，均列为镇固定资产管理范围。固定资产的管理由财政所设立专帐登记管理，凡属列为固定资产范围的，经办人都必须到财政所登记，报废的需交到乡镇财政所登记备案并存放管理，否则按贪污或私用国家财产处理。固定资产的购置：一律由主要领导审批。七、小车管理1、镇机关小车由主要领导安排，首先满足镇主要领导用车，再其他领导工作用车。2、小车在指定地点加油，驾驶员不能自行加油，加油时由座车领导签字或交费。3、车辆修理，经镇主要领导同意，由财政所同志会同驾驶员在指定地点修理，质量由驾驶员验收，更换零件必须以旧换新，财政所统一结帐。4、安全车由分管领导负责调配，安全办公室原则上不发生租车费。维修，加油和其它车